【正文】 二次全面風險評估調查問卷的發(fā)放對象為公司高級管理層。7. 20大風險排序在回收了全部二次問卷后，根據高管層打分結果，安永按照以下公式計算出每個風險的得分，并據此對20大風險做出了重要性排序。風險發(fā)生可能性 = ∑每位高管風險發(fā)生可能性打分/高管人數風險影響程度 = ∑每位高管風險影響程度打分/高管人數風險總分 = 風險發(fā)生可能性 X 風險影響程度根據風險總分得出的20大風險最終排序結果請參見第三大部分 “風險評估結果”中的第一項內容“20大風險排序”。8. 合同風險評估從管理層的管理實踐出發(fā)，我們在本次項目中針對合同相關風險做了特別關注： 匯總合同相關風險為了能更好的提示管理層可以考慮通過加強合同管理進行規(guī)避或弱化的風險，我們特匯總、整理了所有可通過合同管理的各項風險。具體內容請參見：（葉瀧部分） 合同風險問卷為了更好的了解XXX的合同管理現狀和對未來的期望，安永編寫并發(fā)放了合同風險調查問卷，請公司熟悉相關情況的同事協(xié)助填寫。這一問卷的具體內容包括：? 整體性問題 組織架構? 戰(zhàn)略到合同o 戰(zhàn)略目標分解o 實施管控和支持? 合同管理o 合同準備o 合同執(zhí)行o 合同驗收 取得合同清單為了對XXX現有合同管理狀況進行更詳盡的分析，安永請求公司相關部門提供了截止至201X年6月仍在執(zhí)行中的合同清單，并計劃從中抽取部分樣本進行具體條款的審閱。 審閱合同樣本安永抽取進行審閱的合同樣本包括：合同 名稱Calix09年框架協(xié)議 陜西聯(lián)通營業(yè)帳務工程二期 X2 中山市城鄉(xiāng)居民門診醫(yī)療X 2 TSL11001商用出口合同 西安交通大學附屬第一醫(yī)院PACS硬件平臺采購 吉林聯(lián)通CDMA 1x二期計費硬件合同 Intel 咨詢合同 OKL 開發(fā)人員SOW 東芝軟件業(yè)務委托合同 思科服務合同及思科日本SOW 希世軟件業(yè)務委托基礎合同 技術開發(fā)合同范本 合同審閱發(fā)現問題結合上述合同管理現狀調研及具體合同條款審閱的具體發(fā)現，安永發(fā)現與行業(yè)最佳實踐相比，XXX合同管理流程在以下領域存在提升機會：審閱方面發(fā)現問題描述合同評審與審批流程XXX建立了一項合同評審流程和神品流程。合同評審與審批流程重點關注審批職責的授權 合同標準化XXX大量使用客戶合同模板，這導致無法對合同優(yōu)化采取預應式行動 識別合同風險XXX似乎并未充分利用其專業(yè)經驗來識別和管理合同風險 合同指南XXX的合同管理指南并未體現其合同管理知識，因此，并不鼓勵標準化 具體問題描述請參見（葉瀧部分）9. 風險評估報告基于上述工作，我們總結、分析了風險評估過程中收集到的各類數據和現場觀察結果，匯總形成本報告，并提交管理層作為未來風險管理工作的基礎。三、風險評估結果（一）20大風險排序根據第二輪風險問卷中高管層對重要風險的投票結果，我們按照風險得分從高到低的順序將目前XXX面臨的20大主要風險排序如下。同時，為了幫助管理層掌握風險細節(jié)，我們也將具體風險描述、風險得分及風險調研見聞一同做了列示：風險風險描述No. 1:海外并購投資風險? 風險大類：戰(zhàn)略風險? 該風險是指企業(yè)在海外并購投資中可能因認知不足、能力不夠、管控不善等給企業(yè)帶來諸如政治風險、財務風險、經營風險、整合風險等諸多風險風險影響程度風險發(fā)生可能性風險總分4關注點及調研見聞? 未能在并購中找到合適的目標：1）未能及時找到并購目標；2）找到的并購目標不理想，與企業(yè)發(fā)展的需求不完全一致? 未能對并購從財務、稅務、法律等方面進行有效的盡職調查和準確的評估? 因文化、信仰理念、管理模式、政治背景等因素的不同，導致整合困難重重? 企業(yè)并購后，未實現資產組合最優(yōu)化，并購效果不明顯，偏離設定的預期目標? 企業(yè)2010年收購美國Taproot System ：310 萬美元；收購德國Harman 汽車導航系統(tǒng)相關業(yè)務和資產：579 萬歐元；%風險風險描述No. 2:組織結構風險? 風險大類：戰(zhàn)略風險? 運營風險? 該風險是指企業(yè)組織結構設置不合理，或未進行適時調整，從而阻礙企業(yè)戰(zhàn)略目標及業(yè)務目標實現的風險風險影響程度風險發(fā)生可能性風險總分4關注點及調研見聞? 組織架構、授權分配及責任劃分不清晰，與企業(yè)戰(zhàn)略目標不一致? 當前的組織架構與企業(yè)業(yè)務的各部門不一致，影響整個企業(yè)架構的有效性? 企業(yè)沒有優(yōu)化或適當管理與第三方的關系? 現有的組織架構及相關制度和程序無法有效地在全球標準化的基礎上平衡地區(qū)/國家間的特性風險風險描述No. 3:戰(zhàn)略的規(guī)劃與執(zhí)行風險? 風險大類：戰(zhàn)略風險、運營風險? 該風險是指戰(zhàn)略制定或執(zhí)行不當，從而阻礙企業(yè)長期發(fā)展的風險風險影響程度風險發(fā)生可能性風險總分關注點及調研見聞? 未能進行重大的技術革新從而阻礙了企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現，未能應用新技術實現企業(yè)的比較優(yōu)勢? 未能在眾多選擇中發(fā)現、評估并進行正確選擇以為企業(yè)戰(zhàn)略目標達成的有效執(zhí)行提供方向并分配資源? 戰(zhàn)略目標沒有進行詳細分解導致各個部門對目標的理解存在不一致的現象，且戰(zhàn)略目標的分解與績效指標的掛鉤不科學? 面對未來重大經濟變革的戰(zhàn)略布局與實際戰(zhàn)略執(zhí)行存在不一致，過度強調短期盈利目標的達成，從而忽略了長期目標的實現風險風險描述No. 4:競爭（市場競爭）風險? 風險大類：戰(zhàn)略風險? 該風險是指影響企業(yè)的市場競爭力，從而阻礙企業(yè)長期發(fā)展的風險風險影響程度風險發(fā)生可能性風險總分4關注點及調研見聞? 市場主要競爭者或新進者削弱了企業(yè)的比較優(yōu)勢和可持續(xù)發(fā)展的能力? 是否制定了有效的市場競爭策略，開展對整體市場及競爭對手的分析了解及對不同層次客戶需求的調研，是否能擴展業(yè)務或保住現有市場份額? 企業(yè)在全球和全國地區(qū)內均有業(yè)務分布，從一定程度而言分散了部分風險，對競爭對手有一定分析，但不夠系統(tǒng)也無人檢查? 截止到2010年12月31日，以凈利潤增長率為指標，XXX集團在行業(yè)排名第25位。其主營業(yè)務收入68%來自境內，32%來自境外風險風險描述No. 5:人力資源風險? 風險大類：運營風險? 該風險是與人力資源戰(zhàn)略、政策、人才儲備相關的風險風險影響程度風險發(fā)生可能性風險總分關注點及調研見聞? 人力資源戰(zhàn)略需要根據企業(yè)發(fā)展情況進行調整，否則無法為企業(yè)戰(zhàn)略目標、員工需求、企業(yè)的價值觀和愿景提供支持? 未能招聘到或挽留住優(yōu)秀員工來確保人力資源的質量及平衡，關鍵崗位管理層或員工可能缺乏能力執(zhí)行企業(yè)的戰(zhàn)略目標落地? 績效評估的合理性不足，從而無法確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現。需要考慮各個業(yè)務線績效考核體系的個性化是否足夠? 目前XXX的員工離職率約為17%，而行業(yè)平均員工離職率約為18%，XXX的員工離職率與行業(yè)平均水平相當風險風險描述No. 6:外幣與匯率的風險? 風險大類：財務風險? 該風險是指對外幣與匯率的監(jiān)督不當，從而導致企業(yè)的投資回報低于預期、借貸或者生產成本高于預期，行業(yè)中的競爭力下降的風險風險影響程度風險發(fā)生可能性風險總分關注點及調研見聞? 外幣價格發(fā)生不利變動時，國際金融交易可能對企業(yè)的資產、負債、成本費用等造成影響? 從2010年年報中，公允價值變動收益較上年同期減少989 萬元，%，主要由于簽訂的外幣遠期結匯合同產生? 2010年，匯率變化范圍與幅度：歐元：～，22%；日元：～，19%；人民幣：～，21%風險風險描述No. 7:新技術應用與研發(fā)風險? 風險大類：戰(zhàn)略風險? 該風險是指企業(yè)未能應用新技術實現企業(yè)的比較優(yōu)勢，未能進行重大的技術革新從而阻礙了企業(yè)戰(zhàn)略目標實現的風險風險影響程度風險發(fā)生可能性風險總分關注點及調研見聞? 對新技術的引進存在消化和管理風險? 新技術跟不上整體項目的要求，影響到項目的開展與企業(yè)的競爭力? 沒有將研發(fā)戰(zhàn)略與整體戰(zhàn)略相結合，缺乏產品創(chuàng)新機制? 對于研發(fā)和科技投入不足，研發(fā)方向布局不合理? 研發(fā)著力點短淺分散，缺乏超前計劃，且效率偏低風險風險描述No. 8:業(yè)務結構風險? 風險大類：運營風險? 該風險是指企業(yè)由于不了解業(yè)務特性、消費者及市場的波動，可能導致不合理的產品結構的風險風險影響程度風險發(fā)生可能性風險總分關注點及調研見聞? 企業(yè)的市場戰(zhàn)略不符合現在和將來的市場需求，不符合業(yè)務/服務的生命周期? 企業(yè)缺少產品整合/捆綁戰(zhàn)略? 未能根據市場變化和產品需求對產品結構進行調整風險風險描述No. 9:公司決策效率與管理基調? 風險大類：戰(zhàn)略風險? 該風險是指高級管理層未能有效地通過其權責分配、人力資源統(tǒng)籌規(guī)劃等建立良好的企業(yè)文化，樹立正直、誠信的道德觀、提升員工的道德水準。同時，公司各層級管理層存在決策效率低下的問題風險影響程度風險發(fā)生可能性風險總分3關注點及調研見聞? 各級管理層的不作為行為對公司員工產生負面影響? 管理層不能對有可能導致控制漏洞的制度和流程設定一個清楚公平的基調? 各級管理層決策基調分歧較大，特別是在出現突發(fā)事項或重大事項時，難以高效達成共識? 各級管理層授權不明晰或不充分，導致日常管理/決策效率低下? 管理層沒有從企業(yè)的角度并權衡能力、質量和成本