企業(yè)所得稅專題培訓(xùn)測試題-wenkub
2022-09-01 13:30:18 本頁面
【正文】 計提的折舊為252/5=10（萬元）。下列稅金中，不應(yīng)計入存貨成本的是（ ）。企業(yè)月末在產(chǎn)品數(shù)量較多、各月在產(chǎn)品數(shù)量變化不大時，最適宜將產(chǎn)品生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配的方法是（ ?。?。該公司的注冊資本為200萬元。則該企業(yè)2010年1月1日留存收益為（ ）萬元。2013企業(yè)所得稅專題測試2013927中匯山西稅務(wù)師事務(wù)所有限公司企業(yè)所得稅測試題姓名及所在部門 得分： 一、填空題（共8分）符合條件的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用 15% 的稅率；符合條件的小型微利企業(yè)適用 20% 的稅率；而非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，可就其來源于中國境內(nèi)的所得按 10% 的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。 A 64 B 98 C 83 D 217 【正確答案】 C【解析】 本題考核留存收益的計算。該設(shè)備的原價為100萬元，已提折舊30萬元，投資合同約定該設(shè)備的價值為80萬元（假定是公允的，不考慮增值稅等相關(guān)稅費），占原注冊資本的30%，則該公司應(yīng)作的會計處理為（ ）。正確答案：D【解析】：選項A，定額比例法適用于各項消耗定額或成本定額比較準確、穩(wěn)定，但各月末在產(chǎn)品數(shù)量變動較大的產(chǎn)品。正確答案：B【解析】：一般納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅不計入存貨成本，小規(guī)模納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅計入存貨成本。某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存原材料一批，其成本為200萬元，經(jīng)確認應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅稅額為34萬元；收回殘料價值8萬元，收到保險公司賠償款112萬元。該公司應(yīng)記入“資本公積—股本溢價”科目的金額為（ ）萬元。（2），（其成本為40萬元，未結(jié)轉(zhuǎn)），但企業(yè)作暫收款入賬。請回答：調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元A B C D 正確答案： A【解析】50010*（1+17%）+[（1+17%）40]+50+（2012）+（160140）+（3025）=。12012年允許扣除的工資及三項經(jīng)費為（ ）萬元A 1205 B 1180C 1185 D 1175正確答案： B【解析】職工福利費所得稅前允許扣除140萬元，職工教育經(jīng)費所得稅前允許扣除25萬元。股權(quán)撤資所得=25001000900=600（萬元）1某增值稅一般納稅企業(yè)自建一幢倉庫，購入工程物資200萬元，增值稅稅額為34萬元，已全部用于建造倉庫；耗用庫存材料50萬元，；支付建筑工人工資36萬元。A 一般納稅企業(yè)進口原材料支付的關(guān)稅B 一般納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅C 小規(guī)模納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅D 一般納稅企業(yè)進口應(yīng)稅消費品支付的消費稅 正確答案：B【解析】一般納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅不計入存貨成本，小規(guī)模納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅計入存貨成本。A B C D 正確答案：C【解析】計入“營業(yè)稅金及附加”科目的金額為=20+15+（38+20+15）（7%+3%）=（萬元）。正確答案：D【解析】涉稅簽證業(yè)務(wù)包括：（1）企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報簽證；（2）企業(yè)所得稅稅前彌補虧損和財產(chǎn)損失的簽證；（3）土地增值稅清算的鑒證；（4）國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅簽證業(yè)務(wù)。D 上述均正確正確答案： D【解析】見（財稅[2012]23號）《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于保險公司農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》；（財稅〔2012〕25號）《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)有關(guān)準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》；三、多選題（每題2分，多選少選不得分，共32分）企業(yè)所得稅前不得扣除項目包括（ ）A 企業(yè)之間支付的管理費B 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金C 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費D 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息正確答案： A B C D【解析】條例第四十九條規(guī)定：“企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除”。下列關(guān)于現(xiàn)金折扣會計處理的表述中，正確的有（ ?。?。下列關(guān)于長期股權(quán)投資會計處理的表述中，正確的有（ ?。?。“營業(yè)外支出其他”賬戶中列支工商年檢滯納金3萬元，合同違約金6萬元，給購貨方的回扣12萬元，環(huán)境保護支出8萬元，關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬元，企業(yè)全都如實作了扣除，稅前不得扣除的項目有（ A C E ），金額（ F ）；稅前允許扣除的項目有（ B D ），金額（ G ）；A 稅收滯納金 B 合同違約金C 購貨方的回扣 D 環(huán)境保護支出E 關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出 F 25萬元G 14萬元 H 39萬元I 0正確答案： A C E +F B D + G【解析】稅收滯納金、購貨方的回扣、關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出不得扣除，合同違約金和環(huán)境保護支出可以扣除。下列說法正確的有（ ）A 此“誤餐補助”實質(zhì)是按月發(fā)給職工的補貼，應(yīng)按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅。
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