財(cái)政系統(tǒng)國庫業(yè)務(wù)管理及管理知識培訓(xùn)資料-wenkub
2023-03-10 13:12:59 本頁面
【正文】 支付清算事宜； 與人民銀行核對預(yù)算內(nèi)資金的清算。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出包括 暫未實(shí)行暫未實(shí)行 財(cái)政直接支付人員支出中的其他人員支出、專項(xiàng)支出和公用支出中不能明確直接支付對象的 零星支出及小額現(xiàn)金的提取。財(cái)政直接支付 ?01?02 ?03六、資金支付管理公用支出：公用支出： 主要包括列入政府采購預(yù)算，參加政府集中采購的有直接支付對象的公用支出，實(shí)行財(cái)政直接支付；水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi) 由代理銀行代繳，公用經(jīng)費(fèi)中安排的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)且支付對象明確的，實(shí)行直接支付。預(yù)算單位財(cái)政性資金支出根據(jù)支付管理需要，可具體分為 人員支出、公用支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出和轉(zhuǎn)移支出 。財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算由單位負(fù)責(zé)，經(jīng)費(fèi)開支仍由單位一支筆審批，會計(jì)服務(wù)中心（會計(jì)局）所屬的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國庫集中支付的要求，調(diào)整和完善工作職責(zé)，做到有序運(yùn)作，規(guī)范運(yùn)作，保證單位財(cái)務(wù)會計(jì)活動(dòng)的正常開展。各部門負(fù)責(zé)組織本部門預(yù)算的執(zhí)行，是預(yù)算執(zhí)行的主體，預(yù)算一經(jīng)同級人代會批準(zhǔn)即具有法律效力，預(yù)算安排的事項(xiàng)何時(shí)組織實(shí)施，何時(shí)提出用款計(jì)劃，何時(shí)提出支付申請等，仍由單位自主決定。同時(shí) 由財(cái)政撥款而購置的資產(chǎn)可以在賬面上得到準(zhǔn)確反映 ，國有資產(chǎn)管理將更為規(guī)范，這有利于國有資產(chǎn)的保值增值，防止國有資產(chǎn)的流失。各預(yù)算單位在進(jìn)行支出時(shí)，必須首先向財(cái)政部門 提出用款申請 ，財(cái)政部門對支出進(jìn)行 審核同意后 ， 將款項(xiàng)直接撥付給所購的商品和勞務(wù)的供應(yīng)商 。L/O/G/O揚(yáng)中市財(cái)政系統(tǒng)國庫集中支付業(yè)務(wù)培訓(xùn)2023 年 12 月 9日姚紀(jì)祥姚紀(jì)祥 目錄一、集中支付的理論依據(jù)二、國庫集中支付的基本概念三、國庫集中支付制度的 “三個(gè)不變 ”原則 四、國庫集中支付的范圍五、國庫單一賬戶體系六、資金支付管理 目錄七、相關(guān)科室主要職責(zé) 八、集中支付業(yè)務(wù)流程 九、相關(guān)問題的說明 十、日常支付中典型問題 十一、會計(jì)核算十二、熱點(diǎn)問題 一、集中支付的理論依據(jù)? 國庫集中支付制度是在公共財(cái)政基本框架內(nèi)，充分 體現(xiàn)優(yōu)化資源配置 的優(yōu)勢，發(fā)揮財(cái)政政策的積極作用，服從政府履行職能的需要。? 這一過程有利于加強(qiáng)財(cái)政對各預(yù)算支出活動(dòng)的監(jiān)督控制，從而實(shí)現(xiàn) 對財(cái)政資金流向、流量的全程控制，增強(qiáng)財(cái)政資金運(yùn)作和使用的透明度，規(guī)范資金使用者的行為，提高資金使用效率。一、集中支付的理論依據(jù) Add your title in here Add your title in here二、國庫集中支付的基本概念國庫集中支付制度 是以建立 國庫單一賬戶體系 為基礎(chǔ)，資金繳撥以國庫 集中收、付 為主要形式的國庫管理制度。財(cái)政部門主要是為預(yù)算單位執(zhí)行預(yù)算提供服務(wù)，不替代單位執(zhí)行預(yù)算； 一不變專題講座國庫集中支付國庫集中支付國庫集中支付三、集中支付的 “三個(gè)不變 ”原則 二是預(yù)算單位的 資金使用權(quán)不變 。 三不變專題講座國庫集中支付國庫集中支付國庫集中支付三、集中支付的 “三個(gè)不變 ”原則 納入國庫集中支付管理的資金范圍：財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金，納入財(cái)政預(yù)算管理的行政性收費(fèi)和各類政府性基金，納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金以及其他資金 (含往來資金 )。支付管理?01?02 ?03六、資金支付管理（ 1）財(cái)政直接支付：即由國庫支付中心開具支付憑證，通過 財(cái)政零余額賬戶 ，直接將財(cái)政性資金支付到收款人 (即商品、勞務(wù)供應(yīng)者，下同 )或用款單位賬戶。對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出：對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出： 主要包括離退休人員已實(shí)行工資代發(fā)財(cái)政負(fù)擔(dān)的四項(xiàng)費(fèi)用（生活定補(bǔ)、陽光工資、電話費(fèi)、家屬醫(yī)療費(fèi)）、住房補(bǔ)貼 (公積金 ,購房補(bǔ)貼 )。財(cái)政授權(quán)支付 ?01?02 ?03六、資金支付管理七、相關(guān)科室主要職責(zé)? （一）國庫科（一）國庫科負(fù)責(zé)制定國庫集中支付方案 根據(jù)預(yù)算單位的部門預(yù)算 審核 匯總下達(dá) 用款計(jì)劃 ，合理調(diào)度預(yù)算內(nèi)、外及其他資金， 按月及時(shí)將預(yù)按月及時(shí)將預(yù)算外資金撥付到預(yù)算外資金支付專戶算外資金撥付到預(yù)算外資金支付專戶 ，以便預(yù)算外資金的及時(shí)支付和清算，確保資金供給 負(fù)責(zé)建立 “揚(yáng)中市財(cái)政局財(cái)政國庫單一賬戶 ”體系，做好預(yù)算單位開戶和預(yù)留印鑒工作，并對預(yù)算單位支付核算業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)；按 《 江蘇省國庫集中支付會計(jì)核算辦法 》 做好預(yù)算內(nèi)、外及其他資金的集中支付賬務(wù)；負(fù)責(zé)與代理銀行、人民銀行對賬工作。七、相關(guān)科室主要職責(zé)? （四）會計(jì)核算中心和派駐財(cái)務(wù)科 按預(yù)算單位管理要求使用財(cái)政性資金 ,做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算對賬工作； 編制 用款 計(jì)劃 ,提出用款 使用申請 和提供有關(guān)申請憑據(jù)；建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，指定專人按規(guī)定統(tǒng)一辦理國庫集中支付有關(guān)結(jié)報(bào)事宜。國庫支付中心依據(jù)批準(zhǔn)的財(cái)政直接支付申請用款計(jì)劃，對直接支付的原始憑證進(jìn)行審核， 主要審核內(nèi)容是：用款是否符合預(yù)算、是否按規(guī)定程序使用資金、是否根據(jù)合同條款支付資金以及是否按項(xiàng)目進(jìn)度申請使用資金。工資和福利支付中不能列支 “公用支出 ”，確保其真實(shí)反映工資獎(jiǎng)金社會保障等項(xiàng)目核對收付款方的名稱及賬號確保網(wǎng)上電子信息與實(shí)相符。（參照紀(jì)委及人事局相關(guān)文件 ,特殊情況的須報(bào)分管財(cái)經(jīng)的市長審批） 。 具體審核要點(diǎn)： 支付中心審核后加蓋 業(yè)務(wù)受理章業(yè)務(wù)受理章 后退單位，同時(shí)開具 “財(cái)政直接支付憑證 ”通過代理銀行執(zhí)行支付，并按規(guī)定進(jìn)行資金清算。（需提前辦理加油卡，且 加油前加油前 12天用款申請?zhí)煊每钌暾?）加油最好做到每張通知單金額與每筆轉(zhuǎn)賬憑證金額一致，前票不清后票不領(lǐng)。 Eg:國家賠償金。 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職工工資、津貼；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；（五）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支
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