多主體財務(wù)分析與企業(yè)經(jīng)營診斷-wenkub
2023-02-27 21:02:17 本頁面
【正文】 流動負債多、金融負債多 請看：東方電氣風(fēng)險大嗎？ 東方電氣 2023 2023 總產(chǎn)總額 861 852 貨幣資金 211 178 負債總額 622 648 其中：應(yīng)付票據(jù) 47 53 應(yīng)付帳款 152 159 預(yù)收帳款 348 334 長期借款 短期借款 應(yīng)付債券 0 0 資產(chǎn)負債率 72% 76% 三 通過財務(wù)分析揭示 企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險 １ 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與公司經(jīng)營風(fēng)險相關(guān)性的分析 ? 總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、投資資產(chǎn)等 ? 存貨結(jié)構(gòu)分析：如原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品構(gòu)成 ? 固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：如經(jīng)營用與非經(jīng)營用 結(jié)論：固定資產(chǎn)多、非經(jīng)營性固定資產(chǎn)多、生產(chǎn)周期長的企業(yè)的原材料和產(chǎn)成品多就危險 ２ 客戶結(jié)構(gòu)與公司經(jīng)營風(fēng)險相關(guān)性的分析 ? 格力電器的銷售客戶結(jié)構(gòu) —— 2023 單位：元 單位名稱 銷售收入 占 公司總收入 的 比例 第一名 6,447,701,611 % 第二名 5,231,798,175 % 第三名 5,228,591,967 % 第四名 4,470,165,431 % 第五名 4,366,881,151 % 合 計 25,745,138,334 % 四 通過財務(wù)分析揭示財務(wù)合規(guī)性與效益性 １ 其他應(yīng)收款與挪用資金 、 違規(guī)占用公司資金判斷的分析 ? 挪用等違規(guī)行為可能的信號 ? 其他應(yīng)收款金額巨大 ? 其他應(yīng)收款余額固定、期限規(guī)則 ? 股東、高管大額借款 成本控制失敗的表現(xiàn) ? 變動費用增長與收入增長失衡 ? 銷售費用增長沒有帶來收入應(yīng)有的增長（考慮產(chǎn)品生命周期） ? 銷售增長與毛利增長失衡 等 ? 金額巨大的含義： ? 公司經(jīng)營不規(guī)范 ? 利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn) ? 管理混亂 ? 資產(chǎn)質(zhì)量低下 ? 也可能說明公司具有較強的社會責(zé)任感 稽查局的財務(wù)分析與涉稅診斷 一 兩套賬的常見痕跡分析與診斷 １ 未達賬項與兩套賬 的診斷分析 ２ 其他應(yīng)付款與兩套賬 的診斷分析 ３ 現(xiàn)金紅字與兩套賬 的診斷分析 二 重要資產(chǎn)增減變動的涉稅分析 與診斷 １ 在建工程大幅增減的涉稅分析 與診斷 ? 暫估轉(zhuǎn)固的問題 ? 借款費用停止資本化問題 ? 房產(chǎn)稅起征時間問題 ? 利息總量、工程數(shù)量與進度、會計核算分析 ２ 固定資產(chǎn)大幅增減的涉稅分析 與診斷 ? 賬面原值與計稅基礎(chǔ)的問題 ? 進項稅抵扣問題 ? 房產(chǎn)稅的計稅基礎(chǔ)問題 ? 處置損失的申報問題 ? 處置收入的增值稅問題 ３ 存貨大幅增減的涉稅分析 與診斷 ? 存貨結(jié)構(gòu)及其變動分析 ? 虛增進項抵扣問題 ? 虛增成本費用問題 ? 損失扣除問題 ４ 遞延所得稅資產(chǎn) （ 負債 ） 與納稅申報正確性的分析 與診斷 ? 遞延所得稅資產(chǎn)的差異構(gòu)成 ? 可抵減暫時性差異發(fā)生的時間 ? 可抵減暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間 ? 可抵減暫時性差異的納稅調(diào)整 三 往來賬與稅務(wù)舞弊甄別的分析 與診斷 １ 應(yīng)收賬款與 涉稅問題 的分析 與診斷 ? 虛開增值稅票問題 ? 壞賬損失的扣除問題 ２ 預(yù)付賬款與隱瞞利息收入相關(guān)性的分析 與診斷 ? 虛假預(yù)付隱藏收入 ? 虛假預(yù)付改變收入性質(zhì) ? 預(yù)付賬款與市場狀況結(jié)合分析 ? 預(yù)付賬款退回的合理性分析 ３ 其他應(yīng)收款 涉稅問題 的深分析 與診斷 ? 股東借款 偷逃個稅 問題 ? 公司無息借款的營業(yè)稅問題 ? 公司無息借款的所得稅問題 ? 公司內(nèi)部借款隱瞞收入的問題 ? 經(jīng)營無關(guān)借款的損失扣除問題 ４ 預(yù)收賬款與隱瞞收入相關(guān)性的分析 與診斷 ? 通過預(yù)收帳款隱瞞收入 ， 企圖延遲納稅； ? 將預(yù)收帳款提前確認為收入 ， 企圖享受優(yōu)惠 、 彌補虧損 ? 增加減少變動與應(yīng)稅收入確認的關(guān)系 ? 預(yù)收賬款與毛利率變動的關(guān)系 ? 預(yù)收賬款與企業(yè)利潤增長的關(guān)系 ５ 預(yù)計負債與稅前扣除處理合規(guī)性的分析 與診斷 ? 增加當(dāng)期納稅調(diào)增 ? 減少當(dāng)期納稅調(diào)減 四 重要費用與收入真實性的深度分析 １ 運輸費用與 涉稅問題 的深度分析 ? 運費構(gòu)成與進項稅抵扣問題 ? 運費價格 、 產(chǎn)品價格變動分析 ? 運費增長與銷售收入增長的合理性 ２ 銷售提成與收入真實性判斷的深度分析 ? 提成變性 ? 提成與收入不一致 ? 銷售人員構(gòu)成 、 銷售費用構(gòu)成 、 銷售提成比率 ３ 材料構(gòu)成與隱瞞產(chǎn)量判斷的深度分析 ? 隱瞞產(chǎn)品產(chǎn)量 ， 帳外銷售 ? 主料和輔料構(gòu)成和材料消耗率分析 ? 動力費用與產(chǎn)量的關(guān)系分析 ４ 應(yīng)付職工薪酬與利潤真實性判斷的深度分析 ? 工資與利潤不匹配問題 ? 費用工資化問題 ? 計提與發(fā)放的問題 ? 人均薪酬分析 ? 關(guān)鍵人員薪酬分析 ? 應(yīng)付職工薪酬余額異常增長分析 五 納稅申報表勾稽關(guān)系的分析 與診斷 1 基礎(chǔ)信息表與納稅差錯的分析 與診斷 ? 資產(chǎn) 、 人數(shù) 、 行業(yè)代碼 ——優(yōu)惠條件 ? 主要的會計政策和估計 ——差異類型 、 差錯可能 ? 前五位對外投資變動 ——股權(quán)轉(zhuǎn)讓 與診斷 ? 費用有機構(gòu)成分析 ? 費用此增彼減分析 ? 費用涉稅問題分析 ３ 納稅調(diào)整明細表與納稅舞弊的分析 與診斷 ? 項目構(gòu)成 ? 暫時性與永久性差異構(gòu)成 ４ 其他納稅申報表與納稅差錯的分析 與診斷 ? 收入明細表構(gòu)成 ? 成本明細表構(gòu)成 ? 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表 ?
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1