多主體財(cái)務(wù)分析與企業(yè)經(jīng)營(yíng)診斷-wenkub
2023-02-27 21:02:17 本頁面
【正文】 流動(dòng)負(fù)債多、金融負(fù)債多 請(qǐng)看：東方電氣風(fēng)險(xiǎn)大嗎？ 東方電氣 2023 2023 總產(chǎn)總額 861 852 貨幣資金 211 178 負(fù)債總額 622 648 其中：應(yīng)付票據(jù) 47 53 應(yīng)付帳款 152 159 預(yù)收帳款 348 334 長(zhǎng)期借款 短期借款 應(yīng)付債券 0 0 資產(chǎn)負(fù)債率 72% 76% 三 通過財(cái)務(wù)分析揭示 企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) １ 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性的分析 ? 總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、投資資產(chǎn)等 ? 存貨結(jié)構(gòu)分析：如原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品構(gòu)成 ? 固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：如經(jīng)營(yíng)用與非經(jīng)營(yíng)用 結(jié)論：固定資產(chǎn)多、非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)多、生產(chǎn)周期長(zhǎng)的企業(yè)的原材料和產(chǎn)成品多就危險(xiǎn) ２ 客戶結(jié)構(gòu)與公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性的分析 ? 格力電器的銷售客戶結(jié)構(gòu) —— 2023 單位：元 單位名稱 銷售收入 占 公司總收入 的 比例 第一名 6,447,701,611 % 第二名 5,231,798,175 % 第三名 5,228,591,967 % 第四名 4,470,165,431 % 第五名 4,366,881,151 % 合 計(jì) 25,745,138,334 % 四 通過財(cái)務(wù)分析揭示財(cái)務(wù)合規(guī)性與效益性 １ 其他應(yīng)收款與挪用資金 、 違規(guī)占用公司資金判斷的分析 ? 挪用等違規(guī)行為可能的信號(hào) ? 其他應(yīng)收款金額巨大 ? 其他應(yīng)收款余額固定、期限規(guī)則 ? 股東、高管大額借款 成本控制失敗的表現(xiàn) ? 變動(dòng)費(fèi)用增長(zhǎng)與收入增長(zhǎng)失衡 ? 銷售費(fèi)用增長(zhǎng)沒有帶來收入應(yīng)有的增長(zhǎng)（考慮產(chǎn)品生命周期） ? 銷售增長(zhǎng)與毛利增長(zhǎng)失衡 等 ? 金額巨大的含義： ? 公司經(jīng)營(yíng)不規(guī)范 ? 利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn) ? 管理混亂 ? 資產(chǎn)質(zhì)量低下 ? 也可能說明公司具有較強(qiáng)的社會(huì)責(zé)任感 稽查局的財(cái)務(wù)分析與涉稅診斷 一 兩套賬的常見痕跡分析與診斷 １ 未達(dá)賬項(xiàng)與兩套賬 的診斷分析 ２ 其他應(yīng)付款與兩套賬 的診斷分析 ３ 現(xiàn)金紅字與兩套賬 的診斷分析 二 重要資產(chǎn)增減變動(dòng)的涉稅分析 與診斷 １ 在建工程大幅增減的涉稅分析 與診斷 ? 暫估轉(zhuǎn)固的問題 ? 借款費(fèi)用停止資本化問題 ? 房產(chǎn)稅起征時(shí)間問題 ? 利息總量、工程數(shù)量與進(jìn)度、會(huì)計(jì)核算分析 ２ 固定資產(chǎn)大幅增減的涉稅分析 與診斷 ? 賬面原值與計(jì)稅基礎(chǔ)的問題 ? 進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問題 ? 房產(chǎn)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)問題 ? 處置損失的申報(bào)問題 ? 處置收入的增值稅問題 ３ 存貨大幅增減的涉稅分析 與診斷 ? 存貨結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)分析 ? 虛增進(jìn)項(xiàng)抵扣問題 ? 虛增成本費(fèi)用問題 ? 損失扣除問題 ４ 遞延所得稅資產(chǎn) （ 負(fù)債 ） 與納稅申報(bào)正確性的分析 與診斷 ? 遞延所得稅資產(chǎn)的差異構(gòu)成 ? 可抵減暫時(shí)性差異發(fā)生的時(shí)間 ? 可抵減暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間 ? 可抵減暫時(shí)性差異的納稅調(diào)整 三 往來賬與稅務(wù)舞弊甄別的分析 與診斷 １ 應(yīng)收賬款與 涉稅問題 的分析 與診斷 ? 虛開增值稅票問題 ? 壞賬損失的扣除問題 ２ 預(yù)付賬款與隱瞞利息收入相關(guān)性的分析 與診斷 ? 虛假預(yù)付隱藏收入 ? 虛假預(yù)付改變收入性質(zhì) ? 預(yù)付賬款與市場(chǎng)狀況結(jié)合分析 ? 預(yù)付賬款退回的合理性分析 ３ 其他應(yīng)收款 涉稅問題 的深分析 與診斷 ? 股東借款 偷逃個(gè)稅 問題 ? 公司無息借款的營(yíng)業(yè)稅問題 ? 公司無息借款的所得稅問題 ? 公司內(nèi)部借款隱瞞收入的問題 ? 經(jīng)營(yíng)無關(guān)借款的損失扣除問題 ４ 預(yù)收賬款與隱瞞收入相關(guān)性的分析 與診斷 ? 通過預(yù)收帳款隱瞞收入 ， 企圖延遲納稅； ? 將預(yù)收帳款提前確認(rèn)為收入 ， 企圖享受優(yōu)惠 、 彌補(bǔ)虧損 ? 增加減少變動(dòng)與應(yīng)稅收入確認(rèn)的關(guān)系 ? 預(yù)收賬款與毛利率變動(dòng)的關(guān)系 ? 預(yù)收賬款與企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)的關(guān)系 ５ 預(yù)計(jì)負(fù)債與稅前扣除處理合規(guī)性的分析 與診斷 ? 增加當(dāng)期納稅調(diào)增 ? 減少當(dāng)期納稅調(diào)減 四 重要費(fèi)用與收入真實(shí)性的深度分析 １ 運(yùn)輸費(fèi)用與 涉稅問題 的深度分析 ? 運(yùn)費(fèi)構(gòu)成與進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問題 ? 運(yùn)費(fèi)價(jià)格 、 產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)分析 ? 運(yùn)費(fèi)增長(zhǎng)與銷售收入增長(zhǎng)的合理性 ２ 銷售提成與收入真實(shí)性判斷的深度分析 ? 提成變性 ? 提成與收入不一致 ? 銷售人員構(gòu)成 、 銷售費(fèi)用構(gòu)成 、 銷售提成比率 ３ 材料構(gòu)成與隱瞞產(chǎn)量判斷的深度分析 ? 隱瞞產(chǎn)品產(chǎn)量 ， 帳外銷售 ? 主料和輔料構(gòu)成和材料消耗率分析 ? 動(dòng)力費(fèi)用與產(chǎn)量的關(guān)系分析 ４ 應(yīng)付職工薪酬與利潤(rùn)真實(shí)性判斷的深度分析 ? 工資與利潤(rùn)不匹配問題 ? 費(fèi)用工資化問題 ? 計(jì)提與發(fā)放的問題 ? 人均薪酬分析 ? 關(guān)鍵人員薪酬分析 ? 應(yīng)付職工薪酬余額異常增長(zhǎng)分析 五 納稅申報(bào)表勾稽關(guān)系的分析 與診斷 1 基礎(chǔ)信息表與納稅差錯(cuò)的分析 與診斷 ? 資產(chǎn) 、 人數(shù) 、 行業(yè)代碼 ——優(yōu)惠條件 ? 主要的會(huì)計(jì)政策和估計(jì) ——差異類型 、 差錯(cuò)可能 ? 前五位對(duì)外投資變動(dòng) ——股權(quán)轉(zhuǎn)讓 與診斷 ? 費(fèi)用有機(jī)構(gòu)成分析 ? 費(fèi)用此增彼減分析 ? 費(fèi)用涉稅問題分析 ３ 納稅調(diào)整明細(xì)表與納稅舞弊的分析 與診斷 ? 項(xiàng)目構(gòu)成 ? 暫時(shí)性與永久性差異構(gòu)成 ４ 其他納稅申報(bào)表與納稅差錯(cuò)的分析 與診斷 ? 收入明細(xì)表構(gòu)成 ? 成本明細(xì)表構(gòu)成 ? 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表 ?
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