【正文】 書 》 。 ?由于主要產(chǎn)品價格下降造成主營業(yè)務(wù)利潤減少，更由于高額的財務(wù)費(fèi)用，在經(jīng)營困境和財務(wù)困境的雙重擠壓下，吉林化工 2023年度和 2023年度連續(xù)虧損，分別虧損 。 案例： 高息借款將企業(yè)推入財務(wù)險境 ?公司乙烯工程所需資金大部分是企業(yè)從銀行貸款，其中一部分為 30萬噸乙烯建設(shè)所借的 外幣貸款，還款期為 19972023年，貸款利息沉重，最多時年財務(wù)費(fèi)用高達(dá) 10億元，年最高貸款利息率達(dá)到 10%以上，后來財務(wù)費(fèi)用雖有所減少，但每年仍在 5億元以上。 案例：秦池酒廠 ? 一方面在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、提高生產(chǎn)能力，從而提高固定資產(chǎn)等長期性資產(chǎn)比例的同時，使流動資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比例相應(yīng)下降，由此降低了企業(yè)的流動能力和變現(xiàn)能力； ? 另一方面，巨額廣告支出和固定資產(chǎn)上的投資所需資金要求企業(yè)通過銀行貸款解決，按當(dāng)時的銀行政策，此類貸款往往為短期貸款，這就造成了銀行的短期貸款被用于資金回收速度慢、周期較長的長期性資產(chǎn)上，由此使企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)在時間和數(shù)量上形成較大的不協(xié)調(diào)性，并因此形成了 “ 短貸長投 ” 。至 6月底，訂貨已排到了年底。 十分鐘悲劇 案例：短貸長投資扼住 “ 標(biāo)王 ” 的咽喉 ? 秦池酒廠是山東臨胞縣的一家生產(chǎn) “ 秦池 ” 白酒的企業(yè)。 ?令人匪夷所思的是，德國國家發(fā)展銀行（ KfW）于10:10時，居然按照外匯掉期協(xié)議的交易，通過計算機(jī)自動付款系統(tǒng)，向雷曼兄弟公司即將凍結(jié)的銀行賬戶轉(zhuǎn)入了 3億歐元（約合 ）。第三章 企業(yè)風(fēng)險管理組織體系 十分鐘悲劇 ?十分鐘悲劇。德國銷量最大的 《 圖片報 》 在 2023年 9月 18日頭版標(biāo)題中，稱KfW是“德國最愚蠢的銀行”。 1995年，臨胞縣人口 ，人均收入1 150元，低于山東省平均水平。1996年秦池酒廠的銷售也由 1995年的 7 500萬元一躍為 。 案例： 高息借款將企業(yè)推入財務(wù)險境 ?吉林化學(xué)工業(yè)股份有限公司是由吉林化學(xué)工業(yè)公司進(jìn)行重組并于 1994年 12月 13日成立的股份有限公司，經(jīng)營范圍是石油產(chǎn)品、石化及有機(jī)化工產(chǎn)品、合成橡膠、化肥及無機(jī)化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售等。 ?1998— 2023年累計財務(wù)費(fèi)用為 ，超過同期公司累計主營業(yè)務(wù)利潤的一半。 案例：華為商業(yè)秘密案 ?2023年 12月 7日，深圳市南山區(qū)人民法院對深圳華為公司原職工王某、劉某、秦某侵犯商業(yè)秘密一案進(jìn)行了公開宣判。 ?一審法院認(rèn)為，三被告人均違反了其與華為公司簽訂的保密協(xié)議； ?被告人王某、劉某明知是他人違法獲取的華為公司商業(yè)秘密并加以使用、允許他人使用及披露 。從福特離職后，郁向東曾示好上汽，最終投靠北汽。 ?2023822，武漢一家進(jìn)口汽車銷售公司高層主管，去漢口黃浦路 4S銷售展廳進(jìn)行盤庫時，覺得奇怪：前不久還停這兒的 了？ 14 ? 調(diào)看保安門崗監(jiān)控記錄，更覺得離譜，失蹤的寶馬是銷售經(jīng)理李琳 (化名 )8月 6日開走的，沒在財務(wù)辦理任何手續(xù)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，她共侵占公司 656萬元。她就這樣拆東墻補(bǔ)西墻，“窟窿”一個個得以補(bǔ)上。 ?財務(wù)規(guī)定：每賣一輛車，財務(wù)要憑汽車合格證和客戶身份證開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，一共 6聯(lián)，其中 3聯(lián)留存到公司財務(wù)做賬或作為完稅憑證，另 3聯(lián)給客戶留存。 18 19 獲刑無期 她負(fù)責(zé)公章、拆遷款領(lǐng)取表、通知拆遷戶簽字領(lǐng)款； 重復(fù)記賬 案例 ?新華網(wǎng) 2023年 1月 12日： ? 27歲的女出納員白艷華，利用其擔(dān)任北京市延慶縣八達(dá)嶺高速公路（三期）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室出納、負(fù)責(zé)向拆遷戶發(fā)放拆遷補(bǔ)償款的職務(wù)便利，在 2023年至 2023年兩年半的時間里多次偽造拆遷補(bǔ)償協(xié)議，虛增、貪污拆遷款 250余萬元，購買了高檔住宅、高級轎車，大肆進(jìn)行揮霍，還用贓款出國留學(xué)。白艷華就是利用這個機(jī)會，偽造、復(fù)印已存檔的十余人的拆遷補(bǔ)償協(xié)議，并 重復(fù)記賬 ，將多增加的補(bǔ)償款以被拆遷人的名字存入銀行，再將錢取出后占為己有。 ?揚(yáng)州一家韓資企業(yè)負(fù)責(zé)人在銀行向警方報案稱，公司出了 “ 家賊 ” 。 ” ?“我一個女孩子，拿了這么多錢，心里很害怕。 ?此前他偶然了解到會計報銀行的是 60萬。 ” 檢察官說。依仗自己是中心的“老人”，郭萍在工作中的“各色”行為也被大家網(wǎng)開一面：每次發(fā)工資，郭萍只是口頭告知出納工資總額，而拒絕給出納看明細(xì)單。被判處死緩 ,剝奪政治權(quán)利終身 ,并處沒收個人全部財產(chǎn)。 風(fēng)險管理委員會對董事會負(fù)責(zé)，向董事會提交風(fēng)險管理決策和報告 。 ?總經(jīng)理對企業(yè)全面風(fēng)險管理工作的有效性向董事會負(fù)責(zé)，為企業(yè)的風(fēng)險管理工作確定基調(diào)。 40 五、 其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位 ?風(fēng)險管理的執(zhí)行工作需要落實到各個業(yè)務(wù)部門和職能單位。共通的風(fēng)險語言亦有利于企業(yè)上下層就風(fēng)險的管理進(jìn)行溝通 47 2. 企業(yè)是否已對這些風(fēng)險設(shè)臵內(nèi)部控制？ 企業(yè)需要就各業(yè)務(wù)單位在日常運(yùn)作中所面對的風(fēng)險 (戰(zhàn)略性風(fēng)險、業(yè)務(wù)性風(fēng)險、流程性風(fēng)險 )，構(gòu)建內(nèi)部控制 (包括預(yù)防性控制及覺察性控制 ) ，以確保企業(yè)能實現(xiàn)目標(biāo)和符合各方面的法律、法規(guī) 理想的情況： 企業(yè)就其所面對的風(fēng)險和采取的內(nèi)控，編制一套完整的文檔，并借鑒國際最佳的實務(wù)不斷進(jìn)行檢討 48 3. 企業(yè)的內(nèi)部控制有效嗎？ 企業(yè)要對其內(nèi)控系統(tǒng)不間斷地進(jìn)行監(jiān)控和測試，以確保其對風(fēng)險控制的能力 理想的情況： 企業(yè)把各類風(fēng)險控制在可接受的水平，并在這基準(zhǔn)上賺取合理的回報 49 4. 哪一些內(nèi)部控制必須改進(jìn)？ 企業(yè)內(nèi)部和內(nèi)部環(huán)境的變化會不停地影響企業(yè)所面對的風(fēng)險和所應(yīng)采取的監(jiān)控措施 理想的情況： 企業(yè)能建立一套具前瞻性的信息管理系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng)，使企業(yè)能及時識別新生的風(fēng)險，并對相關(guān)的業(yè)務(wù)計劃、政策和程序進(jìn)行修正 50 企業(yè)風(fēng)險管理框架 216。 戰(zhàn)略性風(fēng)險是業(yè)務(wù)單位、高級管理層和董事會的共同責(zé)任 216。 市場風(fēng)險是指因市場價格或利率波動而使公司產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險 216。 流程風(fēng)險 是指交易流程中出現(xiàn)錯誤而引致?lián)p失的風(fēng)險，流程包括如：銷售、定價、記錄、確認(rèn)、出貨 /提供服務(wù)等環(huán)節(jié)。 事件風(fēng)險 是指因內(nèi)部或外部欺詐、市場扭曲、人為或自然災(zāi)害而引致?lián)p失的風(fēng)險 216。情況萬分危急 。 77 諾基亞的 風(fēng)險管理目標(biāo) ：通過減少純粹風(fēng)險的成本而使股東的商業(yè)價值最大化；通過風(fēng)險管理 ，確保企業(yè)在任何情況下都能將經(jīng)營繼續(xù)下去 。 注 : 轉(zhuǎn)移風(fēng)險并不會導(dǎo)致轉(zhuǎn)移責(zé)任； ?終止風(fēng)險：風(fēng)險是可以通過終止特定的經(jīng)營活動或從某個市場退出等行動來避免的。 ?程序：一個循環(huán)的流程 ?參與的人：參與的人及其職責(zé) ?改進(jìn)與發(fā)展：應(yīng)對變化與新事務(wù) 81 諾基亞風(fēng)險管理的程序循環(huán)從定義職責(zé)與實際操作開始 ，包括了目標(biāo)的審核 ， 風(fēng)險的識別 ， 風(fēng)險的分析 ， 風(fēng)險的管理 ， 風(fēng)險的監(jiān)控六個步驟 （ 如圖 ） ： 82 ? 以上六步循環(huán)過程定義了風(fēng)險管理的任務(wù)和必須做的事情 ，在實踐中 ， 這個流程被用作完成風(fēng)險管理任務(wù)的指導(dǎo)和參照的模型 ， 它由業(yè)務(wù)與信息的流程 、 參與風(fēng)險管理的員工角色定義 、 完成風(fēng)險管理的方針以及好的實例或者說榜樣等要素組成 。 之所以能夠做到這一點 ， 絕對不是諾基亞領(lǐng)導(dǎo)人一時的靈光閃現(xiàn) ， 而是其多年來風(fēng)險管理體系發(fā)揮的作用 ， 包括 1998年 “ 芯片斷貨事件 ” 如此緊急的事情也是嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)處理的 ， 并沒有病急亂投醫(yī) ， 因為手足無措而打亂了既定的應(yīng)對風(fēng)險的程序 。 85 思考的問題： 諾基亞風(fēng)險管理的亮點在哪里？ 演講完畢，謝謝觀看！ 。 它的成功之處在于將其風(fēng)險管理的意識和政策灌輸和落實到了每個管理者和員工的心里并融于日常工作中 。 83 三、讓風(fēng)險管理落