物流成本分析、預測與決策ppt99頁-wenkub
2023-02-13 16:22:12 本頁面
【正文】 利點營業(yè)收入 = ?接上例，本期要實現 15萬元利潤 ?保利點業(yè)務量 = =(202300+150000)/(200200 3%150) ≈ (千噸公里 ) 固定成本總額 +目標利潤 單位運價 (1營業(yè)稅率 )單位變動成本 ?接上例，只能實現 7500千噸公里的運輸周轉量，采取降低變動成本的措施 ?保利點變動成本的變化值 =[(200200 3%150) 7500202300150000]/7500≈ (元 /千噸公里 ) 物流系統的本量利分析案例 ?背景：醫(yī)藥分銷企業(yè) ?年銷售額：３０億 ?業(yè)務范圍：上海市內及周邊醫(yī)院、藥店 ?下屬物流公司：市內一個配送中心 ?規(guī)模擴大，新物流中心 ?物流咨詢公司 ?可行性研究 ?財務分析 序號 項 目 投資（萬元） 備注 １ ２ ３ ４ ５ ６ 總計 土地使用權 土建設施 物流中心設備 計算機管理控制系統 公用工程建設 流動資金投資 1050 1903 2376 607 216 500 6652 年份 自營業(yè)務 出貨量 第三方物流 服務出貨量 總出貨量 估計 2023 2023 2023 2023 2023 2023 2023 234000 269100 309465 355885 409267 470658 541256 80000 160000 320230 510000 234000 269100 309465 435885 569267 790658 1051256 年份 總出貨量估計 （ 1） 商業(yè)批發(fā)出貨業(yè)務量(2)=(1) % 商業(yè)批發(fā)物流服務業(yè)務收入 (3)=(2) % 商業(yè)零售出貨業(yè)務量 (4)=(1) % 商業(yè)零售物流服務業(yè)務收入(5)=(4) 2% 原有場地出租收入 (6) 營業(yè)收入總計預測 (7)=(3)+(5)+(6) 2023 2023 2023 2023 2023 及以后 435885 569267 790658 1051256 1051256 100 100 100 100 100 ?固定資產折舊： ?總投資： 6652萬元 ?流動資金： 500萬元，固定資產： 6152萬元 ?折舊年限： 15年， 固定資產殘值： 6152 5%= ?每年折舊：（ 6152 ） / 15= ?人員工資與福利： ?物流中心定員 93人 ?工資、福利、社保 每年： ?其他固定成本與費用 ?保險、修理、通信、水電、網絡使用費、土地使用稅、房產稅等 共計： ?固定資產折舊： ?人員工資與福利： ?其他固定成本與費用 固定成本合計： ? 固定資產折舊： ? 人員工資與福利： ? 其他固定成本與費用 ? 營業(yè)稅金及附加 ? 營業(yè)收入的 % ? 2023年后 ? 其他變動成本與費用 ? 裝卸費、燃油費、車輛養(yǎng)路費、維護修理費、運輸費、路橋費等 ? 變動管理費、營業(yè)費、廣告費等 ? 變動成本率 40%， 2023年后 固定成本合計： d. 項目經濟效益評價指標（貼現率 %） ?凈現值（ NPV） = ?內部收益率（ IRR） = % ?靜態(tài)投資回收期 = ?投資報酬率 = % ?動態(tài)投資回收期 = e. 項目風險與盈虧平衡分析 ? 業(yè)務量預測可實現，風險較小 ? 達到設計能力后，每年凈利潤 ? 盈虧平衡分析 成本或利潤增加值 ?達到設計能力后，每年凈利潤 利潤 ?盈虧平衡分析 ?保本點營業(yè)收入 ?安全邊際率 % ?出貨量 ？ ?經濟分析：財務指標較好 ?盈虧平衡分析：風險不大 ? 將某一綜合指標分解為若干相互聯系的因素，并分別計算、分析每個因素影響程度的一種方法。試計算各項效益指標。 據初步估計 ， 需求緊俏時 ， 每年可獲利 100萬元；需求低彌時 ， 每年虧損 20萬元 ， 服務期為 10年 。 ? 方案 3， 先建小倉庫 ， 3年后需求緊俏時再擴建 ， 需追加投資200萬元 ， 服務期為 7年 ， 估計每年獲利 95萬元 。 一、現代物流成本控制意識 ?物流成本可以無窮的降低 ?成本效益意識：為省錢而花錢 二、物流成本控制的基本程序 ?制定成本標準 ?監(jiān)督物流成本的形成 ?及時揭示并糾正不利偏差 ?評價和激勵 三、物流成本控制的方法 ?將成本計算和成本控制相結合，是由一個包括制定標準成本、計算和分析成本差異、處理成本差異 3個環(huán)節(jié)所組成的完整系統。目的在明確責任，確定未來各單位、各部門的奮斗目標。 89 第五節(jié) 物流責任成本與財務績效評估 物流財務績效評估是以物流活動實施 分權管理 為基礎，將企業(yè)整個物流過程 劃分為各種不同形式的 責任中心 ，對每個責任中心明確其 權責 及其財務績效 計量和評估方式 ，建立起一種以責任中心為主體， 責、權、利相統一的機制 ，通過信息的積累、加工、反饋而形成的物流系統內部的一種嚴密控制系統。 ?計算利潤 ?計算回收率 95 二、 物流責任會計在物流成本管理中的應用 ? (費用 )中心的成本管理 細化 每個成本費用中心， 明確責任 ，并明確 各自的 成本管理 職責 ，進行
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