財政系統(tǒng)國庫業(yè)務管理及管理知識培訓資料-wenkub
2023-03-10 13:12:59 本頁面
【正文】 支付清算事宜； 與人民銀行核對預算內資金的清算。實行財政授權支付的支出包括 暫未實行暫未實行 財政直接支付人員支出中的其他人員支出、專項支出和公用支出中不能明確直接支付對象的 零星支出及小額現(xiàn)金的提取。財政直接支付 ?01?02 ?03六、資金支付管理公用支出：公用支出： 主要包括列入政府采購預算，參加政府集中采購的有直接支付對象的公用支出，實行財政直接支付；水費、電費、電話費 由代理銀行代繳，公用經費中安排的項目經費且支付對象明確的，實行直接支付。預算單位財政性資金支出根據(jù)支付管理需要，可具體分為 人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出和轉移支出 。財務管理和會計核算由單位負責，經費開支仍由單位一支筆審批，會計服務中心（會計局）所屬的財務機構應按照國庫集中支付的要求，調整和完善工作職責，做到有序運作，規(guī)范運作，保證單位財務會計活動的正常開展。各部門負責組織本部門預算的執(zhí)行，是預算執(zhí)行的主體，預算一經同級人代會批準即具有法律效力，預算安排的事項何時組織實施，何時提出用款計劃，何時提出支付申請等，仍由單位自主決定。同時 由財政撥款而購置的資產可以在賬面上得到準確反映 ，國有資產管理將更為規(guī)范，這有利于國有資產的保值增值，防止國有資產的流失。各預算單位在進行支出時，必須首先向財政部門 提出用款申請 ，財政部門對支出進行 審核同意后 ， 將款項直接撥付給所購的商品和勞務的供應商 。L/O/G/O揚中市財政系統(tǒng)國庫集中支付業(yè)務培訓2023 年 12 月 9日姚紀祥姚紀祥 目錄一、集中支付的理論依據(jù)二、國庫集中支付的基本概念三、國庫集中支付制度的 “三個不變 ”原則 四、國庫集中支付的范圍五、國庫單一賬戶體系六、資金支付管理 目錄七、相關科室主要職責 八、集中支付業(yè)務流程 九、相關問題的說明 十、日常支付中典型問題 十一、會計核算十二、熱點問題 一、集中支付的理論依據(jù)? 國庫集中支付制度是在公共財政基本框架內，充分 體現(xiàn)優(yōu)化資源配置 的優(yōu)勢，發(fā)揮財政政策的積極作用，服從政府履行職能的需要。? 這一過程有利于加強財政對各預算支出活動的監(jiān)督控制，從而實現(xiàn) 對財政資金流向、流量的全程控制，增強財政資金運作和使用的透明度，規(guī)范資金使用者的行為，提高資金使用效率。一、集中支付的理論依據(jù) Add your title in here Add your title in here二、國庫集中支付的基本概念國庫集中支付制度 是以建立 國庫單一賬戶體系 為基礎，資金繳撥以國庫 集中收、付 為主要形式的國庫管理制度。財政部門主要是為預算單位執(zhí)行預算提供服務，不替代單位執(zhí)行預算； 一不變專題講座國庫集中支付國庫集中支付國庫集中支付三、集中支付的 “三個不變 ”原則 二是預算單位的 資金使用權不變 。 三不變專題講座國庫集中支付國庫集中支付國庫集中支付三、集中支付的 “三個不變 ”原則 納入國庫集中支付管理的資金范圍：財政預算內資金，納入財政預算管理的行政性收費和各類政府性基金，納入財政專戶管理的預算外資金以及其他資金 (含往來資金 )。支付管理?01?02 ?03六、資金支付管理（ 1）財政直接支付：即由國庫支付中心開具支付憑證，通過 財政零余額賬戶 ，直接將財政性資金支付到收款人 (即商品、勞務供應者，下同 )或用款單位賬戶。對個人和家庭補助支出：對個人和家庭補助支出： 主要包括離退休人員已實行工資代發(fā)財政負擔的四項費用（生活定補、陽光工資、電話費、家屬醫(yī)療費）、住房補貼 (公積金 ,購房補貼 )。財政授權支付 ?01?02 ?03六、資金支付管理七、相關科室主要職責? （一）國庫科（一）國庫科負責制定國庫集中支付方案 根據(jù)預算單位的部門預算 審核 匯總下達 用款計劃 ，合理調度預算內、外及其他資金， 按月及時將預按月及時將預算外資金撥付到預算外資金支付專戶算外資金撥付到預算外資金支付專戶 ，以便預算外資金的及時支付和清算，確保資金供給 負責建立 “揚中市財政局財政國庫單一賬戶 ”體系，做好預算單位開戶和預留印鑒工作，并對預算單位支付核算業(yè)務進行指導；按 《 江蘇省國庫集中支付會計核算辦法 》 做好預算內、外及其他資金的集中支付賬務；負責與代理銀行、人民銀行對賬工作。七、相關科室主要職責? （四）會計核算中心和派駐財務科 按預算單位管理要求使用財政性資金 ,做好相應的財務管理和會計核算對賬工作； 編制 用款 計劃 ,提出用款 使用申請 和提供有關申請憑據(jù)；建立健全各項規(guī)章制度，指定專人按規(guī)定統(tǒng)一辦理國庫集中支付有關結報事宜。國庫支付中心依據(jù)批準的財政直接支付申請用款計劃，對直接支付的原始憑證進行審核， 主要審核內容是：用款是否符合預算、是否按規(guī)定程序使用資金、是否根據(jù)合同條款支付資金以及是否按項目進度申請使用資金。工資和福利支付中不能列支 “公用支出 ”，確保其真實反映工資獎金社會保障等項目核對收付款方的名稱及賬號確保網上電子信息與實相符。（參照紀委及人事局相關文件 ,特殊情況的須報分管財經的市長審批） 。 具體審核要點： 支付中心審核后加蓋 業(yè)務受理章業(yè)務受理章 后退單位，同時開具 “財政直接支付憑證 ”通過代理銀行執(zhí)行支付，并按規(guī)定進行資金清算。（需提前辦理加油卡，且 加油前加油前 12天用款申請?zhí)煊每钌暾?）加油最好做到每張通知單金額與每筆轉賬憑證金額一致，前票不清后票不領。 Eg:國家賠償金。 開戶單位可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務報酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）向個人收購農副產品和其他物資的價款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）結算起點以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支
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