【正文】 的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！?本表第11項(xiàng)“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額?！?本表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！?本表第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù)扣減因納稅檢查、補(bǔ)申報（包括出口貨物補(bǔ)申報）、抵減欠稅等原因而抵減的留抵稅款后的余額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)。◆ 本表第16項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，按稅務(wù)、財政、審計(jì)部門檢查以及納稅人自查確定的應(yīng)補(bǔ)稅銷售額和適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額填寫?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致?！?本表第22項(xiàng)“按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期收到稅務(wù)、財政、審計(jì)部門檢查處理決定以及納稅人自查后，按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！?本表第26項(xiàng)“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。◆ 本表第37項(xiàng)“本期入庫查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計(jì)部門檢查以及納稅人自查申報而實(shí)際入庫的增值稅款，包括：按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；按簡易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。四、申報操作 數(shù)字證書申報操作按以上填表順序操作完成后，系統(tǒng)會默認(rèn)在該組報表前“打鉤”?；螯c(diǎn)擊“返回申報主頁面”按鈕，修改數(shù)據(jù)保存后重新提示。如下圖所示：此時《增值稅納稅申報表》的狀態(tài)是“待簽名”，并且后面的二個操作欄里顯示的分別為“瀏覽”和“簽名”按鈕。如下圖所示：簽名成功后，即完成提交預(yù)申報。如下圖所示：回執(zhí)信息按組劃分，每組上半部分是各個報表的申報情況，下半部分是詳細(xì)信息。如下圖所示：注意點(diǎn)：整個申報過程必須保證數(shù)字證書插在電腦的USB口。或點(diǎn)擊“返回申報主頁面”按鈕，修改數(shù)據(jù)保存后重新提示。可以點(diǎn)擊【查看回執(zhí)】按鈕，查看本次申報的詳細(xì)信息。如下圖所示：點(diǎn)擊“打印”按鈕，即顯示報表的PDF報表，點(diǎn)擊打印按鈕即可完成打印操作，也可以點(diǎn)擊導(dǎo)出保存電子報表圖片。第二篇：關(guān)于外貿(mào)出口企業(yè)增值稅一般納稅人申報表填寫規(guī)范及相關(guān)財務(wù)核算要求關(guān)于外貿(mào)出口企業(yè)增值稅一般納稅人申報表填寫規(guī)范及相關(guān)財務(wù)核算要求為進(jìn)一步規(guī)范外貿(mào)出口企業(yè)申報，根據(jù)增值稅暫行條例和出口貨物退（免）管理辦法及相關(guān)規(guī)定，特對外貿(mào)出口企業(yè)增值稅一般納稅人申報表填寫規(guī)范及相關(guān)財務(wù)核算要求明確如下：一、外貿(mào)出口企業(yè)外購貨物收受的增值稅專用發(fā)票必須按相關(guān)規(guī)定要求和時限進(jìn)行認(rèn)證和申報。對購進(jìn)的貨物不能區(qū)分是否用于出口和內(nèi)銷的，一律暫視同出口貨物處理，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。出口銷售收入的財務(wù)處理：借：應(yīng)收外匯帳款等科目貸：主營業(yè)務(wù)收入（外銷）等科目對按政策規(guī)定不予退（免）稅的出口貨物（不包括進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易出口貨物），需視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額的，則應(yīng)按內(nèi)銷貨物相關(guān)要求填寫增值稅納稅申報表。上述涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額如已按待抵扣稅額申報，且征退稅率差部分已轉(zhuǎn)入了成本，按下列要求進(jìn)行財務(wù)處理，并從待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或應(yīng)收出口退稅、主營業(yè)務(wù)成本等科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額的處理: 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：主營業(yè)務(wù)成本（外銷）等科目（購進(jìn)貨物不含稅金額征退稅率差）應(yīng)收出口退稅（購進(jìn)貨物不含稅金額退稅率）或應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)銷項(xiàng)稅額的處理: 借：應(yīng)收外匯帳款等科目（紅字沖回）貸：主營業(yè)務(wù)收入（外銷）等科目（紅字沖回）借: 應(yīng)收外匯帳款等科目貸：主營業(yè)務(wù)收入（出口視同內(nèi)銷）等科目應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）對進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易出口貨物需視同內(nèi)銷補(bǔ)稅的，根據(jù)國稅發(fā)[2006]102號文件規(guī)定,自2006年7月1日起（以出口報關(guān)單出口退稅專用聯(lián)注明的出口日期為準(zhǔn)）按下列公式計(jì)算應(yīng)納稅額, 并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價格外匯人民幣牌價）247。（一）進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證抵扣企業(yè)一般納稅人每月的經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)束之后，會計(jì)人員開始關(guān)心增值稅稅務(wù)問題的開始，一般從進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證開始。（三）網(wǎng)上納稅申報將【防偽稅控一機(jī)多票開票子系統(tǒng)】中增值稅發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)的導(dǎo)出，然后導(dǎo)入到【增值稅納稅申報系統(tǒng)】中，同時，看本月銷項(xiàng)稅多少，進(jìn)項(xiàng)稅多少，上月未抵扣的有多少；經(jīng)過認(rèn)證的有多少，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2009年增值稅轉(zhuǎn)型后，一般納稅人增值稅納稅申報表填寫發(fā)生了一些變化，由于這些申報資料之間關(guān)系復(fù)雜，其核心資料包括納稅人增值稅申報表(以下簡稱主表)、增值稅納稅申報表附列資料（表一、本期銷售明細(xì)，以下簡稱附表一）、增值稅納稅申報表附列資料（表二進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下簡稱附表二）,這三份表統(tǒng)稱為“一主二附”,在337項(xiàng)錄入項(xiàng)目中就有200項(xiàng)邏輯關(guān)系，包括：上期申報表數(shù)據(jù)，防偽稅控等系統(tǒng)數(shù)據(jù)（一窗式比對關(guān)系）、表內(nèi)的計(jì)算、表間的邏輯等，填表復(fù)雜嚴(yán)密。輔導(dǎo)期一般納稅人取得《鐵路運(yùn)輸發(fā)票》怎么填報？無須進(jìn)行認(rèn)證，直接填寫在附表二的第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”中。外貿(mào)企業(yè)出口的銷售收入怎么填報？出口銷售額填寫在主表的第9欄“其中：免稅貨物銷售額”和附表一中的第17欄“未開具發(fā)票”中。生產(chǎn)企業(yè)來料加工怎么填報？銷售額填寫在主表的第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”和附表一中的第17欄“未開具發(fā)票”中。稅務(wù)稽查部門查補(bǔ)稅款的處理(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)納稅人應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入，納稅人補(bǔ)稅后,當(dāng)期申報表如何填報？ 在附表一中的第6欄“納稅檢查調(diào)整”中將查補(bǔ)數(shù)填入；在主表的第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”填寫查補(bǔ)銷售額，在主表的第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”填列查補(bǔ)稅款。即，如納稅人2011年05月發(fā)現(xiàn)2010年12月少報銷售收入10萬元，應(yīng)在稅款所屬時期為2011年05月申報表的“應(yīng)稅貨物銷售額”“應(yīng)納稅額”等欄目的本月數(shù)作調(diào)增反映。管理分局管理人員在日?；耍ɑ蚣{稅評估）時，發(fā)現(xiàn)納稅人需補(bǔ)繳稅款的，在申報表上的填報同納稅人自查查補(bǔ)稅款的處理一樣。具體地說，應(yīng)將其填列在附表二的第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”中。四、網(wǎng)上電子申報進(jìn)入系統(tǒng)——發(fā)票管理——專用/普通發(fā)票管理（1）進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票——導(dǎo)入進(jìn)項(xiàng)票（可按照進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單手工錄入）——核對金額無誤后保存（可對照進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證清單進(jìn)行核對）（2）銷項(xiàng)專用發(fā)票——導(dǎo)入銷項(xiàng)票（可按照銷項(xiàng)發(fā)；票匯總表進(jìn)行手工錄入）——核對金額無誤后保存（可按照銷項(xiàng)發(fā)票匯總表進(jìn)行核對或?qū)ξ窗惭b開票接口的直接手工填入實(shí)際銷售額、銷售稅額及未作廢份數(shù)）；（3）銷項(xiàng)其它發(fā)票——保存；（4）保存成功后返回主界面。）注：網(wǎng)上抄報稅軟件在使網(wǎng)上電子申報三個月后才開始使用，如企業(yè)還未正式使用網(wǎng)上抄報稅軟件即省略網(wǎng)上抄報稅那一步，帶IC卡及申報表到國稅局前臺進(jìn)行申報繳稅；在進(jìn)行增納稅納稅申報時要確保銀行賬戶余額充足，為避免扣款失?。?