【正文】 管領(lǐng)導(dǎo)匯報相關(guān)情況，是否與合同締約方進行了磋商，追究對方違約責(zé)任，有效維護公司利益，是否有越權(quán)處理合同糾紛的情況。是否附有《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權(quán)委托書》。ⅲ審查合同內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整、嚴(yán)謹，是否存在法律風(fēng)險。 ⑶合同管理審計①工程建設(shè)項目合同管理審計是指在工程建設(shè)項目審計中對于合同的簽訂、執(zhí)行和管理以及相關(guān)情況的審計。規(guī)劃設(shè)計審計的內(nèi)容及方法表審計對象審計方法審計內(nèi)容審計目的設(shè)計合同、工程進度對比法設(shè)計進度、設(shè)計深度檢查設(shè)計成本控制情況設(shè)計圖紙、設(shè)計成果重點抽樣審圖可行性、經(jīng)濟性、嚴(yán)謹性檢查工程設(shè)計經(jīng)濟性，是否可控制工程成本設(shè)計變更、洽商、現(xiàn)場簽證調(diào)查分析設(shè)計是否存在缺陷、漏洞檢查是否存在設(shè)計的問題導(dǎo)致工程成本地加工程現(xiàn)場現(xiàn)場觀測設(shè)計圖紙符合性檢查設(shè)計與能否符合工程現(xiàn)場情況及工程進度制度情況審計的方法及適用情況表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的管理制度、規(guī)范穿行測試尋找缺少制度控制的環(huán)節(jié)制度涉及資料按比例抽樣調(diào)查檢查制度執(zhí)行情況制度執(zhí)行人訪談制度普及情況、反饋意見項目管理發(fā)生的問題逆查法識別制度漏洞⑵規(guī)劃設(shè)計情況審計①審計文件包括：設(shè)計合同及附件、設(shè)計圖紙等設(shè)計成果資料、工程進度計劃、設(shè)計變更、洽商、現(xiàn)場簽證等。②制度建設(shè)、建立及執(zhí)行審計是指在工程建設(shè)項目過程對于管理制度及體系的建設(shè)及執(zhí)行情況的檢查，通過制度審計審核工程管理情況，督促規(guī)范相關(guān)部門完善制度體系、嚴(yán)格執(zhí)行制度以提高工程管理水平、降低因疏于管理而導(dǎo)致的成本增加的風(fēng)險。工程審計人員應(yīng)與審計組的其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進一步核實。進度滯后；調(diào)整進度不合理；未記錄無法形成索賠追溯依據(jù)。通過工程現(xiàn)場查勘全面檢查是否有提高管理成本、進度成本、質(zhì)量成本的因素。如發(fā)現(xiàn)有重大異常情況，應(yīng)在獲取可靠信息后及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。，了解項目開展情況，審計報送資料，記錄在發(fā)現(xiàn)的問題。、人員到崗情況是否能符合項目需求并對項目進行有效的管理，項目的設(shè)計情況、招投標(biāo)工作情況、合同管理情況、設(shè)備材料的采購管理情況、材料認價或價格談判的過程相關(guān)情況、工程現(xiàn)場管理情況等。 整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。 通過對審計調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘情況的整理分析得出審計初步意見，工程審計人員應(yīng)與審計組的其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進一步核實。、質(zhì)量情況、進度情況、安全情況等以及現(xiàn)場的相關(guān)單位、人員是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，是否得到有效的管理，并對發(fā)現(xiàn)問題的問題現(xiàn)場進行溝通或核實，同時應(yīng)進行記錄。，了解基本情況，進行初步審計，形成對審計項目的初步印象，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。，確定審計工作內(nèi)容、對象及重點，制定審計計劃，報部門負責(zé)人審查。、設(shè)計管理部門、工程管理部門及與工程管理有關(guān)的各部門；工程審計過程中部分資料和項目相關(guān)情況需由財務(wù)部門、行政部、法務(wù)部、前期開發(fā)部和營銷部等相關(guān)部門提供。審計過程中重點關(guān)注審計期間的資料，同時對同一建設(shè)項目應(yīng)考慮工程開展的延續(xù)性和整體性，對資料進行延展查閱。 本工作流程適用于集團公司總部、分支機構(gòu)、全資及參股、控股子公司投資進行的新建、擴建、改建等建設(shè)項目的工程審計。 工程審計流程 工程審計內(nèi)容主要包括檢查制度的建立、完善、適用和執(zhí)行情況，項目招投標(biāo)管理，工程合同簽訂、履行及管理情況，工程造價管理，工程現(xiàn)場管理情況以及經(jīng)舉報或委托開展的與工程相關(guān)的其它專項內(nèi)容。審計工作僅對審計期間審計范圍形成結(jié)論。，由專人及時提供資料，不應(yīng)有拖延、推諉等現(xiàn)象；應(yīng)提供真實完整的資料，并對資料的真實性負責(zé)，不得隱瞞、偽造資料。，確定審計工作內(nèi)容、對象及重點，制定審計計劃，報部門負責(zé)人審查。 實施審計：工程審計人員應(yīng)采用全面審查、抽樣審計、勘察現(xiàn)場、穿行測試、現(xiàn)場監(jiān)督等方法進行深入調(diào)查和審計，還可以運用觀察、詢問和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。 ，以達到了解項目情況、核實資料發(fā)現(xiàn)問題等目的。、相關(guān)人員及部門負責(zé)人進行溝通，征求被審計單位的意見，并認真聽取各方的情況說明并如實記錄。，制定具體的審計計劃，報部門負責(zé)人審查。 項目公司現(xiàn)場審計內(nèi)容主要包括資料文件查閱核實、訪談、工程現(xiàn)場查勘等內(nèi)容：，抽樣調(diào)閱原件進一步核實。、材料設(shè)備采購、進度款、結(jié)算等資料，重點關(guān)注招投標(biāo)文件及合同的審批情況，是否存在未按制度進行招投標(biāo)的情況，合同條款及效力、執(zhí)行管理情況、是否存在超前支付或超額支付工程款等存在付款風(fēng)險的情況、結(jié)算情況及與之相關(guān)的變更、洽商、索賠是否合理，結(jié)算增加費用原因及相關(guān)情況、材料設(shè)備價格是否合理等。 ，并對仍舊存在的問題進行記錄。質(zhì)量問題；未整改；未記錄無法形成索賠追溯依據(jù)。、相關(guān)人員及部門負責(zé)人進行溝通，并認真聽取各方的說明及解釋并如實記錄。，交審計組統(tǒng)一形成工作底稿，由部門統(tǒng)一保管。③審計人員可采用穿行測試的方式檢查制度體系是否完善，制度是否可行，是否還存在管理漏洞、制度缺失的情況。②規(guī)劃設(shè)計審計主要是對于設(shè)計的進度和深度進行符合性檢查，項目的是否從規(guī)劃設(shè)計階段即進行了造價控制，是否進行了限額設(shè)計，是否存在多次設(shè)計、過渡設(shè)計的情況。②審計文件包括：合同簽批手續(xù)、合同、合同附件、對方法定代表人身份證明書和法定代表人授權(quán)委托書、合同補充協(xié)議、合同變更協(xié)議、合同解除協(xié)議、合同糾紛處理協(xié)議、法院判決書、仲裁書、會審記錄、相關(guān)招投標(biāo)文件、約談記錄等。ⅳ合同價是否合理，結(jié)算條款是否完整可行，對于合同總價是否進行了有效控制，支付條款中的支付款項時間、比例是否符合制度，約定支付條件是否具可有無支付風(fēng)險。 ④合同執(zhí)行情況需重點關(guān)注的內(nèi)容有：ⅰ承發(fā)包雙方是否嚴(yán)格履行了合同所規(guī)定的義務(wù)（包括工期、工程質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)及工程項目管理等），有無違反合同的情況；ⅱ工程款支付情況，如工程預(yù)付款、工程進度款是否與合同規(guī)定的比例及工程進展情況相符；工程預(yù)付款在工程進度款審核中是否如數(shù)進行了抵扣，質(zhì)量保證金是否留足；ⅲ在執(zhí)行合同的過程中如發(fā)生合同變更、解除，是否按制度進行了簽批⑤合同管理情況需重點關(guān)注的內(nèi)容有：ⅰ合同臺賬，各部門是否指定專門的合同管理人員，合同保管情況，遺漏或丟失合同的情況。合同承辦部門是否就我方違約的風(fēng)險和利益損失及時匯報。合同履行工期、質(zhì)量等情況是否按照合同簽訂內(nèi)容執(zhí)行，包括日期、質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)等支付情況預(yù)付款、進度款支付情況費用是否增加、費用變化情況可控合同變更、解除是否簽批合同承辦部門在合同履行中遇對方履約困難或違約等情況，應(yīng)及時收集、保存有關(guān)的書面材料或證據(jù)，向領(lǐng)導(dǎo)匯報。工程審計人員根據(jù)項目需求列表分析法、穿行測試法、現(xiàn)有部門情況疏理、進行集體訪談或問卷調(diào)查等方法結(jié)合審計人員的工作經(jīng)驗進行檢查和判斷。④招投標(biāo)過程需重點關(guān)注的內(nèi)容是開標(biāo)過程是否符合規(guī)定、有人監(jiān)督，是否有圍標(biāo)、串標(biāo)、虛假招投標(biāo)的跡象。②審計文件包括：相關(guān)的簽批文件資料、比價文件、約談記錄、簽訂合同及附件、合同補充協(xié)議等。⑥此外，全過程應(yīng)關(guān)注時間順序是否符合邏輯，以審計過程真實性、合理性。④對于不同方面、不同程度的問題應(yīng)采用具體問題具體分析的方法進行調(diào)查核實，審計人員可與工程各相關(guān)人員進行交流，但與被審計單位或部門以外的人員進行交流應(yīng)僅限于了解或核實情況。③審計人員可采用觀察、詢問、測量、比對、計算、推理、應(yīng)用經(jīng)驗數(shù)據(jù)、查閱相關(guān)文件記錄的方式進行檢查。③審計人員采用觀察、測量、比對、驗算、查閱相關(guān)文件記錄的方式進行檢查。②審計文件包括：工程開竣工資料等相關(guān)工程文件。②審計文件包括：工程合同及相關(guān)附件、簽批情況、工程圖紙、設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠及相關(guān)文件等資料。②審計文件包括：工程后評價報告、工程規(guī)劃設(shè)計文件、工程實施過程文件、工程出售或經(jīng)營文件等資料。，根據(jù)相關(guān)資料制定具體的審計計劃，報部門負責(zé)人審查。、查閱資料。，包括核實現(xiàn)場情況、工程進度，與合同結(jié)算內(nèi)容是否存在差異，質(zhì)量、安全文明施工管理情況、現(xiàn)場工程資料管理及存檔情況，總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等現(xiàn)場相關(guān)單位、人員的管理、協(xié)調(diào)情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)在現(xiàn)場進行溝通或核實，同時進行記錄。，整理匯總審計報告，并統(tǒng)一安排聯(lián)合審計組全體成員就審計報告內(nèi)容征求被審計單位的意見。 具體流程示意圖如下：領(lǐng)導(dǎo)審查重要情況及時匯報領(lǐng)導(dǎo)上