外貿(mào)企業(yè)增值稅申報(bào)流程簡(jiǎn)介-wenkub
2023-02-27 20:56:25 本頁(yè)面
【正文】 款）。 對(duì)第 2種狀況，其進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票僅是作為退稅 憑證，不得作為抵扣憑證。外貿(mào)企業(yè)增值稅申報(bào)流程簡(jiǎn)介 一、概述 這里所稱的外貿(mào)公司特指專門(mén)從事跨境國(guó)際貿(mào)易 的專業(yè)型外貿(mào)企業(yè)，在出口退稅政策方面適用“免、 退”稅處理方法，除國(guó)家另有政策規(guī)定以外，對(duì)其 出口貨物已征或應(yīng)征的增值稅和消費(fèi)稅均予以退 還或免征。 對(duì)第 3種狀況，與內(nèi)銷處理一致，銷項(xiàng)征稅，因此其 進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票允許參與抵扣。 步驟一：已認(rèn)證增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的處理 按照目前的政策規(guī)定，企業(yè)收到的增值稅專用發(fā)票 必須進(jìn)行掃描認(rèn)證，但在增值稅申報(bào)時(shí)，附表三 （抵扣聯(lián)明細(xì)）是自動(dòng)將認(rèn)證系統(tǒng)中本月實(shí)際認(rèn)證 通過(guò)的全部發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行了導(dǎo)入，且默認(rèn)為全部參 與當(dāng)期抵扣，但是對(duì)于外貿(mào)公司而言，絕大部分甚 至全部的購(gòu)進(jìn)商品均是用于出口，因此其進(jìn)項(xiàng)稅額 按稅法規(guī)定不允許進(jìn)行抵扣。 正確的操作應(yīng)為： 1）在附表三（抵扣聯(lián)明細(xì)）中導(dǎo) 入當(dāng)期全部認(rèn)證通過(guò)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)，此時(shí)不用“提 交” ； 如果進(jìn)行了提交，那么繼續(xù)往下操作時(shí)會(huì)出現(xiàn)以下 提示，只要把已提交的附表三作廢，重新開(kāi)始即 可； 2）進(jìn)入“不抵扣發(fā)票”模塊，把當(dāng)期全部抵扣數(shù)據(jù)轉(zhuǎn) 為不抵扣，然后提交； 3）進(jìn)入“轉(zhuǎn)抵扣發(fā)票”模塊，把當(dāng)期實(shí)際用于抵扣的 發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行單張錄入，每一批次最多可錄入 6張， 錄入完畢提交后可繼續(xù)錄入下一批次，直至全部錄 入完成，提交完畢。 2）進(jìn)入附表四（存根聯(lián)明細(xì)），導(dǎo)
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