外貿(mào)企業(yè)增值稅申報(bào)流程簡(jiǎn)介(完整版)
【正文】 固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵 扣情況表和抵扣明細(xì)表； 步驟四：完成申報(bào)主表和相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表； 步驟五：完成全申報(bào)及扣款（如有稅款）。外貿(mào)企業(yè)增值稅申報(bào)流程簡(jiǎn)介 一、概述 這里所稱的外貿(mào)公司特指專門(mén)從事跨境國(guó)際貿(mào)易 的專業(yè)型外貿(mào)企業(yè)，在出口退稅政策方面適用“免、 退”稅處理方法，除國(guó)家另有政策規(guī)定以外，對(duì)其 出口貨物已征或應(yīng)征的增值稅和消費(fèi)稅均予以退 還或免征。 步驟一：已認(rèn)證增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的處理 按照目前的政策規(guī)定，企業(yè)收到的增值稅專用發(fā)票 必須進(jìn)行掃描認(rèn)證，但在增值稅申報(bào)時(shí)，附表三 （抵扣聯(lián)明細(xì)）是自動(dòng)將認(rèn)證系統(tǒng)中本月實(shí)際認(rèn)證 通過(guò)的全部發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行了導(dǎo)入，且默認(rèn)為全部參 與當(dāng)期抵扣，但是對(duì)于外貿(mào)公司而言，絕大部分甚 至全部的購(gòu)進(jìn)商品均是用于出口，因此其進(jìn)項(xiàng)稅額 按稅法規(guī)定不允許進(jìn)行抵扣。 2）進(jìn)入附表四（存根聯(lián)明細(xì)），導(dǎo)入取自開(kāi)票系統(tǒng) 的數(shù)據(jù)，提交即可。 5）第 24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣” 這一欄是用于核算本期已通過(guò)認(rèn)證，但按照稅法規(guī) 定暫不予抵扣或不允許抵扣，從而未申報(bào)抵扣的專 用發(fā)票數(shù)據(jù)。 3）出口視同內(nèi)銷(xiāo)的銷(xiāo)售由于在前期已通過(guò)第 16欄進(jìn) 行過(guò)了核算，因此在出現(xiàn)該種情況的時(shí)候，同時(shí)做 如下操作：第 16欄減少相應(yīng)的銷(xiāo)售額；同時(shí)在第 4欄 （未開(kāi)具發(fā)票）填寫(xiě)相應(yīng)的銷(xiāo)售額。 4）第 15欄“免抵退貨物應(yīng)退稅額” 這一欄由生產(chǎn)企業(yè)填寫(xiě)， 外貿(mào)企業(yè)不填 。 至此，步驟四也已完成。 至此，步驟三全部完
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