所得稅期間費用風險防控-wenkub
2023-02-03 19:57:12 本頁面
【正文】 資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表 捐贈支出納稅調(diào)整明細表 廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表 1特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表 固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表 資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表 納稅調(diào)整表注意事項 一 、 表間交叉關系 5020— 5040：政府補助如作為 征稅收入在 5020表調(diào)整 ， 如作為不征稅收入在 5040表調(diào)整 5040和 5080(不征稅收入費用化 5040,資本化 5080) 5030和 5090和 7011(長期投資處置時收益 5030,損失 5090,享受免稅在填寫7011) 二 、 適用于會計處理與稅法規(guī)定不一致需納稅調(diào)整的納稅人填報 。 ? 《 高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表 》 （ A107041） 由取得高新技術企業(yè)資格的納稅人填寫 。企業(yè)所得稅匯算清繳稅前扣除 財務中心 鐘瑞萍 三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的辦理 按優(yōu)惠類型： 資格類優(yōu)惠（ 7項） 非資格類優(yōu)惠 （ 38項） 按備案方式 : 簡單備案 （共33項，其中 18項僅需填報備案表，可實現(xiàn)網(wǎng)上備案） 詳細備案（ 9項） 不需備案（ 3項） 按享受時間： 預繳時可享受（ 38項） 匯繳時享受（ 7項） 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項 （共 55項，適合深圳 45項） （一）事項梳理 資格類 優(yōu)惠事項 資格類優(yōu)惠事項（ 7項） 非營利組織 資源綜合利用企業(yè) 高新技術企業(yè) 技術先進型服務企業(yè) （一）事項梳理 前置審核管理（ 2023年度及以前） 以報代備，留存?zhèn)洳椋?2023年度） 簡單備案，留存?zhèn)洳椋?2023年度及以后） Level 1 優(yōu)惠管理 （二）管理變化 申報與備案脫鉤 簡單備案，留存?zhèn)洳? 自主享受，后續(xù)管理 還責還權于納稅人 目前做法 （三）目前做法 隨機抽查機制 后續(xù)管理風險化 數(shù)據(jù)分析和比對 優(yōu)惠統(tǒng)計和效應分析 （四）后續(xù)管理思路 四、企業(yè)年度申報表的具體填報 年度納稅申報表體系 A000000企業(yè)基礎信息表 A100000企業(yè)所得稅納稅申報表 收入 A101010 A101020 成本A102023 A102023 A103000 期間費用 A104000 納稅調(diào)整 彌補虧損 稅基減免 A105000 A106000 A107010 A105080 《 資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表 》 利潤總額計算 （會計口徑） 應納稅所得額計算 應納稅額計算 A105000《 納稅調(diào)整項目明細表 》 A105010— A105120 A105090 《 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表 》 A105081 《 固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表 》 A105091 《 資產(chǎn)損失（丏項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表 》 A107010《 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表 》 A107011— A107014 A107040： A107041— A107042 A108000： A108010— A108030 A109000： A109010 四級報表 三級報表 A107020 A107030 稅額減免 境外抵免 匯總納稅 A107040 A108000 A109000 A107050 （一級報表） （二級報表） 大部分企業(yè)需填報的表格 A000000企業(yè)基礎信息表（必填） A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（ A類）（必填） A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細表（必填） A105060廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表 1 A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表 A101010一般企業(yè)收入明細表 （必填） A102023一般企業(yè)成本支出明細表 （必填） A104000期間費用明細表（必填） A106000彌補虧損明細表（必填） A105000納稅調(diào)整項目明細表（必填） A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表 1 A105081 固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表 財稅 [2023]75號 總局公告 [2023]64 財稅 [2023]106號 總局公告 [2023]68 符合條件的小型微利企業(yè)所得稅減免 年度申報表填報方法 抵免所得 收入成本 境外所得 彌補虧損 納稅調(diào)整 所得減免 抵免稅額 總分機構 主表 特別提醒：正式申報前，如主表有變化，需要重新保存相關附表，否則會容易出現(xiàn)報錯。 ? A105020和 A105040：政府補助如作為征稅
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