內(nèi)部控制與審計(jì)管理知識分析測試-wenkub
2023-03-14 19:13:38 本頁面
【正文】 程分工的要點(diǎn)： ▲ 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的 授權(quán) 分工 ▲ 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的 執(zhí)行 及其 審核 分工 及其 執(zhí)行 ▲ 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的 執(zhí)行 及其 記錄 分工 ▲ 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的 記錄 及其 審核 分工 B、財(cái)物記錄與保管分工的要點(diǎn)： ● 財(cái)產(chǎn)物資的 記錄 保管 分工 ● 財(cái)產(chǎn)物資的 保管 核對 分工 ●記錄 總分類賬 記錄 明細(xì)分類賬 分工 ●記錄 總分類 賬 記錄 日記賬 分工 業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)化控制： 指 一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理必須經(jīng)過授權(quán)、主辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、復(fù)核六個步驟 。 ) ? 指被審計(jì)單位評價內(nèi)部控制在一段時間內(nèi)運(yùn)行有效性的過程，該過程包括及時評價控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行，以及根據(jù)情況的變化采取必要的糾正措施 ?？刂骗h(huán)境是在內(nèi)部控制中占有重要的地位，是其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)。 我國企業(yè)內(nèi)部控制的主要目標(biāo) ? 2023中國財(cái)政部審計(jì)署證監(jiān)會銀監(jiān)會保監(jiān)會發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》提出內(nèi)部控制的目標(biāo)： ? ； ? ； ? ； ? 、完整； ? 。 內(nèi)部控制的目標(biāo) (一般） 保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行。 保證所有交易和事項(xiàng)以正確的金額在恰當(dāng)?shù)臅?jì)期間及時記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使會計(jì)報表的編制符合會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。 《 內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系 ? 內(nèi)部控制加速了現(xiàn)代審計(jì)方法的變革， ? 內(nèi)部控制節(jié)省了審計(jì)時間和審計(jì)費(fèi)用； ? 內(nèi)部控制擴(kuò)大了審計(jì)范圍，完善了審計(jì)的職能。 ? 內(nèi)容 ? 管理當(dāng)局的管理思想和經(jīng)營方式 ? 企業(yè)的組織結(jié)構(gòu) ? 董事會 ? 權(quán)責(zé)的劃分方法 ? 人力資源管理 內(nèi)部控制的構(gòu)成要素分析 二、 風(fēng)險評估 （分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險） ?風(fēng)險識別 ?風(fēng)險分析 內(nèi)部控制的構(gòu)成要素分析 三、控制活動（確保管理層的指令得以執(zhí)行的各種政策及程序） ? 業(yè)績評價 ? 信息處理 ? 實(shí)物控制 ? 職責(zé)分離（不相容職務(wù)） 內(nèi)部控制的構(gòu)成要素分析 ? 四、信息與溝通 是指企業(yè)內(nèi)部各部門之間各種信息的上傳下達(dá)和處理、以及企業(yè)與外部相關(guān)單位各部門之間的信息溝通。 建立和維護(hù)內(nèi)部控制是治理層和管理層的責(zé)任，而不是審計(jì)人員的責(zé)任 對控制的監(jiān)督 ? 思考 ：某公司 20萬元以下的款項(xiàng)可以由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行決策， 2050萬元由總經(jīng)理進(jìn)行決策， 50萬元以上由董事長進(jìn)行決策。 ? 思考 ：某公司采購固定資產(chǎn)、材料時，由會計(jì)人員甲詢價并確定從哪一家供應(yīng)商進(jìn)貨，另一名會計(jì)人員乙記錄，還有一個人驗(yàn)收。根據(jù)財(cái)政部的內(nèi)部控制規(guī)范出納不能編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 例題 ? 東方貿(mào)易公司請你就下列問題提供咨詢服務(wù)，該公司有三位員工必須分擔(dān)如下工作： ? ； 賬； ； 資金日記賬； 、填寫支票； 回及折讓的貸項(xiàng)通知單； 行對賬單； 。 ? （２）根據(jù)了解，確定是否進(jìn)行符合性測試及將要執(zhí)行的符合性測試的性質(zhì)、時間、范圍。這是注冊會計(jì)師 了解被審計(jì)單
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