外貿(mào)企業(yè)增值稅申報流程簡介-wenkub
2023-02-27 20:56:25 本頁面
【正文】 款）。 對第 2種狀況，其進項增值稅發(fā)票僅是作為退稅 憑證，不得作為抵扣憑證。外貿(mào)企業(yè)增值稅申報流程簡介 一、概述 這里所稱的外貿(mào)公司特指專門從事跨境國際貿(mào)易 的專業(yè)型外貿(mào)企業(yè)，在出口退稅政策方面適用“免、 退”稅處理方法，除國家另有政策規(guī)定以外，對其 出口貨物已征或應(yīng)征的增值稅和消費稅均予以退 還或免征。 對第 3種狀況，與內(nèi)銷處理一致，銷項征稅，因此其 進項增值稅發(fā)票允許參與抵扣。 步驟一：已認(rèn)證增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的處理 按照目前的政策規(guī)定，企業(yè)收到的增值稅專用發(fā)票 必須進行掃描認(rèn)證，但在增值稅申報時，附表三 （抵扣聯(lián)明細(xì)）是自動將認(rèn)證系統(tǒng)中本月實際認(rèn)證 通過的全部發(fā)票數(shù)據(jù)進行了導(dǎo)入，且默認(rèn)為全部參 與當(dāng)期抵扣，但是對于外貿(mào)公司而言，絕大部分甚 至全部的購進商品均是用于出口，因此其進項稅額 按稅法規(guī)定不允許進行抵扣。 正確的操作應(yīng)為： 1）在附表三（抵扣聯(lián)明細(xì)）中導(dǎo) 入當(dāng)期全部認(rèn)證通過的進項發(fā)票數(shù)據(jù)，此時不用“提 交” ； 如果進行了提交，那么繼續(xù)往下操作時會出現(xiàn)以下 提示，只要把已提交的附表三作廢，重新開始即 可； 2）進入“不抵扣發(fā)票”模塊，把當(dāng)期全部抵扣數(shù)據(jù)轉(zhuǎn) 為不抵扣，然后提交； 3）進入“轉(zhuǎn)抵扣發(fā)票”模塊，把當(dāng)期實際用于抵扣的 發(fā)票數(shù)據(jù)進行單張錄入，每一批次最多可錄入 6張， 錄入完畢提交后可繼續(xù)錄入下一批次，直至全部錄 入完成，提交完畢。 2）進入附表四（存根聯(lián)明細(xì)），導(dǎo)
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