外貿(mào)企業(yè)增值稅申報流程簡介-文庫吧
2025-01-29 20:56 本頁面
【正文】 表和相關(guān)財務(wù)報表； 步驟五：完成全申報及扣款（如有稅款）。 步驟一：已認(rèn)證增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的處理 按照目前的政策規(guī)定，企業(yè)收到的增值稅專用發(fā)票 必須進(jìn)行掃描認(rèn)證，但在增值稅申報時，附表三 （抵扣聯(lián)明細(xì)）是自動將認(rèn)證系統(tǒng)中本月實際認(rèn)證 通過的全部發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行了導(dǎo)入，且默認(rèn)為全部參 與當(dāng)期抵扣，但是對于外貿(mào)公司而言，絕大部分甚 至全部的購進(jìn)商品均是用于出口，因此其進(jìn)項稅額 按稅法規(guī)定不允許進(jìn)行抵扣。 很多外貿(mào)企業(yè)在以往的申報過程中，往往是通過附 表二（進(jìn)項稅額明細(xì)）第 14欄“免稅貨物用”作進(jìn)項 轉(zhuǎn)出，只輸入一個總金額，使該部分進(jìn)項稅額不參 與抵扣，但實際上，這一做法是錯誤的，不符合稅 法規(guī)定和申報表的填制要求。 第一、“免稅貨物用”這一欄不得包括免抵退辦法出 口貨物不得抵扣的進(jìn)項稅額； 第二、如此操作后，在附表三（抵扣聯(lián)明細(xì)）中， 單張發(fā)票的抵扣信息仍然顯示為“抵”，意為參與抵 扣，從而無法與附表二的數(shù)據(jù)相一致。 這樣一來，就導(dǎo)致同一份專用發(fā)票既出現(xiàn)在抵扣數(shù) 據(jù)中，又出現(xiàn)在退稅數(shù)據(jù)中，產(chǎn)生了“一票兩用”的 現(xiàn)象。 正確的操作應(yīng)為： 1）在附表三（抵扣聯(lián)明細(xì)）中導(dǎo) 入當(dāng)期全部認(rèn)證通過的進(jìn)項發(fā)票數(shù)據(jù)，此時不用“提 交” ； 如果進(jìn)行了提交，那么繼續(xù)往下操作時會出現(xiàn)以下 提示，只要把已提交的附表三作廢，重新開始即 可； 2）進(jìn)入“不抵扣發(fā)票”模塊，把當(dāng)期全部抵扣數(shù)據(jù)轉(zhuǎn) 為不抵扣，然后提交； 3
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