【正文】 序辦理一般納稅人資格認定，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請表，并提供下列資料（?。?。A．14529．91元 B．14500元 C．17000元 D．15529．91元13．下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是（ ）。A． B．820元 C． D． 800元解釋：（20800＋1040）/（1＋3%）*3%＝10．下列各項進項稅額中，計算增值稅時準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。A．11050 B．8500 C．76500 7．某企業(yè)采購原材料支付運雜費共計1000元，取得運輸發(fā)票上注明運輸費800元、建設(shè)基金80元、保險費20元、裝卸費100元。 ，2009年3月銷售給大型建材城公司建材一批，共取得收入為131200元；當(dāng)月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）元。 ，主要因為（ ）。 　　　 　　 6．下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)額課稅的有（ ）。 ，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅收法規(guī)、規(guī)章 B.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會通過的稅收法律 、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由全國人民代表大會裁決 ，但是它是稅務(wù)行政管理的依據(jù)，稅務(wù)行政相對人也必須遵循 （?。?。 　 、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成 ，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是（ ）。A．契稅 B．消費稅 C．資源稅 D．房產(chǎn)稅7．納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為屬于（ ）。 ，代表征稅的廣度 、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的有（ ）。 　 　　 （增值稅一般納稅人）2009年8月從某農(nóng)場收購大豆100噸，農(nóng)場開具的普通發(fā)票上注明金額30萬元，此項業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進項稅額為（ ）萬元。其可計算抵扣增值稅進項稅（ ）。A．按照買價和13％的扣除率計算的購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額B．購進不動產(chǎn)的進項稅額C．用于集體福利的購進貨物的進項稅額D．非正常損失的購進貨物的進項稅額11．家具廠銷售貨物30000元（不含稅）同時送貨上門，并收取運費1000元，則該家具廠的增值稅銷項稅額為（ ）。 A．提供通信服務(wù) B．歌廳銷售飲料、糖果 C．提供加工勞務(wù) D．提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。 A.《稅務(wù)登記證》副本 ，正確的有（ABD）。A．銷售熱力 B．進口天然氣C．家電修理部進行洗衣機修理 D．咨詢公司提供咨詢服務(wù)8．按增值稅的有關(guān)規(guī)定，不按銷售差額作為銷售額計算增值稅的是（ ）。（ ）2．包裝物逾期未收回但時間在1年以內(nèi)的，不并人銷售額征稅。（ ）6．納稅人兼營增值稅應(yīng)稅項目與非應(yīng)稅項目，應(yīng)一并計算繳納增值稅。（ ）10．對增值稅納稅人收取的會員費收入應(yīng)征收增值稅。材料已入庫，貨款尚未支付。 假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人（稅率為17%），編制相應(yīng)的會計分錄。（5）開出支票支付甲機器運輸費2000元并取得運輸發(fā)票。（4）編制有關(guān)會計分錄五、案例分析題某百貨商場為一般納稅人，2009年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售空調(diào)100臺，零售價3360元/臺。顧客退回有問題冰箱10臺，已退回廠家，不含稅單價2100元。已開具代銷清單，并取得了服裝廠的增值稅專用發(fā)票。如果有誤，正確的如何計算？答案（第二章）一、A B D D A D B D C A C A C A 二、BC ABC ABD ABD ABC ABC ABC ACD ABCD BCD三、√ √ √ √ 四若該企業(yè)為小規(guī)模納稅人借：銀行存款 12 051貸：主營業(yè)務(wù)收入 11700 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 351 借：原材料 2340 貸：應(yīng)付賬款 2340 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2925 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 當(dāng)月應(yīng)交增值稅＝351＋＝（元） 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 若該企業(yè)為一般納稅人借：銀行存款 12 051 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10 300 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1 751 借：原材料 2000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 340 貸：應(yīng)付賬款 2340 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2575 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 當(dāng)月應(yīng)交增值稅＝1715＋＝（元）借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 （1）編制有關(guān)會計分錄①借：在途物資 30 000 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額） 5 100 貸：應(yīng)付票據(jù) 35 100②借：原材料 10 000 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1 700 貸：應(yīng)付賬款 11 700③借：在途物資 1881 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額） 119 貸：銀行存款 2000 借：原材料 31 881貸：在途物資 31881④借：應(yīng)收賬款 93 600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80 000 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 13 600⑤借：銷售費用 1 860 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額） 140 貸：銀行存款 2000（2）當(dāng)期可以抵扣增值稅進項稅＝5100＋1700＋119＋140＋3000＝10059（元）（3）當(dāng)期增值稅銷項稅＝13 600（元）（4）計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝13 600－10059＝3541（元）（1）當(dāng)期增值稅可抵扣的進項稅＝1700＋195＋900＋1000＝3795（元）（2）當(dāng)期增值稅銷項稅＝6800（元）（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝6800－3795＝3005（元）（4）編制有關(guān)會計分錄①借：庫存商品 10 000 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1 700 貸：應(yīng)付賬款 11 700②借：原材料 1305 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額） 195 貸：應(yīng)付賬款 1500③借：在途物資 30000 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額） 900 貸：預(yù)付賬款 30900④借：銀行存款 46800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6800⑤借：工程物資 23400 貸：應(yīng)付賬款 23400五、（1）錯誤安裝費應(yīng)并入銷售額計算增值稅銷售空調(diào)增值稅銷項稅額＝100（3360＋150）/（1＋17%）17%＝51000元（2）錯誤未認證的增值稅專用發(fā)票不得抵扣購進空調(diào)可抵扣進項稅額＝30250017%＝12750元（3）錯誤因質(zhì)量原因發(fā)生退貨，已取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機關(guān)的證明單。處理滯銷品銷項稅額＝4800/（1＋17%）17%＝第三章 消費稅會計一、單項選擇題 ，應(yīng)按（ ）。（以上款項均不含增值稅） （）20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認價值750萬元。A．3萬元 B．6萬元 C．7．5萬元 D．10．5萬元7．下列應(yīng)視同銷售繳納消費稅的情況有（ ）。（1一消費稅稅率）B．（成本＋利潤）247。 B．營業(yè)稅 D．消費稅和增值稅，由進口人或其代理人向（ ）海關(guān)申報納稅。 （不含稅價為12000元/塊） （?。?。A．銷售額 B．生產(chǎn)額 C．所得額 D．銷售數(shù)量 6．在實行從價定率辦法計算應(yīng)稅消費品的應(yīng)納稅額時，對連同銷售的包裝物，其處理正確的有（ ）。A．增值稅額 B．消費稅額 C．產(chǎn)品生產(chǎn)成本 D．利潤10．關(guān)于應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量的確定，下列說法中正確的有（ ）。（ ） 3．通常情況下，從價定率和復(fù)合計稅中從價部分用于計算消費稅的銷售額，與計算增值稅銷項稅的銷售額是一致的。（ ）7．企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品，如果沒有同類消費品的銷售價格，企業(yè)可按委托加工合同上注明的材料成本與加工費之和為組成計稅價格，計算代收代繳消費稅。（1＋增值稅稅率＋消費稅稅率）（ ）四、計算核算題 某酒廠主要生產(chǎn)各種酒酒，現(xiàn)將白酒和藥酒各1斤組裝套裝，白酒80元/斤，藥酒100元/斤，組裝套裝每套不含稅價格為200元。某酒廠某月銷售白酒60噸，取得不含稅銷售額120萬元，另開收據(jù)收取包裝物押金15000元，約定包裝物2個月退還。某日化廠將某品牌的化妝品與護膚品組成成套化妝品，其中，化妝品的生產(chǎn)成本90元／套，護膚品的生產(chǎn)成本50元／套。五、綜合題 9月3日，香江公司采取直接收款方式銷售化妝品3000套，不含稅出廠價為220元/套，專用發(fā)票上注明貨款660000元，增值稅為112200元，實際成本140元/套，款項已收。10月16日加工完畢，全部收回，支付不含稅加工費30000元，增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為5100元，其消費稅已由B廠代收代繳。答案（第三章）一、B C A C A C D B D D C C二、CD ACD ABCD AB AD BCD ABCD AD BCD ABD AC三、√ √ √ √ √ 四、應(yīng)繳納的消費稅＝20020%＋2＝41（元）化妝品應(yīng)稅銷售額＝30＋（1＋17%）＝34（萬元）應(yīng)納稅額＝34X30%＝（萬元）應(yīng)納消費稅額＝120 0001．0元／升＝120 000（元）白酒的消費稅是復(fù)合計稅。（1—10％）＝11889（元）應(yīng)納消費稅額＝11 88910％＝1 189（元）委托方在向A企業(yè)付款時，除了按合同規(guī)定支付1 200元加工費外，還應(yīng)向其支付1189元的消費稅。A．從事汽車修配業(yè)的個人 B．發(fā)生銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物的運輸單位C．從事縫紉業(yè)務(wù)的個體戶 D．將不動產(chǎn)無償贈送他人的單位3．某旅游企業(yè)組團到新加坡旅游。A．14000 B．10000 C．8000 D．40004．廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去（ ）后的余額。該遠洋運輸企業(yè)9月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）元。 《營業(yè)稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于營業(yè)稅的兼營行為的是（　）。 　 二、多項選擇題 ，屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有（ ）。 ，以全部收入減去不動產(chǎn)的原值后的余額為營業(yè)額 、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他各項收費 ，允許從營業(yè)額中減除 三、判斷題1．單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。所以金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)，應(yīng)按全部收入為營業(yè)額。（ ）8．單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)、土地