【正文】 估結(jié)果 12四、未來風(fēng)險(xiǎn)管理工作建議 13（一）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略 131. 風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注程度 132. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略 13（二）建立/完善風(fēng)險(xiǎn)管控及監(jiān)督體系 15（三）制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 15五、附件 17附件1：XXX集團(tuán)有限公司風(fēng)險(xiǎn)匯總表 17附件2：第一次風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷發(fā)放統(tǒng)計(jì)表 19附件3：中高級管理層最關(guān)注的20項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素（含打分） 22XXX集團(tuán)股份有限公司 | 五、附件36一、背景介紹2010年4月15日，五部委正式下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》，明確規(guī)定了內(nèi)控規(guī)范體系的實(shí)施時(shí)間：自201X年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行。因此，管理層借助本項(xiàng)目達(dá)到對現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行歸集和分析的目的，以期對未來公司戰(zhàn)略及管理理念的調(diào)整提供有益的參考。2. 整理風(fēng)險(xiǎn)匯總表以安永全球行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)宇宙為基礎(chǔ)，結(jié)合XXX自身特點(diǎn)，從戰(zhàn)略、運(yùn)營、合規(guī)、財(cái)務(wù)四個(gè)層面做出了詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)匯總表，共涉及23個(gè)類別的118項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)?？紤]以上因素，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的后果及可能性分為以下五類分值：影響程度發(fā)生可能性1分可忽略的：可以在正?；顒?dòng)中將不良影響消化的事件發(fā)生可能很低，幾乎不會發(fā)生的事件2分輕微的：通過一定的管理手段就能解決的不利事件發(fā)生可能性較低的事件3分中等的：需要額外管理的嚴(yán)重事件發(fā)生可能性為中度的事件4分嚴(yán)重的：需要特別管理的危機(jī)事件發(fā)生可能性較高的事件5分災(zāi)難性的：可能導(dǎo)致崩潰的災(zāi)難/特殊事件發(fā)生的可能性很高或必然會發(fā)生的事件? 風(fēng)險(xiǎn)影響程度的判斷參考指標(biāo)：判斷結(jié)果 12345戰(zhàn)略對戰(zhàn)略實(shí)施影響近乎沒有。令企業(yè)失去繼續(xù)運(yùn)作的能力。對營運(yùn)目標(biāo)或關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)造成重大影響；在時(shí)間、人力或成本方面大幅超出預(yù)算，需對重大預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。在某類問題上違規(guī)，引起糾紛和訴訟。外部審計(jì)師在管理建議書中提出若干一般性問題。? 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的判斷參考指標(biāo)：判斷結(jié)果 12345管理層關(guān)注管理層并不擔(dān)心未來會發(fā)生類似事件管理層認(rèn)為未來發(fā)生該事件的可能性較低但也需要關(guān)注管理層認(rèn)為目前某些事態(tài)表明該事件可能在未來發(fā)生管理層對該事件較為關(guān)注因?yàn)槲磥戆l(fā)生的可能性較大從目前形勢來看，此事件一定會在未來發(fā)生管理層對該事件的討論尚無特別討論曾經(jīng)提醒相關(guān)部門或人員注意不定期會要求相關(guān)部門或人員進(jìn)行匯報(bào)定期討論且相關(guān)部門或人員需要進(jìn)行定期匯報(bào)隨時(shí)關(guān)注4. 第一次風(fēng)險(xiǎn)問卷在整理出的風(fēng)險(xiǎn)匯總表及初步制定的風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，安永編寫并發(fā)放了第一次全面風(fēng)險(xiǎn)評估調(diào)查問卷，并將此問卷下發(fā)了公司52位中高級管理人員，請他們針對問卷內(nèi)容提出自己的見解并按照上述評分標(biāo)準(zhǔn)對每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分。根據(jù)本次問卷結(jié)果，安永總結(jié)出了中高級管理層最關(guān)注的20項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，并對各部門的風(fēng)險(xiǎn)偏好有了初步了解。為了對這20大風(fēng)險(xiǎn)的重要性進(jìn)行最終排序，安永編寫了第二次全面風(fēng)險(xiǎn)評估調(diào)查問卷，對每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注點(diǎn)及調(diào)查見聞進(jìn)行了詳細(xì)列示，并仍然從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性及風(fēng)險(xiǎn)影響程度兩個(gè)維度逐項(xiàng)制定了更加詳細(xì)的打分規(guī)則。8. 合同風(fēng)險(xiǎn)評估從管理層的管理實(shí)踐出發(fā)，我們在本次項(xiàng)目中針對合同相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)做了特別關(guān)注： 匯總合同相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)為了能更好的提示管理層可以考慮通過加強(qiáng)合同管理進(jìn)行規(guī)避或弱化的風(fēng)險(xiǎn)，我們特匯總、整理了所有可通過合同管理的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。合同評審與審批流程重點(diǎn)關(guān)注審批職責(zé)的授權(quán) 合同標(biāo)準(zhǔn)化XXX大量使用客戶合同模板，這導(dǎo)致無法對合同優(yōu)化采取預(yù)應(yīng)式行動(dòng) 識別合同風(fēng)險(xiǎn)XXX似乎并未充分利用其專業(yè)經(jīng)驗(yàn)來識別和管理合同風(fēng)險(xiǎn) 合同指南XXX的合同管理指南并未體現(xiàn)其合同管理知識，因此，并不鼓勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)化 具體問題描述請參見（葉瀧部分）9. 風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告基于上述工作，我們總結(jié)、分析了風(fēng)險(xiǎn)評估過程中收集到的各類數(shù)據(jù)和現(xiàn)場觀察結(jié)果，匯總形成本報(bào)告，并提交管理層作為未來風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)。需要考慮各個(gè)業(yè)務(wù)線績效考核體系的個(gè)性化是否足夠? 目前XXX的員工離職率約為17%，而行業(yè)平均員工離職率約為18%，XXX的員工離職率與行業(yè)平均水平相當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No. 6:外幣與匯率的風(fēng)險(xiǎn)? 風(fēng)險(xiǎn)大類：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)? 該風(fēng)險(xiǎn)是指對外幣與匯率的監(jiān)督不當(dāng)，從而導(dǎo)致企業(yè)的投資回報(bào)低于預(yù)期、借貸或者生產(chǎn)成本高于預(yù)期，行業(yè)中的競爭力下降的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞? 外幣價(jià)格發(fā)生不利變動(dòng)時(shí)，國際金融交易可能對企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、成本費(fèi)用等造成影響? 從2010年年報(bào)中，公允價(jià)值變動(dòng)收益較上年同期減少989 萬元，%，主要由于簽訂的外幣遠(yuǎn)期結(jié)匯合同產(chǎn)生? 2010年，匯率變化范圍與幅度：歐元：～，22%；日元：～，19%；人民幣：～，21%風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No. 7:新技術(shù)應(yīng)用與研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)? 風(fēng)險(xiǎn)大類：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)? 該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)未能應(yīng)用新技術(shù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的比較優(yōu)勢，未能進(jìn)行重大的技術(shù)革新從而阻礙了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞? 對新技術(shù)的引進(jìn)存在消化和管理風(fēng)險(xiǎn)? 新技術(shù)跟不上整體項(xiàng)目的要求，影響到項(xiàng)目的開展與企業(yè)的競爭力? 沒有將研發(fā)戰(zhàn)略與整體戰(zhàn)略相結(jié)合，缺乏產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制? 對于研發(fā)和科技投入不足，研發(fā)方向布局不合理? 研發(fā)著力點(diǎn)短淺分散，缺乏超前計(jì)劃，且效率偏低風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No. 8:業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)? 風(fēng)險(xiǎn)大類：運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)? 該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于不了解業(yè)務(wù)特性、消費(fèi)者及市場的波動(dòng)，可能導(dǎo)致不合理的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見聞? 企業(yè)的市場戰(zhàn)略不符合現(xiàn)在和將來的市場需求，不符合業(yè)務(wù)/服務(wù)的生命周期? 企業(yè)缺少產(chǎn)品整合/捆綁戰(zhàn)略? 未能根據(jù)市場變化和產(chǎn)品需求對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No. 9:公司決策效率與管理基調(diào)? 風(fēng)險(xiǎn)大類：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)? 該風(fēng)險(xiǎn)是指高級管理層未能有效地通過其權(quán)責(zé)分配、人力資源統(tǒng)籌規(guī)劃等建立良好的企業(yè)文化，樹立正直、誠信的道德觀、提升員工的道德水準(zhǔn)。對比華為，XXX在應(yīng)收帳款管理方面尚有提升空間（%）? 目前公司由經(jīng)營業(yè)務(wù)部主導(dǎo)與客戶的對賬工作，但目前公司并未建立明確的對賬工作流程，將對賬頻率及需要對賬的重要客戶標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確界定? 在現(xiàn)場觀察中我們發(fā)現(xiàn)目前經(jīng)營業(yè)務(wù)部同事雖然發(fā)出對賬函件，但存在只取得對方口頭確認(rèn)的現(xiàn)象（二）風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果分析1. 20大風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)分析為了更好的體現(xiàn)XXX現(xiàn)有重大風(fēng)險(xiǎn)總體管控狀況，我們引用風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)這一工具直觀的反應(yīng)20大風(fēng)險(xiǎn)的具體分布情況。123452） 高、中、低級別風(fēng)險(xiǎn)總體分布情況如下：? 綜合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)論與高管層對20大風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)論一致，不存在評級為高的風(fēng)險(xiǎn)因素；? 中級風(fēng)險(xiǎn)共有104個(gè)，占總風(fēng)險(xiǎn)比例的88%，其余14個(gè)為低風(fēng)險(xiǎn)，占總風(fēng)險(xiǎn)比例的12%；? 各級別風(fēng)險(xiǎn)分布情況入下圖：3） 不同業(yè)務(wù)單元的不同風(fēng)險(xiǎn)偏好：? 根據(jù)受訪人所處的不同類型業(yè)務(wù)單元，我們分別對國內(nèi)區(qū)域負(fù)責(zé)人、總部事業(yè)部負(fù)責(zé)人、總部研發(fā)部門負(fù)責(zé)人、總部職能部門負(fù)責(zé)人及子公司負(fù)責(zé)人的打分取了平均分，并對各類風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，具體數(shù)據(jù)如下：風(fēng)險(xiǎn)等級國內(nèi)區(qū)域負(fù)責(zé)人總部事業(yè)部負(fù)責(zé)人總部研發(fā)部門負(fù)責(zé)人總部職能部門負(fù)責(zé)人子公司負(fù)責(zé)人高045801中93113406556低251205361? 由上表可以看出，總部研發(fā)部門負(fù)責(zé)人和總部事業(yè)部負(fù)責(zé)人的風(fēng)險(xiǎn)打分明顯較其他業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人偏高，特別是研發(fā)部門負(fù)責(zé)人識別出的高風(fēng)險(xiǎn)比率達(dá)到了49%，說明其對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素都比較敏感，風(fēng)險(xiǎn)承受能力較低；? 國內(nèi)區(qū)域負(fù)責(zé)人的打分結(jié)果最貼近風(fēng)險(xiǎn)平均分值，具體表現(xiàn)為較平均分值略低一些，說明區(qū)域負(fù)責(zé)人對公司總體風(fēng)險(xiǎn)水平和管控水平的理解和把握、以及對風(fēng)險(xiǎn)的承受度偏好最接近決策層；? 總部職能部門負(fù)責(zé)人與子公司負(fù)責(zé)人的風(fēng)險(xiǎn)打分較平均分明顯偏低（除了子公司負(fù)責(zé)人識別出一個(gè)影響較大的風(fēng)險(xiǎn)：市場競爭），說明這些業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)承受能力較強(qiáng)、面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素較少或日常運(yùn)營中管控更加到位。2. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是指管理層在評估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)后，按照風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)先順序和風(fēng)險(xiǎn)管理策略，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定、評估和選擇風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的過程。投保業(yè)務(wù)共享業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)多樣化/業(yè)務(wù)擴(kuò)展套期保值控制采取嚴(yán)密的糾正措施，修正內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面的各類缺陷，對風(fēng)險(xiǎn)加以有效的控制。我們建議該機(jī)制包含以下主要內(nèi)容：? 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的關(guān)注重點(diǎn)應(yīng)集中在以下兩點(diǎn)：o 由于公司開展新的業(yè)務(wù)，或由于國家相關(guān)政策、行業(yè)競爭等發(fā)生明顯變化，而導(dǎo)致公司面臨一些以前未曾面對的風(fēng)險(xiǎn)；o 由于經(jīng)濟(jì)大環(huán)境、國家政策及行業(yè)規(guī)范的變化，導(dǎo)致部分風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率及影響烈度發(fā)生改變。? 負(fù)責(zé)戰(zhàn)略研究與分析的部門應(yīng)及時(shí)對超過預(yù)警上限的重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施報(bào)警，提醒高級管理層做好應(yīng)急準(zhǔn)備。公司高層的基調(diào)控制環(huán)境廉政和