岳華集團質(zhì)量控制專業(yè)標準standard18-質(zhì)量工具-wenkub
2023-06-10 15:52:03 本頁面
【正文】 行人截止 XX 年 X 月 X 日與財務(wù)會計報告相關(guān)的內(nèi)部控制。 第五條 內(nèi)部控制評價報告是注冊會計師就客戶內(nèi)部控制的完整性、合理性及 有效性進行評價所出具的書面意見。 第二條 本指引依據(jù)《獨立審計具體準則第 9 號 —— 內(nèi)部控制與審計風(fēng)險》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第 11 號 —— 上市公司發(fā)行新股招股說明書》中第 59 條“發(fā)行人應(yīng)披露管理層對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及有效性的自我評估意見，同時應(yīng)披露注冊會計師關(guān)于發(fā)行人內(nèi)部控制制度評價報告的結(jié)論性意 見。 ?? ”及《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第 10 號 —— 新股發(fā)行申請文件》第六章其他文件 63“ 注冊會計師關(guān)于發(fā)行人內(nèi)部控制制度的評價報告”的要求制訂。 第六條 出具內(nèi)部控制評價報告是注冊會計師提供的一種鑒證服務(wù)。 第九條 發(fā)行人的責(zé)任是根據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律和法規(guī) 2 的要求，建立健全相關(guān)的內(nèi)部控制，使之得到有效運 行，對內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性進行正確地自我評估。 第三章 固有限制段 第十三條 應(yīng)在范圍段與意見段之間加固有限制段，提醒報告使用人關(guān)注內(nèi)部控制的固有局限性。 第五章 意見段 第十五條 意見段應(yīng)說明： （一）發(fā)行人截止 XX 年 X 月 X 日與財務(wù)會計報告相關(guān)的內(nèi)部控制的自我評估在所有重大方面是否公允； （二）發(fā)行人的內(nèi)部控制是否體現(xiàn)了完整性、合理性及 有效性的原則。 第十八條 當(dāng)客戶內(nèi)部控制制度存在重大缺陷時，注冊會計師應(yīng)視其嚴重程度發(fā)表保留意見或否定意見的報告。 第二十二條 注冊會計師無法對其他會計師的工作進行復(fù)核或其他注冊會計師的工作不能滿足要求，并且無法直接實施必要的評價程序，注冊會計師可以考慮在報告中體積其他會計師的工作，但不應(yīng)被視為責(zé)任的分攤。 第二十六條 對于在截止日到評價報告日之間發(fā)生的事項，一般不需調(diào)整報告意見類型。即僅供發(fā)行人本次發(fā)行新股使用，不得用于其他目的。 第七章 附 則 第三十 一條 本指南由質(zhì)量標準部負責(zé)解釋。我們的責(zé)任是對 貴公司的內(nèi)部控制及自我評估報告發(fā)表意見。 我們認為，貴公司截止 20xx 年 12 月 31 日與財務(wù)會計報告相關(guān)的內(nèi)部控制的評估在所有重大方面是公允的，貴公司的內(nèi)部控制體現(xiàn)了完整性、合理性及有效性原則。 北京 二 OO 一年四月二十二日 6 XX 股份有限公司內(nèi)部控制自我評估報告 公司根據(jù)自身的實際情況，為保證公司業(yè)務(wù)活動的正常進行、保護公司資產(chǎn)的安全和完整，制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，并隨著 公司業(yè)務(wù)的發(fā)展努力使之不斷完善。 7 一、控制環(huán)境 公司作為上市公司，本著規(guī)范運作的基本思想，積極地創(chuàng)造良好的控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在以下幾個方面： （一）經(jīng)營管理的觀念、方式和風(fēng)格 公司樹立了以股東利益最大化為根本的經(jīng)營管理觀念，在管理方式上強調(diào)制度、程序管理，注重風(fēng)險的防范，追求穩(wěn)中求進的風(fēng)格。 B、 對產(chǎn)品價格限制方面的風(fēng)險因素對策 公司將發(fā)揮技術(shù)和人才優(yōu)勢，不斷開發(fā)和生產(chǎn)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)且國產(chǎn)化率高的產(chǎn)品； 充分利用先進的生產(chǎn)手段，提高產(chǎn)品質(zhì)量與生產(chǎn)效率；挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，搞好企業(yè)管理，降低成本，提高經(jīng)濟效益。公司將大力推行產(chǎn)學(xué)研的 有機結(jié)合，充分利用院校資源和社會力量，并積極開展與國外大公司的技術(shù)合作，引進、消化吸收與開發(fā)研制相結(jié)合；加大技術(shù)改造和技術(shù)開發(fā)力度， 8 重點開發(fā)技術(shù)含量高、附加值高、具有國際先進水平的產(chǎn)品，不斷完善質(zhì)量保證體系，跟上技術(shù)發(fā)展潮流，保持本公司的優(yōu)勢。 F、技術(shù)風(fēng)險的對策 公司在積極進取、尋找新的利潤增長點的同時，還將本著審慎的原則，認真篩選項目，廣泛與大專院校、科研院所合作，努力把握國內(nèi)外技術(shù)發(fā)展動向，謹慎投資，穩(wěn)健經(jīng)營，減少投資風(fēng)險。 H、人力資源風(fēng)險的對策 為減少人力資源風(fēng)險，公司將加大人才培養(yǎng)、引進的工作力度，計劃 每年招
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