【正文】 60000 太湖市物資貿易公司新達工廠 800008000080000800001122應收賬款43000025356452587000378645紅星公司華光設備廠龍豐機械廠2500001000008000012589457767005000001358700858300370000150245184002100001131應收股利300300太鋼不繡3003001231 其他應收款300075000700008000行政科王偉張凱20001000600007000800060000700030002000100050001403原材料34748115356151324896558200原料及主要材料燃料輔助材料包裝材料229200229816130034000123560013001512000050000102480089996150100600004400006300031200240001524長期股權投資300000300000股票投資（中原股份） 3000003000001601固定資產（見表）353000020000033300001701無形資產68600660062000專利權686006600620001801長期待攤費用90045320006363558410管理部門房屋維修保險費生產設備修理費43125349201200032000206253201011000225002910330002001短期借款200000540000500000160000流動資金借款2000005400005000001600002201應付票據(jù)50000120000300000230000鞍山鋼鐵公司包鋼公司5000050000700003000002300002202應付賬款4000001100000960000260000太湖鋼鐵公司中原公司紅宇公司西山煤礦太湖供電局319000800001000600000300000160000400004495001000030000016000040500168500100008000015002205預收賬款5400015000012000024000北方貿易公司濱江物資公司4400010000100000500008000040000240002221應交稅費220250473200462750209800未交增值稅應交所得稅費用應交城建稅應交營業(yè)稅教育費附加80000107600200001000026503000001076003040030000520036000056000400006750140000456002000042002241其他應付款68005750 1050工會經費職工教育經費38003000300027508002502232應付利息42300150002400051300預提短期借款利息423001500024000513002601長期借款10000001000000流動資金借款100000010000002602應付債券 200000 17600 217600債券面值應計利息20000017600 200000176004001實收資本 3500000 3500000國家資本金法人資本金其中：太湖鋼鐵廠 新華機械廠20000001500000800000700000200000015000008000007000004002資本公積120000 120000資本溢價1200001200004101盈余公積81000 81000法定盈余公積法定公益金540002700054000270004104利潤分配60000 60000未分配利潤60000600002007年數(shù)量金額式明細賬12月初余額資料：（1）、原材料12月初余額資料：編號項目名稱計量單位庫存數(shù)量計劃價格金額原料及主要材料圓鋼生鐵噸噸10010030001400300000140000燃料原煤焦碳噸噸50803006001500048000輔助材料油漆潤滑油公斤公斤5005002042．41000021200包裝材料木材立方米4060024000合計558200（2）包裝物及低值易耗品12月初余額資料：編號名稱計量單位庫存數(shù)量價格金額包裝箱個4029511800工具件3350016500手套打501005000工作服套301504500合計37800（3）庫存商品12月初余額資料：編號名稱計量單位庫存數(shù)量價格金額甲產品件806770541600乙產品件1002030203000合計744600多欄式明細賬資料：（1）生產成本明細賬12月初余額資料：產品名稱計量單位數(shù)量成本項目合計直接材料直接人工制造費用甲產品件12354007825235545580乙產品件25379005320210045320合計90900（2）材料采購明細賬12月初余額資料：2007年供貨單位名稱材料名稱計量單位發(fā)票數(shù)量實收數(shù)量實際成本計劃成本材料成本差異月日發(fā)票價格運雜費合計單價金額超支節(jié)約1125包鋼公司圓鋼噸401280004000132000包鋼公司生鐵噸50 65000300068000合計1930007000200000（3）材料成本差異明細賬12月初余額資料：二級科目2007年11月30日期末余額計劃成本差異額差異率原料及主要材料4400006600%燃料630001575%輔助材料31200780%包裝材料24000600%合計5582006405固定資產登記簿資料：（單位：元）項目11月30日期末余額在用基本生產車間房屋建筑物420000機器設備500000小計920000機修車間房屋建筑物150000機器設備200000小計350000供汽車間房屋建筑物450000機器設備300000小計750000專設銷售機構房屋建筑物300000小計300000廠部管理機構房屋建筑物760000機器設備200000小計960000不需用——機器設備50000合計3330000注：年折舊率：%,%（三）勞務量、工時記錄、月初在產品數(shù)量、當月投產數(shù)量及完工數(shù)量：2007年12月份各車間、部門耗用輔助生產車間的勞務量：機修車間（工時）供汽車間（立方米）供汽車間600機修車間1200基本生產車間600024000專設銷售機構10003000企業(yè)管理部門50002400合計12600306002007年12月甲、乙兩種產品耗用工時量：甲產品乙產品耗用工時60004000合計600040002007年12月初的在產品數(shù)量、當月投產數(shù)量及完工數(shù)量：項目甲產品乙產品月初在產品1225本月投入2880本月完工產品3075月末在產品1030完工程度50%50%六、2007年12月份發(fā)生的各項經濟業(yè)務：12月1日： 庫存現(xiàn)金500元購買辦公用品，交廠部管理部門使用。（三） 會計報表資產負債表、利潤表、利潤分配表和現(xiàn)金流量表每生各2張(含備用)。 科目匯總表每生5張(含備用)。包括：資產負債表、利潤表、利潤分配表和庫存現(xiàn)金流量表。根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。根據(jù)太湖機械廠2007年12月初的數(shù)量金額式各賬戶余額和12月份編制的記賬憑證，記入期初余額和本期發(fā)生額，月末辦理結賬手續(xù)。根據(jù)太湖機械廠2007年12月初的各賬戶余額和12月份編制的記賬憑證，記入期初余額和本期發(fā)生額，月末辦理結賬手續(xù)。（二）對實訓學生的基本要求 全面了解實訓企業(yè)的基本情況和實訓的基本內容。 指導學生登記總賬和各種明細賬。 發(fā)放實訓用品、說明實訓要求與考核辦法。年末可根據(jù)盈利情況按比例向投資者分配利潤。所得稅費用的計稅依據(jù)為應納稅所得額，所得稅費用稅率為33%，采用應付稅款法核算，按年計算交納。提取折舊按企業(yè)會計制度規(guī)定，按月初固定資產的賬面余額為依據(jù)采用折舊率按月計提折舊。包裝物及低值易耗品、庫存商品按實際成本核算，包裝物及低值易耗品中的包裝物領用屬一次性領用、低值易耗品領用攤銷根據(jù)具體情況定。工資管理發(fā)放工資時由銀行代發(fā)，企業(yè)代扣的個人所得稅費用用“應交稅費”，代扣住房公積金用“應交稅費”，其他代扣款均采用“其他應付款”科目。銷售和收款銷售產品：收到的庫存現(xiàn)金以及各種票據(jù)當日送存銀行。（五）內部核算制度貨幣資金核算庫存庫存現(xiàn)金管理：實行限額管理，庫存現(xiàn)金的使用按《庫存現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行。（二）核算體制與方法太湖機械廠實行廠部一級核算，采用科目匯總表核算形式，每旬匯總登記總賬一次。核算方法：采用新企業(yè)會計準則。銀行存款管理：太湖機械廠在太湖市工商銀行中心路辦事處開設了一個生產周轉使用的結算賬戶為：888999，在太湖市工商銀行證券公司辦事處開設了“其他貨幣資金——存出投資額”專戶，賬號為618568。銷售時若有庫存現(xiàn)金折扣，在實際發(fā)生時確認為當期財務費用，庫存現(xiàn)金折扣只折扣價款，不折扣增值稅。工資采用先發(fā)放后分配的辦法。庫存商品發(fā)出采用月末一次加權平均法計算銷售成本，若加權平均單價不能被整除，則要求保留四位小數(shù)。固定資產財產保險費按年預付，分月攤銷 ；固定資產大修理采用長期待攤方法。其他購買的公司公司債券，按月計算應計利息；長期股權投資，若持股比例20%（含20%）以下，采用成本法核算，反之，采用權益法。 在計算過程中如出現(xiàn)小數(shù)除不盡一律保留四位小數(shù)。 介紹實訓企業(yè)基本情況與實訓基本要求。 指導學生對賬和結賬。 開設總賬一本。 開設三欄式明細賬一本。 開設多欄式明細賬一本。 根據(jù)記賬憑證按旬編制科目匯總表。1 根據(jù)會計報表資料編寫財務分析報告。（二） 會計賬簿 總分類賬簿每生1本。（四） 其他 會計憑證封面每生4張(含備用)。附：普通發(fā)票。附：進賬單、投資協(xié)議書。企業(yè)