物流成本預(yù)算與控制課件-wenkub
2023-02-24 17:22:57 本頁面
【正文】 成本的數(shù)額如下：運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)為 ，養(yǎng)路費(fèi)為 ， 交通管理費(fèi)為 ， 其他固定成本為 。 【例： 41】 舉例：【例題 1】 一企業(yè)生產(chǎn)某產(chǎn)品 ， 預(yù)計(jì)每件變動(dòng)成本 410元 ， 其中直接材料成本 310元 ， 直接人工成本 60元 ， 每件變動(dòng)制造成本 40元 ，預(yù)計(jì)固定制造成本總額 116 000元 ， 業(yè)務(wù)量變動(dòng)范圍為 8001100件 。由于固定成本在其相關(guān)范圍內(nèi)，其總額一般不隨業(yè)務(wù)量的增減而變動(dòng)，因此在按照實(shí)際業(yè)務(wù)量對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，只需調(diào)整變動(dòng)成本即可。 ? 彈性預(yù)算是指以預(yù)算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費(fèi)用數(shù)額而編制的、能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平的費(fèi)用預(yù)算。 是評價(jià)物流工作業(yè)績的依據(jù)。 物流成本預(yù)算作為物流系統(tǒng)成本計(jì)劃的數(shù)量反映，是控制物流活動(dòng)的重要依據(jù)和考核物流部門的業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)。 ? 一、物流成本預(yù)算的含義與作用 ? （二）物流成本預(yù)算的作用 可以使計(jì)劃目標(biāo)進(jìn)一步明確化、具體化。 二、物流成本預(yù)算的編制方法 ? 物流預(yù)算的編制是確定控制標(biāo)準(zhǔn)的過程； ? 物流預(yù)算的執(zhí)行過程是根據(jù)預(yù)算對實(shí)際物流經(jīng)營進(jìn)行控制的過程； ? 物流預(yù)算是執(zhí)行物流成本控制的基礎(chǔ)。 。 Y= a + bx 彈性預(yù)算的編制步驟 ? ① 選取和確定業(yè)務(wù)量計(jì)量單位。 根據(jù)上述資料 ， 按彈性預(yù)算法編制不同業(yè)務(wù)量水平下的成本預(yù)算 ， 如表 。 經(jīng)業(yè)務(wù)部門預(yù)測 ， 公司 2023年可能完成商品運(yùn)輸任務(wù)為 250萬噸公里 。 表 企業(yè)自營運(yùn)輸成本彈性預(yù)算 （ 2023年 ） 項(xiàng)目 變動(dòng)成本 （元／噸公里） 計(jì)劃運(yùn)輸量（萬噸公里） 210 230 250 270 290 變 動(dòng) 運(yùn) 輸 費(fèi) 燃料費(fèi) 維修費(fèi) 輪胎費(fèi) 其他 小計(jì) 168 105 126 184 115 138 200 125 150 216 135 162 232 145 174 固 定 運(yùn) 輸 費(fèi) 折舊費(fèi) 養(yǎng)路費(fèi) 管理費(fèi) 其他 小計(jì) 12 12 12 12 12 合計(jì) 也可以用公式法表示為（單位：萬元）： y=12+ （二）零基預(yù)算 增量預(yù)算 是以上一年度每一項(xiàng)目的支出數(shù)額作為基數(shù) ， 考慮各種影響因素或按一定比例 ， 確定下一年度各項(xiàng)支出數(shù)額的一種預(yù)算方法 。 零基預(yù)算要求預(yù)算主管系統(tǒng)地重新評價(jià)所有的項(xiàng)目和方案，其目的是建立起各個(gè)項(xiàng)目間的優(yōu)先級，然后設(shè)立一條“資金控制線”來排除不符合條件的項(xiàng)目。 【例： 42】 必要項(xiàng)目 需要項(xiàng)目 改善項(xiàng)目 3層 【例題 42】 某公司物流部門根
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