外貿(mào)企業(yè)增值稅申報流程簡介-預(yù)覽頁
【正文】 稅率； 出口視同內(nèi)銷。 對第 4種狀況，在具體出現(xiàn)時補提銷項稅額，同時原 先不得抵扣的進(jìn)項稅額通過辦理《外貿(mào)企業(yè)出口視 同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項稅額抵扣證明》參與抵扣。 很多外貿(mào)企業(yè)在以往的申報過程中，往往是通過附 表二（進(jìn)項稅額明細(xì)）第 14欄“免稅貨物用”作進(jìn)項 轉(zhuǎn)出，只輸入一個總金額，使該部分進(jìn)項稅額不參 與抵扣，但實際上，這一做法是錯誤的，不符合稅 法規(guī)定和申報表的填制要求。 如果實際用于不抵扣的發(fā)票較少，也可以直接在“不 抵扣發(fā)票”模塊中進(jìn)行錄入，從而完成轉(zhuǎn)不抵扣的操 作。 至此，步驟二也全部完成。 2）第 14欄“免稅貨物用” 這一欄是用于核算由于銷售免稅貨物或者勞務(wù)，因 此不得進(jìn)行抵扣的進(jìn)項稅額， 但是不包括免抵退辦 法出口貨物不得抵扣的進(jìn)項稅額。這一部分專用發(fā)票數(shù)據(jù)就包括 外貿(mào)出 口企業(yè)用于出口而采購貨物的專用發(fā)票 、輔導(dǎo)期一 般納稅人認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的專用發(fā) 票等。 附表一（本期銷售情況明細(xì)） 這張表的填制相對比較簡單，需要注意的地方主要 在于免稅出口銷售、零退稅率出口銷售和出口視同 內(nèi)銷的不同操作。 固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表和固定資產(chǎn)進(jìn)項稅 額抵扣明細(xì)表只要分項、逐筆據(jù)實錄入，提交即可。 2）第 8欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 這一欄用于核算內(nèi)銷免稅和出口貨物免稅的銷售 額，但不包含免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。 財務(wù)報表 按要求據(jù)實完整錄入即可
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