【正文】 以調(diào)整帳簿記錄。年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶(hù)的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶(hù)，也可不結(jié)總。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷(xiāo)。明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類(lèi)帳。附則三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特制定本規(guī)定。第十四條業(yè)務(wù)部門(mén)于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)，并據(jù)以編制傳票。2過(guò)節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼：過(guò)節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi)，補(bǔ)貼在月底支付。前述款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，對(duì)不能確定的事項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。第九條本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。原始憑證的審核：國(guó)內(nèi)采購(gòu)、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設(shè)備的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門(mén)經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具支票或匯票。2會(huì)計(jì)審核傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。第十一條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨品的付款，每月2日集中付款一次，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前日送達(dá)財(cái)務(wù)部門(mén)者為限。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門(mén)另行簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付。銷(xiāo)售部門(mén)收到匯款通知時(shí)，也要及時(shí)送交出納，以便及早落實(shí)回款。第二條會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶(hù)的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)。每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；2經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；3帳戶(hù)的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；4其它必須沖銷(xiāo)原記數(shù)字的事項(xiàng)。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶(hù)，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷(xiāo)提取。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。第二條借款及報(bào)銷(xiāo)審批程序出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車(chē)費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。7公司人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。其他雜費(fèi)如存包裹費(fèi)、電話(huà)費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。出差人員不得以電話(huà)費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話(huà)費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷(xiāo)。公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開(kāi)支規(guī)定另行制定。第七條加班費(fèi)的規(guī)定本公司實(shí)行綜合計(jì)算工時(shí)工作制。員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。第九條如經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。因此，緊緊圍繞政府中心工作，服從和服務(wù)于政府中心工作，就成為辦公室工作的指導(dǎo)方針。因此，縣政府辦以完善制度為著眼點(diǎn)，在紀(jì)律、政務(wù)和事務(wù)管理方面制定了13項(xiàng)工作制度和20項(xiàng)崗位責(zé)任制。例如，為了提高信息報(bào)送質(zhì)量，出臺(tái)了信息獎(jiǎng)懲辦法，給每個(gè)秘書(shū)人員按季度定了信息采用任務(wù)（市級(jí)以上），未完成任務(wù)的受罰，超額完成任務(wù)的給予獎(jiǎng)勵(lì)。說(shuō)到底是搞好服務(wù)，為領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)，為部門(mén)服務(wù)，為基層服務(wù)，為群眾服務(wù)。只有這樣，才能及時(shí)提供比較準(zhǔn)確的情況，協(xié)調(diào)各方面落實(shí)好決策、指示和黨的各項(xiàng)方針政策，組織好信息反饋，保障后勤服務(wù)和政令暢通。對(duì)所要辦理的文，一般要做到當(dāng)日文當(dāng)日清，電信及其它緊急隨到隨辦?？砂l(fā)可不發(fā)的文堅(jiān)決不發(fā)，部門(mén)上行文不需要領(lǐng)導(dǎo)看的堅(jiān)決卡掉，該由部門(mén)發(fā)的文由部門(mén)自行發(fā)文，不包攬，不升格。包括材料準(zhǔn)備、會(huì)議審定、會(huì)議通知、會(huì)前檢查四項(xiàng)。包括會(huì)議簽到、材料分發(fā)、會(huì)議記錄、內(nèi)外聯(lián)系等四項(xiàng)，并且嚴(yán)格會(huì)議紀(jì)律，定期通報(bào)會(huì)風(fēng)會(huì)紀(jì)情況。多年來(lái)，我們一直把督促檢查作辦辦公室的一項(xiàng)十分重要的工作，常抓不懈。開(kāi)展深入細(xì)致的調(diào)查研究，是辦公室發(fā)揮參謀助手作用的基礎(chǔ)和前提。如果時(shí)間緊，信息量大，便通過(guò)電話(huà)、問(wèn)卷等形式進(jìn)行調(diào)研。因此，縣政府辦時(shí)刻要求辦公室的全體同志用自己的實(shí)際行動(dòng)，樹(shù)立政府的良好形象。特別是秘書(shū)人員，要求擠出時(shí)間多讀書(shū)、讀好書(shū)，更新知識(shí)，提高寫(xiě)作能力和辦事能力。每個(gè)人都要求做到不利于團(tuán)結(jié)的話(huà)不說(shuō)，不利于團(tuán)結(jié)的事不做，不利于團(tuán)結(jié)的讒言不信，使辦公室成為富有凝聚力和感召力的先進(jìn)集體。連年被市政府辦公廳評(píng)為全市政務(wù)信息先進(jìn)集體；被縣委、政府評(píng)為工作實(shí)績(jī)突