【文章內(nèi)容簡介】 定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！?本表第24項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！?本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”。◆ 本表第26項(xiàng)“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。◆ 本表第27項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款和自查補(bǔ)申報(bào)的稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！?本表第28項(xiàng)“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額。◆ 本表第29項(xiàng)“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅額?！?本表第30項(xiàng)“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。◆ 本表第31項(xiàng)“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額和補(bǔ)申報(bào)增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。◆ 本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同?！?本表第33項(xiàng)“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。◆ 本表第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額?！?本表第35項(xiàng)“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！?本表第36項(xiàng)“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)?！?本表第37項(xiàng)“本期入庫查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查以及納稅人自查申報(bào)而實(shí)際入庫的增值稅款，包括：按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；按簡易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！?本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。填寫并保存固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表點(diǎn)擊《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》后的【創(chuàng)建】按鈕進(jìn)入報(bào)表界面，如下圖所示：輸入數(shù)據(jù)完成后，點(diǎn)擊報(bào)表下方的【保存報(bào)表】按鈕，點(diǎn)擊【請(qǐng)繼續(xù)】，返回到申報(bào)界面。注意點(diǎn)：如果企業(yè)當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額中包括固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)部分需在本表反映。本表輸入發(fā)票數(shù)據(jù)不得大于附表二35欄。四、申報(bào)操作 數(shù)字證書申報(bào)操作按以上填表順序操作完成后，系統(tǒng)會(huì)默認(rèn)在該組報(bào)表前“打鉤”。也可以手動(dòng)點(diǎn)擊需要申報(bào)的報(bào)表組進(jìn)行“打鉤”。如下圖所示：點(diǎn)擊下方的【預(yù)提交申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)會(huì)提示檢查報(bào)表數(shù)據(jù)、應(yīng)交稅金是否正確，如下圖所示：點(diǎn)擊【確定】按鈕后，系統(tǒng)會(huì)提示本次申報(bào)的應(yīng)交稅金，如有錯(cuò)誤會(huì)一并顯示。如企業(yè)可以看到【繼續(xù)預(yù)提交申報(bào)】按鈕，則表示提示信息不影響申報(bào)，企業(yè)可以點(diǎn)擊【繼續(xù)預(yù)提交申報(bào)】按鈕進(jìn)行申報(bào)。或點(diǎn)擊“返回申報(bào)主頁面”按鈕，修改數(shù)據(jù)保存后重新提示。如企業(yè)未看到【繼續(xù)預(yù)提交申報(bào)】按鈕，則表示數(shù)據(jù)不符合業(yè)務(wù)要求，不能進(jìn)行申報(bào)操作，需要企業(yè)點(diǎn)擊【返回申報(bào)主界面】按鈕，重新修改相關(guān)數(shù)據(jù)后，再進(jìn)行預(yù)提交操作。如下圖所示：企業(yè)確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊【繼續(xù)預(yù)提交申報(bào)】，系統(tǒng)會(huì)提示申報(bào)提交成功結(jié)果。如下圖所示：點(diǎn)擊【返回申報(bào)主界面】按鈕。如下圖所示：此時(shí)《增值稅納稅申報(bào)表》的狀態(tài)是“待簽名”，并且后面的二個(gè)操作欄里顯示的分別為“瀏覽”和“簽名”按鈕。企業(yè)可以通過報(bào)表右下方的【刷新】按鈕進(jìn)行刷新（建議企業(yè)預(yù)提交成功后，耐心等待1015秒，再去點(diǎn)擊刷新按鈕）。刷新后如《增值稅納稅申報(bào)表》后面的二個(gè)操作欄里顯示的分別為“”和“簽名”按鈕時(shí)，則可點(diǎn)擊操作欄中的【簽名】，如下圖所示：系統(tǒng)會(huì)彈出申報(bào)報(bào)表的PDF預(yù)覽界面。點(diǎn)擊預(yù)覽界面的最下方的【進(jìn)行電子簽名】按鈕，如下圖所示：出現(xiàn)核對(duì)簽名的數(shù)字證書提示窗口，核對(duì)無誤后點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。如下圖所示：簽名成功后，即完成提交預(yù)申報(bào)。點(diǎn)擊【請(qǐng)繼續(xù)】返回到申報(bào)主界面。如下圖所示：此時(shí)《增值稅納稅申報(bào)表》的狀態(tài)是“已簽名”，并在報(bào)表列表下方顯示【正式提交申報(bào)】按鈕。點(diǎn)擊【正式提交申報(bào)】按鈕，再次核對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)和應(yīng)交稅金是否正確，如下圖所示：確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊【確定】按鈕，系統(tǒng)將顯示正式申報(bào)提交結(jié)果，如下圖所示：點(diǎn)擊【返回申報(bào)主界面】按鈕，可以點(diǎn)擊【查看回執(zhí)】按鈕，查看本次申報(bào)的詳細(xì)信息。如下圖所示：回執(zhí)信息按組劃分，每組上半部分是各個(gè)報(bào)表的申報(bào)情況，下半部分是詳細(xì)信息。申報(bào)是否成功，以回執(zhí)的下半部分為準(zhǔn)。申報(bào)成功后，需要企業(yè)等待一段時(shí)間，報(bào)表操作欄中的狀態(tài)變?yōu)椤按鏅n”時(shí)，才能打印報(bào)表。如下圖所示：點(diǎn)擊“存檔”按鈕，即顯示報(bào)表的PDF報(bào)表，點(diǎn)擊打印按鈕即可完成打印操作，也可以點(diǎn)擊導(dǎo)出保存電子報(bào)表圖片。如下圖所示：注意點(diǎn)：整個(gè)申報(bào)過程必須保證數(shù)字證書插在電腦的USB口。申報(bào)是否成功，以回執(zhí)的下半部分為準(zhǔn)。軟密碼申報(bào)操作按以上填表順序操作完成后，系統(tǒng)會(huì)默認(rèn)在該組報(bào)表前“打鉤”。也可以手動(dòng)點(diǎn)擊需要申報(bào)的報(bào)表組進(jìn)行“打鉤”，如下圖所示：點(diǎn)擊下方的【正式提交申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)會(huì)提示檢查報(bào)表數(shù)據(jù)、應(yīng)交稅金是否正確，如下圖所示：點(diǎn)擊【確定】按鈕后，系統(tǒng)會(huì)提示本次申報(bào)的應(yīng)交稅金，如有錯(cuò)誤會(huì)一并顯示，如下圖所示：如企業(yè)可以看到【繼續(xù)正式提交申報(bào)】按鈕，則表示提示信息不影響申報(bào)，企業(yè)可以點(diǎn)擊【繼續(xù)正式提交申報(bào)】按鈕進(jìn)行申報(bào)?；螯c(diǎn)擊“返回申報(bào)主頁面”按鈕，修改數(shù)據(jù)保存后重新提示。如企業(yè)未看到【繼續(xù)正式提交申報(bào)】按鈕，則表示數(shù)據(jù)不符合業(yè)務(wù)要求，不能進(jìn)行申報(bào)操作，需要企業(yè)點(diǎn)擊【返回申報(bào)主界面】按鈕，重新修改相關(guān)數(shù)據(jù)后，再進(jìn)行正式提交操作。企業(yè)確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊【繼續(xù)提交正式申報(bào)】，系統(tǒng)會(huì)提示申報(bào)提交成功結(jié)果。如下圖所示：點(diǎn)擊【返回申報(bào)主界面】按鈕。可以點(diǎn)擊【查看回執(zhí)】按鈕，查看本次申報(bào)的詳細(xì)信息。如下圖所示：回執(zhí)信息按組劃分，每組上半部分是各個(gè)報(bào)表的申報(bào)情況，下半部分是詳細(xì)信息。申報(bào)是否成功，以回執(zhí)的下半部分為準(zhǔn)。申報(bào)成功后，需要企業(yè)等待一段時(shí)間，報(bào)表操作欄中的狀態(tài)變?yōu)椤按蛴　睍r(shí)，才能打印報(bào)表。如下圖所示：點(diǎn)擊“打印”按鈕，即顯示報(bào)表的PDF報(bào)表，點(diǎn)擊打印按鈕即可完成打印操作，也可以點(diǎn)擊導(dǎo)出保存電子報(bào)表圖片。如下圖所示：注意點(diǎn)：打印報(bào)表前首先確認(rèn)電腦上已經(jīng)安裝PDF軟件，如果電腦上未安裝PDF軟件，則會(huì)提示下載本張報(bào)表的PDF格式文件。企業(yè)需要安裝PDF軟件后，才能打印PDF文件。PDF軟件可以在教學(xué)光盤中的【工具箱】中點(diǎn)擊安裝。第二篇：關(guān)于外貿(mào)出口企業(yè)增值稅一般納稅人申報(bào)表填寫規(guī)范及相關(guān)財(cái)務(wù)核算要求關(guān)于外貿(mào)出口企業(yè)增值稅一般納稅人申報(bào)表填寫規(guī)范及相關(guān)財(cái)務(wù)核算要求為進(jìn)一步規(guī)范外貿(mào)出口企業(yè)申報(bào)，根據(jù)增值稅暫行條例和出口貨物退（免）管理辦法及相關(guān)規(guī)定，特對(duì)外貿(mào)出口企業(yè)增值稅一般納稅人申報(bào)表填寫規(guī)范及相關(guān)財(cái)務(wù)核算要求明確如下：一、外貿(mào)出