【正文】 。包括：商業(yè)網(wǎng)絡服務、電話會議和輔助服務，移動電訊服務、互聯(lián)網(wǎng)骨干服務、在線訪問服務（含互聯(lián)網(wǎng)接入服務）。通常包括由銀行和其他金融公司提供的服務，如存款吸納和貸款、信用證、信用卡、與金融租賃相關的傭金和費用、保理、承銷、支付清算等服務。其保單雙方均是保險服務提供商。非人壽保險單下，保險公司接受并留存客戶的保費，直至做出賠付或保險到期。 對外勞務合作企業(yè)應具備《對外經(jīng)濟合作經(jīng)營資格證書》。 旅行支出 26 ? 業(yè)務定義 境外建設指中國居民向非居民提供的建設工程服務收入、居民企業(yè)從其負責的建筑工程所在經(jīng)濟體或從第三方經(jīng)濟體購買的貨物和服務支出。 （ 4）其他私人旅行支出 ①本人有效身份證件； ②已辦妥前往國家和地區(qū)有效入境簽證的護照，或往來港澳通行證、大陸居民往來臺灣通行證； ③旅行社等機構出具的證明材料； ④委托他人辦理，還應審核本人簽署的授權委托書和代理人身份證明。 23 （ 1）公務及商務旅行支出 ①書面申請； ②出國團組用匯預算表； ③出國任務批件、赴港澳任務批件、公函（商務函）等證明資料。 公務及商務旅行支出 指在境外從事公務和商務活動（如銷售活動、市場考察、商業(yè)談判、進行生產(chǎn)或設備安裝、開會或代表居民企業(yè)進行的其他商務活動）的旅行者接受貨物或服務而支出的款項。 （五）其它需關注的情形。 19 業(yè)務審核 風險提示 （三） 關聯(lián)交易 。 17 業(yè)務審核 風險提示 對具有下列異常特征的業(yè)務，銀行應加強盡職調查，以 更嚴格標準 進行真實性審核及持續(xù)監(jiān)控，并審慎辦理相關業(yè)務： （一） 高頻交易 。服務貿易外匯收支本身無交易單證號的，境內機構和境內個人可不填寫； （ 2） 代墊或分攤 的服務貿易費用和對外承包工程簽訂合同之前服務貿易項下 前期費用 ：應在申報憑證的交易附言欄目中標明“代墊”、“分攤”或“前期費用”字樣； （ 3）服務貿易項下退匯：應在申報憑證的退款欄目中進行確認或在交易附言欄目中標明 “退匯” 字樣； （ 4）外匯局規(guī)定的其他管理信息。 14 業(yè)務審核 審核要點 間， 附加審查 并留存代墊或分攤合同（協(xié)議或說明）、發(fā)票（支付通知），代墊或分攤 期限 不得超過 12個月。 12 業(yè)務審核 審核材料 信息申報憑證。 8 按《總則》標準確定的關注客戶外，滿足以下條件之一的，應列為 “關注客戶” （同時是大額反洗錢） ： 等方式辦理服務貿易外匯收支的； 關系的； 9 。 《銀行 外匯業(yè)務展業(yè)公約》 4 《銀行外匯業(yè)務展業(yè)公約》 自律機制成員承諾按照 展業(yè)原則 （了解客戶、了解業(yè)務、盡職審查）、 “三反” (反洗錢、反恐融資、反逃稅 )等要求以及 “真實性”、“合規(guī)性”、“審慎性”的層層遞進 邏輯關系 原則，不斷完善內控制度和業(yè)務操作流程，審慎開展外匯業(yè)務。（ KYC對于服務貿易 貨物貿易 資本項目業(yè)務全部適用） 3 展業(yè)原則 了解你的客戶 了解你的業(yè)務 盡職審查 客戶在我行建立客戶關系、開立外匯賬戶時，應按照監(jiān)管部門及總行相關規(guī)定審核客戶提交資料的合法性、真實性和有效性，特別對客戶提供的有效身份證明、地址證明、相關批準證書、登記文件等資料進行訃真核實并予以記載。 各行辦理外匯業(yè)務時，除應執(zhí)行監(jiān)管機構各項管理規(guī)定外，還應根據(jù)客戶及其主營業(yè)務、交易目的、交易性質等情況，對交易背景的真實性、交易目的的合理性、不收支的一致性進行審查。 5 《銀行外匯業(yè)務展業(yè)公約》 ? 自律機制成員承諾加強 自我約束 ，加強對從業(yè)人員的職業(yè)操守教育和業(yè)務能力培訓，確保從業(yè)人員熟悉并正確執(zhí)行外匯管理政策及本公約框架下相關文件。 （有客戶注冊地與分行注冊地經(jīng)常不一致的情況。 包括《境外匯款申請書》、《境內匯款申請書》、《涉外收入申報單》和《境內收入申報單》。 ，應按照原匯入或匯出資金交易性質審查并留存規(guī)定的交易單證和整個退匯過程的相關說明或證明材料。 16 業(yè)務審核 審核要點 紙質形式 或者是符合法律法規(guī)規(guī)定且被銀行認可的 電子形式 。單筆 5萬美元以內、接近 5萬美元且收支頻率較高的業(yè)務，應要求交易主體提交能證明其收支行為真實性、合理性的相關證明材料。應從歷史交易記錄、 價格公允性、 資金流向等方面，對交易背景的真實性和關聯(lián)交易的合理性盡職審查。 20 業(yè)務審核規(guī)范 分類 《 服務貿易外匯管理指引實施細則 》 ： 11類 ? 國際運輸項下 ? 對外勞務合作或對外承包工程項下 ? 對外承包工程簽訂合同之前服務貿易項下前期費用對外支付 ? 與有權利使用費和特許費項下 ? 利潤、股息和紅利項下對外支付 /收匯 ? 代表處（辦事處）辦公經(jīng)費項下 ? 技術進出口項下 ? 國際賠償款項下 ? 具有關聯(lián)關系的境內外機構代墊或分攤的服務貿易費用項下 ? 服務貿易項下退匯 ? 其他服務貿易項下外匯收支 21 ? 審核及操作要點 業(yè)務性質和規(guī)模、相關貨物貿易外匯收支規(guī)模、運輸內容和運輸路程 等情況進行全面了解和分析。 就醫(yī)及健康相關旅行支出 指中國居民在境外接受非居民提供的醫(yī)療、保健、康復和其他出于健康方面目的的服務而支付的款項。 （ 2）就醫(yī)及健康相關旅行支出 ①本人有效身份證件； ②邀請函、境內銀行擔保證明、病人病歷、境內中介與病人所簽協(xié)議或境內醫(yī)院推薦證明等。 旅行支出 25 ? 風險提示 1. 應加強對基礎交易單據(jù)的審核，認真審核各項單據(jù)所記載內容的一致性。包括：建設工程的維護和維修，從事勞務承包、合作的中國居民提供勞務輸出獲得的收入；從建筑工程所在經(jīng)濟體或第三方經(jīng)濟體購買的且未進出我國關境的貨物和服務。 建設 境外建設 27 ? 定義： 保險服務 主要指人壽保險和年金、非人壽保險、再保險、標準化擔保服務，以及保險、養(yǎng)老金計劃和標準化擔保計劃的輔助服務所涉及的保費、費用等。 為我國出口（進口）提供的保險 包括非居民為我國出口（進口）貨物提供的平安險、水漬險、一切險等，不包括出口信用保險。 標準化擔保 由大批量生效的擔保構成，這些擔保通常金額很小且條款相同，如出口信貸擔保和助學貸款擔保。還包括金融咨詢、金融資產(chǎn)或金條托管、金融資產(chǎn)管理及監(jiān)控、流動資金提供、非保險類的風險承擔、合并與收購、信用評級、證券交易和信托等服務。 計算機服務 指與計算機有關的硬件和軟件相關服務和數(shù)據(jù)處理服務。電信服務不包括所傳輸信息本身的價值，電話網(wǎng)絡設備安裝服務應申報在建設項下。承辦展覽從境外收取費用的，應提供主管部門批準文件，如展覽攤位是從地區(qū)代理商取得的，還應提供地區(qū)代理商的展覽組委會授權書； （ 6）貨物或服務交易傭金及相關服務： 應盡可能了解境內機構支付傭金相關業(yè)務背景， 包括但不限于換匯成本、對方國家市場情況、本國及其他國家有哪些競爭對手、本公司在其他國家出口同樣產(chǎn)品的價格及數(shù)量（是否支付傭金）、中間商的身份及所做出的具體經(jīng)過、進出口價格有無違反最低限價等。 辦事處、代表處等辦公經(jīng)費收支業(yè)務辦理前需確定是國家相關主管部門批準同意設立的駐外機構。我行根據(jù)展業(yè)原則對其真實性進行進一步核實，通過對海關進出口數(shù)據(jù)比對發(fā)現(xiàn)，自 2023年 10月至今，該企業(yè)進出口數(shù)據(jù)幾乎為零 ，且拒絕另外提供財務報表或其他經(jīng)營證明文件，因此我行拒絕為其辦理該筆業(yè)務。 其他商業(yè)服務 37 ? 業(yè)務定義 文化和娛樂服務 指服務的接受者在本經(jīng)濟體內接受非居民所提供的文化和娛樂服務。 其他文化和娛樂服務 包括遠程提供博物館服務、運動員的費用和獎勵、遠程博彩服務。 ，應按照以下更高標準提供相關證明材料。 41 職工報酬 ? 審核材料 （ 1）合同（協(xié)議）或發(fā)票（支付通知）或相關其它交易單證； （ 2）單筆等值 5萬美元以上支出：服務貿易等項目對外支付稅務備案表。 。 ? 客戶準入 業(yè)務經(jīng)營范圍符合國家有關規(guī)定，客戶使用非居民提供的金融資產(chǎn)符合相關法規(guī)，基礎交易符合業(yè)務經(jīng)營范圍。企業(yè)應提供其境外投資業(yè)務登記憑證， 登陸資本項目信息系統(tǒng)綜合查詢模塊查詢其外方股東，與利潤匯出的實際境外收款人名稱、注冊地進行比對，核實與登記外方股東名稱是否一致； 應對股東的出資比例與董事會決議進行比對，核實比例是否一致； 登陸資本項目信息系統(tǒng)存量信息模塊查詢外方股東享有的凈利潤、分配外方股東的利潤金額合計以及匯往外方股東的利潤金額合計等數(shù)據(jù)，判斷該筆支出是否正常。銀行可向所屬地外匯局提出申請，協(xié)助審核相關業(yè)務的真實性。 、股息、紅利的匯出，董事會決議前 客戶未完成年度財務審計報告的， 應要求客戶提供相關財務報表，了解企業(yè)真實的財務數(shù)據(jù)與財務狀況，確保業(yè)務辦理的真實性。境內機構已實現(xiàn)的資本利得支出，如買賣價差支出，應計入“ 7—— 證券投資”項下，按照資本項目相關規(guī)定辦理。 47 投資收益支出 ? 案例 經(jīng)查，某支行辦理一筆 5萬美元以上直接投資項下外匯利潤匯出業(yè)務時， 未審核留存企業(yè)財務審計報告和驗資報告， 形成外匯政策風險事件。 50 投資收益支出 值得注意的是， 38號文件又重新明確了財務審計和驗資報告。包括境內外關聯(lián)實體之間因股權投資或債務性往來而產(chǎn)生的利潤、股息和利息收入；非關聯(lián)境內外實體之間因有價證券投資（股票和債券投資）產(chǎn)生的