某市國有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作手冊-wenkub
2023-02-14 17:40:41 本頁面
【正文】 （ 4）負(fù)責(zé)實(shí)施監(jiān)事會(huì)對公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的整改意見。如有必要，可提出書面意見交董事會(huì)。 程序 （ 1）財(cái)務(wù)總監(jiān)在向董事會(huì)提出上述（ 1） — （ 8）草案、規(guī)范和報(bào)告時(shí)，應(yīng)先經(jīng)經(jīng)理層審議后，再提交董事會(huì)討論決定。 （三）適用范圍 本指南適用于本市國有獨(dú)資、控股、參股公司法人單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)，國有獨(dú)資、控股、參股的非公司法人單位，其他經(jīng)濟(jì)成分法人單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)可參照執(zhí)行。 （二）性質(zhì) 本指南財(cái)務(wù)總監(jiān)是指由公司董事會(huì)聘任，主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的高級(jí)管理人員。設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)的單位不再設(shè)主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的行政副職。 實(shí)行國有獨(dú)資、控股公司委派或市財(cái)政局委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)可根據(jù)需要參照執(zhí)行。 （ 2）財(cái)務(wù)總監(jiān)在組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的上述（ 1） — （ 5）方案時(shí)，如發(fā)現(xiàn)異常問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和經(jīng)理層報(bào)告。 （二）對監(jiān)事會(huì)的職責(zé)和程序 職責(zé) （ 1）接受監(jiān)事會(huì)對公司財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)工作的檢查。 （ 5）會(huì)同有關(guān)部門落實(shí)監(jiān)事會(huì)對公司有關(guān)經(jīng)營管理工作的整改意見。必要時(shí)，應(yīng)在核實(shí)的資料上簽字。 （三）在經(jīng)理層中的職責(zé)及程序 職責(zé) （ 1）負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)政策、會(huì)計(jì)核算基本管理制度。 （ 5）主持公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。 （ 9）執(zhí)行董事會(huì)授予的經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度。 （ 3）財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述（ 9）職責(zé)時(shí)，應(yīng)先審批后交經(jīng)理審批。 根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理需要在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)置相關(guān)部門，通常設(shè)置資金籌集投放部門、會(huì)計(jì)核算報(bào)告部門和綜合財(cái)務(wù)管理部門等。 財(cái)務(wù)總監(jiān)要參與下管一級(jí)財(cái)務(wù)人員的聘用、考核和獎(jiǎng)懲提出相關(guān)意見。 （二）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算體系的制定 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、結(jié)合本公司情況制定本公司的會(huì)計(jì)政策。 （ 2）根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的總分類帳戶和公司實(shí)際需要，設(shè)置的會(huì)計(jì)帳戶，包括一級(jí)、二、三級(jí)明細(xì)分類帳戶。 （ 6）會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)置和編制程序，包括合并報(bào)表編制程序。 （ 8）會(huì)計(jì)核算的審核和監(jiān)督制度，包括會(huì)計(jì)憑證復(fù)核、帳證核對、帳帳核對、帳表核對和帳實(shí)核對。 （ 3）定期檢查會(huì)計(jì)明細(xì)帳戶設(shè)置、使用情況。 （ 7）定期檢查結(jié)帳程序的適用性。 財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限制度內(nèi)容包括： （ 1） 財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的范圍，包括費(fèi)用類財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限、經(jīng)營類財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限、資金類財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限、資本類財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限。對辦理特殊業(yè)務(wù)要規(guī)定相應(yīng)的特殊權(quán)限。要定期編制公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限一覽表，供相關(guān)部門和人員遵守執(zhí)行。 （ 2）數(shù)據(jù)輸入與輸出的控制。 財(cái)務(wù)總監(jiān)要參與公司管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃和決策。 預(yù)算項(xiàng)目 預(yù)算項(xiàng)目由經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算組成。 預(yù)算程序 要根據(jù)各預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)在聯(lián)系，設(shè)計(jì)預(yù)算編制程序，以保證預(yù)算編制的完整性和正確性。 預(yù)算編制要采取自上向下和自下而上的順序，以保證預(yù)算編制的嚴(yán)肅性和可實(shí)現(xiàn)性。 （四）預(yù)算執(zhí)行的授權(quán) 預(yù)算執(zhí)行授權(quán)可參照上述“財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限設(shè)定”要求辦理。 加強(qiáng)超預(yù)算和預(yù)算外項(xiàng)目的事先控制。 執(zhí)行經(jīng)董事會(huì)審批后的調(diào)整預(yù)算。 （一）貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》確定現(xiàn)金支付范圍。 規(guī)定銀行預(yù)留印鑒使用、保管程序。 規(guī)定籌資方式、籌資結(jié)構(gòu)和規(guī)模、籌資期限和成本的決策程序。 規(guī)定投資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 （四）固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目
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