【正文】 從以下幾方面入手建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管控及監(jiān)督體系：? 組建風(fēng)險(xiǎn)管理工作組o 此工作組可以為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，由公司主要領(lǐng)導(dǎo)及負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等具體工作的同事組成o 工作組應(yīng)召開定期會(huì)議（一般半年一次即可），對(duì)當(dāng)期公司風(fēng)險(xiǎn)總體狀況的變動(dòng)情況進(jìn)行分析和討論? 在公司范圍內(nèi)建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系（包括風(fēng)險(xiǎn)信息收集途徑、評(píng)估方法、匯報(bào)機(jī)制等），明確各級(jí)別員工在體系中的分工? 為每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素指定專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門及風(fēng)險(xiǎn)所有人，明確風(fēng)險(xiǎn)管理部門及風(fēng)險(xiǎn)所有人在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中應(yīng)盡到的管理、監(jiān)督責(zé)任? 將風(fēng)險(xiǎn)因素，特別是重要風(fēng)險(xiǎn)因素，與現(xiàn)有內(nèi)部控制進(jìn)行對(duì)接，明確各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的可控程度及失控原因? 定期（一般為一年一次）進(jìn)行公司范圍內(nèi)的全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別新增及產(chǎn)生了變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)排序的變化趨勢(shì)? 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定或更新風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，根據(jù)當(dāng)期實(shí)際情況調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略? 將風(fēng)險(xiǎn)管控工作與各相關(guān)部門、崗位的績(jī)效考核機(jī)制相結(jié)合? 建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制（三）制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制為了更好的追蹤和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化情況，高級(jí)管理層需制定重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，并進(jìn)行制度化。極低低中等高極高 審閱合同樣本安永抽取進(jìn)行審閱的合同樣本包括：合同 名稱Calix09年框架協(xié)議 陜西聯(lián)通營(yíng)業(yè)帳務(wù)工程二期 X2 中山市城鄉(xiāng)居民門診醫(yī)療X 2 TSL11001商用出口合同 西安交通大學(xué)附屬第一醫(yī)院PACS硬件平臺(tái)采購(gòu) 吉林聯(lián)通CDMA 1x二期計(jì)費(fèi)硬件合同 Intel 咨詢合同 OKL 開發(fā)人員SOW 東芝軟件業(yè)務(wù)委托合同 思科服務(wù)合同及思科日本SOW 希世軟件業(yè)務(wù)委托基礎(chǔ)合同 技術(shù)開發(fā)合同范本 合同審閱發(fā)現(xiàn)問(wèn)題結(jié)合上述合同管理現(xiàn)狀調(diào)研及具體合同條款審閱的具體發(fā)現(xiàn)，安永發(fā)現(xiàn)與行業(yè)最佳實(shí)踐相比，XXX合同管理流程在以下領(lǐng)域存在提升機(jī)會(huì)：審閱方面發(fā)現(xiàn)問(wèn)題描述合同評(píng)審與審批流程XXX建立了一項(xiàng)合同評(píng)審流程和神品流程。外部審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具否定意見(jiàn)。對(duì)于企業(yè)完成戰(zhàn)略計(jì)劃和目標(biāo)造成重大影響。 XXX201XXXX集團(tuán)股份有限公司201X年全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告201X年8月X日目 錄一、背景介紹 1二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)施方法 2（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作思路 2（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)施步驟 31. 確定工作范圍 32. 整理風(fēng)險(xiǎn)匯總表 43. 制定評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 44. 第一次風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷 65. 高管層訪談 66. 第二次風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷 77. 20大風(fēng)險(xiǎn)排序 78. 匯總合同相關(guān)風(fēng)險(xiǎn) 79. 合同風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷 710. 取得合同清單 811. 審閱合同樣本 812. 合同風(fēng)險(xiǎn)列表 8三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果 9（一）20大風(fēng)險(xiǎn)排序 9（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果分析 91. 20大風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)分析 92. 全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果 113. 合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果 12四、未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理工作建議 13（一）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 131. 風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注程度 132. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 13（二）建立/完善風(fēng)險(xiǎn)管控及監(jiān)督體系 15（三）制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 15五、附件 17附件1：XXX集團(tuán)有限公司風(fēng)險(xiǎn)匯總表 17附件2：第一次風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷發(fā)放統(tǒng)計(jì)表 19附件3：中高級(jí)管理層最關(guān)注的20項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素（含打分） 22XXX集團(tuán)股份有限公司 | 五、附件36一、背景介紹2010年4月15日，五部委正式下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》，明確規(guī)定了內(nèi)控規(guī)范體系的實(shí)施時(shí)間：自201X年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行。令企業(yè)失去繼續(xù)運(yùn)作的能力。? 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的判斷參考指標(biāo)：判斷結(jié)果 12345管理層關(guān)注管理層并不擔(dān)心未來(lái)會(huì)發(fā)生類似事件管理層認(rèn)為未來(lái)發(fā)生該事件的可能性較低但也需要關(guān)注管理層認(rèn)為目前某些事態(tài)表明該事件可能在未來(lái)發(fā)生管理層對(duì)該事件較為關(guān)注因?yàn)槲磥?lái)發(fā)生的可能性較大從目前形勢(shì)來(lái)看，此事件一定會(huì)在未來(lái)發(fā)生管理層對(duì)該事件的討論尚無(wú)特別討論曾經(jīng)提醒相關(guān)部門或人員注意不定期會(huì)要求相關(guān)部門或人員進(jìn)行匯報(bào)定期討論且相關(guān)部門或人員需要進(jìn)行定期匯報(bào)隨時(shí)關(guān)注4. 第一次風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)卷在整理出的風(fēng)險(xiǎn)匯總表及初步制定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，安永編寫并發(fā)放了第一次全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷，并將此問(wèn)卷下發(fā)了公司52位中高級(jí)管理人員，請(qǐng)他們針對(duì)問(wèn)卷內(nèi)容提出自己的見(jiàn)解并按照上述評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分。合同評(píng)審與審批流程重點(diǎn)關(guān)注審批職責(zé)的授權(quán) 合同標(biāo)準(zhǔn)化XXX大量使用客戶合同模板，這導(dǎo)致無(wú)法對(duì)合同優(yōu)化采取預(yù)應(yīng)式行動(dòng) 識(shí)別合同風(fēng)險(xiǎn)XXX似乎并未充分利用其專業(yè)經(jīng)驗(yàn)來(lái)識(shí)別和管理合同風(fēng)險(xiǎn) 合同指南XXX的合同管理指南并未體現(xiàn)其合同管理知識(shí)，因此，并不鼓勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)化 具體問(wèn)題描述請(qǐng)參見(jiàn)（葉瀧部分）9. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告基于上述工作，我們總結(jié)、分析了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中收集到的各類數(shù)據(jù)和現(xiàn)場(chǎng)觀察結(jié)果，匯總形成本報(bào)告，并提交管理層作為未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)。我們建議該機(jī)制包含以下主要內(nèi)容：? 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的關(guān)注重點(diǎn)應(yīng)集中在以下兩點(diǎn)：o 由于公司開展新的業(yè)務(wù)，或由于國(guó)家相關(guān)政策、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等發(fā)生明顯變化，而導(dǎo)致公司面臨一些以前未曾面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)；o 由于經(jīng)濟(jì)大環(huán)境、國(guó)家政策及行業(yè)規(guī)范的變化，導(dǎo)致部分風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率及影響烈度發(fā)生改變。特殊目的公司間接稅數(shù)據(jù)保護(hù)與隱私產(chǎn)品結(jié)構(gòu)附件2：第一次風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷發(fā)放統(tǒng)計(jì)表序號(hào)業(yè)務(wù)單元職位姓名發(fā)出時(shí)間收回時(shí)間1集團(tuán)總部事業(yè)部電力事業(yè)部副總裁兼事業(yè)部總經(jīng)理陳宏印6/3/201X6/10/201X2集團(tuán)總部事業(yè)部電信事業(yè)部副總裁兼總經(jīng)理劉寧寧6/3/201X6/12/201X3集團(tuán)總部事業(yè)部ERP事業(yè)部總經(jīng)理章越6/3/201X6/7/201X4集團(tuán)總部事業(yè)部IT服務(wù)事業(yè)部總經(jīng)理李弢6/3/201XN/A5集團(tuán)總部事業(yè)部金融事業(yè)部 副總裁兼事業(yè)部總經(jīng)理劉巖6/3/201X6/8/201X6集團(tuán)總部事業(yè)部交通事業(yè)部副總裁兼事業(yè)部總經(jīng)理王鳳冽6/3/201XN/A7集團(tuán)總部事業(yè)部數(shù)字媒體與教育事業(yè)部總經(jīng)理祁山6/3/201X6/15/201X8集團(tuán)總部事業(yè)部企業(yè)解決方案事業(yè)部總經(jīng)理賈彥生6/3/201XN/A9集團(tuán)總部事業(yè)部政府事業(yè)部副總裁兼事業(yè)部總經(jīng)理徐洪利6/3/201X6/15/201X10集團(tuán)總部事業(yè)部移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)事業(yè)部副總裁兼事業(yè)部總經(jīng)理郭壯6/3/201X6/10/201X11集團(tuán)總部事業(yè)部合作伙伴產(chǎn)品事業(yè)部總經(jīng)理劉世征6/3/201X6/10/201X12集團(tuán)總部事業(yè)部軟件產(chǎn)品事業(yè)部副總裁兼事業(yè)部總經(jīng)理祖凌宇6/3/201XN/A13集團(tuán)總部事業(yè)部網(wǎng)絡(luò)安全產(chǎn)品營(yíng)銷中心副總裁兼中心總經(jīng)理趙鑫龍6/3/201X6/10/201X14集團(tuán)總部事業(yè)部AVNCamp。危機(jī)公關(guān)實(shí)物資產(chǎn)管理信息技術(shù)實(shí)物資產(chǎn)管理重大革新愿景和方向人力資源企業(yè)文化產(chǎn)品組合內(nèi)部控制要求戰(zhàn)略類運(yùn)營(yíng)類合規(guī)類財(cái)務(wù)類? 負(fù)責(zé)戰(zhàn)略研究與分析的部門應(yīng)針對(duì)上述兩種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測(cè)（包括隨時(shí)收集國(guó)家政策、行業(yè)規(guī)范方面的信息，隨時(shí)了解公司新型業(yè)務(wù)的開展情況等），并對(duì)執(zhí)行這一監(jiān)控職能的崗位及監(jiān)控手段進(jìn)行明確。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性結(jié)合XXX20大風(fēng)險(xiǎn)的打分結(jié)果，我們得出了以下風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)分布：由上圖可以看出，目前公司主要風(fēng)險(xiǎn)均中等水平風(fēng)險(xiǎn)；其中戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)X個(gè)，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)X個(gè)，等等（插餅圖）；。同時(shí)，為了幫助管理層掌握風(fēng)險(xiǎn)細(xì)節(jié)，我們也將具體風(fēng)險(xiǎn)描述、風(fēng)險(xiǎn)得分及風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研見(jiàn)聞一同做了列示：風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No. 1:海外并購(gòu)?fù)顿Y風(fēng)險(xiǎn)? 風(fēng)險(xiǎn)大類：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)? 該風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在海外并購(gòu)?fù)顿Y中可能因認(rèn)知不足、能力不夠、管控不善等給企業(yè)帶來(lái)諸如政治風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、整合風(fēng)險(xiǎn)等諸多風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)影響程度風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性風(fēng)險(xiǎn)總分4關(guān)注點(diǎn)及調(diào)研見(jiàn)聞? 未能在并購(gòu)中找到合適的目標(biāo)：1）未能及時(shí)找到并購(gòu)目標(biāo)；2）找到的并購(gòu)目標(biāo)不理想，與企業(yè)發(fā)展的需求不完全一致? 未能對(duì)并購(gòu)從財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法律等方面進(jìn)行有效的盡職調(diào)查和準(zhǔn)確的評(píng)估? 因文化、信仰理念、管理模式、政治背景等因素的不同，導(dǎo)致整合困難重重? 企業(yè)并購(gòu)后，未實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)組合最優(yōu)化，并購(gòu)效果不明顯，偏離設(shè)定的預(yù)期目標(biāo)? 企業(yè)2010年收購(gòu)美國(guó)Taproot System ：310 萬(wàn)美元；收購(gòu)德國(guó)Harman 汽車導(dǎo)航系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)：579 萬(wàn)歐元；%風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)描述No. 2:組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)? 風(fēng)險(xiǎn)大類：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)? 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)