【正文】 理方法1. 同一控制下的企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時(shí)性的，為同一控制下的企業(yè)合并。本公司作為合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括支付的審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)等，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。合并資產(chǎn)負(fù)債表，以被合并方有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值并入合并財(cái)務(wù)報(bào)表，合并方與被合并方在合并日及以前期間發(fā)生的交易，作為內(nèi)部交易，按照“合并財(cái)務(wù)報(bào)表”有關(guān)原則進(jìn)行抵消；合并利潤表和現(xiàn)金流量表，包含合并方及被合并方自合并當(dāng)期期初至合并日實(shí)現(xiàn)的凈利潤和產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，涉及雙方在當(dāng)期發(fā)生的交易及內(nèi)部交易產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，按照合并財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)原則進(jìn)行抵消。非同一控制下的控股合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，本公司以購買日確定的企業(yè)合并成本(不包括應(yīng)自被投資單位收取的現(xiàn)金股利和利潤)，作為對(duì)被購買方長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合確認(rèn)條件的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債，本公司在購買日按照公允價(jià)值確認(rèn)為本企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債。在吸收合并情況下，該差額計(jì)入合并當(dāng)期母公司個(gè)別利潤表；在控股合并情況下，該差額計(jì)入合并當(dāng)期的合并利潤表。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。如屬于可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目，形成的匯兌差額，計(jì)入資本公積。(八) 金融工具金融工具的分類、確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法(1) 金融工具的分類：金融工具是指形成一個(gè)企業(yè)的金融資產(chǎn)、并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，主要指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的股票、債券、基金以及不作為有效套期工具的衍生工具或近期內(nèi)回購而承擔(dān)的金融負(fù)債；直接指定以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，主要是指企業(yè)基于風(fēng)險(xiǎn)管理，戰(zhàn)略投資需要等所作的指定。② 持有至到期投資確認(rèn)依據(jù)：指本公司購入的到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有至到期的固定利率國債、浮動(dòng)利率公司債券等非衍生金融資產(chǎn)。處置時(shí)，將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益。收回或處置時(shí)，將取得的價(jià)款與該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。資產(chǎn)負(fù)債表日將公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積(其他資本公積)。原實(shí)際利率是初始確認(rèn)該應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)計(jì)算確定的實(shí)際利率。對(duì)期末應(yīng)收款項(xiàng)除關(guān)聯(lián)方不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備外，其余根據(jù)債務(wù)單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況按賬齡分析法并結(jié)合個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 (3) 存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。非同一控制下的企業(yè)合并：公司在購買日按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》確定的合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。 在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長(zhǎng)期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其初始投資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。其次，長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值不足以沖減的，對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益賬面價(jià)值為限繼續(xù)確認(rèn)投資損失，沖減長(zhǎng)期應(yīng)收項(xiàng)目等的賬面價(jià)值。(十二) 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用年限超過一年的有形資產(chǎn)。外購固定資產(chǎn)的成本，以購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等確定。以同一控制下的企業(yè)合并方式取得的固定資產(chǎn)按被合并方的賬面價(jià)值確定其入賬價(jià)值；以非同一控制下的企業(yè)合并方式取得的固定資產(chǎn)按公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值。各類固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命和年折舊率如下：資產(chǎn)類別折舊年限（年）凈殘值率（%）年折舊率（%）房屋建筑物30運(yùn)輸工具 58機(jī)器設(shè)備10電子設(shè)備及其他510 (十三) 在建工程1. 在建工程類別在建工程以立項(xiàng)項(xiàng)目分類核算。A、資產(chǎn)支出（為購建固定資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出）已經(jīng)發(fā)生；B、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生； C、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動(dòng)已經(jīng)開始。購買無形資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。 (十六) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指本公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的期限在一年以上的各項(xiàng)費(fèi)用。(十七)收入1. 銷售商品公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購買方；公司既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)商品銷售收入實(shí)現(xiàn)。資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時(shí)，按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。分別下列情況確定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額： (十八) 政府補(bǔ)助1. 政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。(十九) 遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債暫時(shí)性差異與其適用的所得稅稅率，計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。合并時(shí)對(duì)內(nèi)部權(quán)益性投資與子公司所有者權(quán)益、內(nèi)部投資收益與子公司利潤分配、內(nèi)部交易事項(xiàng)、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)進(jìn)行抵銷。(3) 期末其他應(yīng)收款中持本公司5％以上(含5％)表決權(quán)股份的股東單位款項(xiàng)******元。7. 其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)合計(jì)其他流動(dòng)資產(chǎn)說明：8. 長(zhǎng)期股權(quán)投資(1) 長(zhǎng)期股權(quán)投資年末數(shù)年初數(shù)賬面余額減值準(zhǔn)備賬面余額減值準(zhǔn)備長(zhǎng)期股權(quán)投資合 計(jì)（2）按成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資被投資單位核算方法初始投資成本期初余額增減變動(dòng)期末余額成本法成本法合計(jì)9. 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)情況項(xiàng)目期初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額一、賬面原值合計(jì)：其中：房屋及建筑物　機(jī)器設(shè)備　運(yùn)輸工具　電子設(shè)備辦公設(shè)備廣告設(shè)施、公路及收費(fèi)站設(shè)施二、累計(jì)折舊合計(jì)：其中：房屋及建筑物　機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備　辦公設(shè)備廣告設(shè)施、公路及收費(fèi)站設(shè)施　三、固定資產(chǎn)賬面凈值合計(jì)其中：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備廣告設(shè)施、公路及收費(fèi)站設(shè)施本公司本期固定資產(chǎn)辦公設(shè)備原值及折舊減少系***********，本期計(jì)提折舊*****元。14. 遞延所得稅資產(chǎn)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)　 目期末數(shù)期初數(shù)遞延所得稅資產(chǎn)：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備開辦費(fèi)可抵扣虧損其他小 　計(jì)注：遞延所得稅資產(chǎn)系**********。20. 應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目期初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額一、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼二、職工福利費(fèi)三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 工傷保險(xiǎn)費(fèi) 生育保險(xiǎn)費(fèi) 四、住房公積金 五、辭退福利 六、其他 合計(jì) 14,112,21. 應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)增值稅營業(yè)稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加其他合計(jì)22. 其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款賬齡分析項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)1年以內(nèi)12年23年3年以上合計(jì)23. 長(zhǎng)期借款 項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)質(zhì)押借款保證借款合計(jì)24. 長(zhǎng)期