【正文】 。12月3日：1企業(yè)以信匯方式，支付前欠西山煤礦貨款80000元，另付手續(xù)費(fèi)80元。附：委托銀行收款憑證（收賬通知）、應(yīng)收票據(jù)利息計(jì)算表。該項(xiàng)非專利技術(shù)預(yù)計(jì)按10年攤銷，從本月月末開(kāi)始攤銷。（只折扣價(jià)款）附：增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)單。2以出包方式建造廠部管理部門用的一個(gè)簡(jiǎn)易倉(cāng)庫(kù)，工程預(yù)算總造價(jià)120000元，本日開(kāi)工預(yù)付合同規(guī)定款的50%，預(yù)計(jì)20天完工。2上月25日從包鋼公司采購(gòu)的生鐵50噸到貨，經(jīng)驗(yàn)收短缺1噸，49噸已驗(yàn)收入庫(kù)，短缺的1噸，原因待查，廠長(zhǎng)批準(zhǔn)入賬。制：材料成本差異率計(jì)算表。附：銀行進(jìn)賬單（收賬通知）。附：普通發(fā)票。附：收據(jù)。附：收據(jù)。 附：增值稅專用發(fā)票、進(jìn)賬單。附：進(jìn)賬單。50、銷售給大宇公司乙產(chǎn)品10件，每件8000元，計(jì)價(jià)款80000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13600元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已于12月7日預(yù)收80000元，差額款大宇公司以電匯的方式匯付。貨款及代墊運(yùn)雜費(fèi)已向銀行辦妥托收手續(xù)。12月15日512月1日至15日領(lǐng)用材料匯總，據(jù)領(lǐng)料匯總表結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)材料。附：離休、退休金發(fā)放清單、水電費(fèi)收據(jù)。6開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張向保險(xiǎn)公司支付下年度的保險(xiǎn)費(fèi)36000元。6接到銀行電匯憑證（收賬通知）， 包鋼運(yùn)輸公司的賠款已收到入賬。附：增值稅專用發(fā)票。附：特約委托收款憑證（付款通知）、增值稅專用發(fā)票。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、托收承付憑證（回單）。7向北方貿(mào)易公司銷售乙產(chǎn)品5件，每件單價(jià)8000元，計(jì)價(jià)款40000元，稅款6800元，產(chǎn)品已發(fā)出，價(jià)稅款前已預(yù)收24000元，差額款尚未結(jié)算。附：財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)報(bào)告單。附：應(yīng)收債券利息計(jì)算表。提取后簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付訖。附：產(chǎn)品出庫(kù)單、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、增值稅計(jì)提單。9攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的管理部門的房屋維修費(fèi)1875元，保險(xiǎn)費(fèi)2910元。附：本月水費(fèi)、電費(fèi)耗用明細(xì)表。10根據(jù)歸集登記的生產(chǎn)成本明細(xì)賬，采用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品成本，根據(jù)甲、乙兩種完成產(chǎn)品的成本，編制完工產(chǎn)品成本計(jì)算表并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。制：產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表。附：借款利息提取計(jì)算表。提示：。此致！收款人（收款人開(kāi)戶行蓋章）月 日科目：對(duì)方科目：轉(zhuǎn)賬日期：2007年12月1日單位主管： 會(huì)計(jì)：復(fù)核： 記賬：投資協(xié)議書(shū)2007年12月1 日投資單位宏達(dá)電機(jī)廠（甲方）接受單位太湖機(jī)械廠（乙方）賬號(hào)或地址456789賬號(hào)或地址888999開(kāi)戶銀行工行人民路辦事處開(kāi)戶銀行工行中心路辦事處投資金額人民幣（大寫(xiě)）：叁拾萬(wàn)元整協(xié)議條款經(jīng)雙方友好協(xié)商達(dá)成如下協(xié)議： 投資期限5年。20000000票據(jù)種類 轉(zhuǎn)帳支票收款人開(kāi)戶銀行蓋章：中國(guó)工商銀行證券公司辦事處 轉(zhuǎn)訖 票據(jù)張數(shù) 1單位主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號(hào)碼：001202科 目對(duì)方科目簽發(fā)日期 2007年12月1日收款人：太湖市證券公司金額： 165。匯入行蓋章年 月 日上列款項(xiàng)已照收無(wú)誤。3. 如系全部或部分拒付，應(yīng)在承付期限內(nèi)另填拒絕承付理由書(shū)送銀 行辦理。 未盡事宜另行商定。提示：。10將本月?lián)p益類賬戶發(fā)生額全部結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”。制：壞賬準(zhǔn)備提取計(jì)算表。 生產(chǎn)成本——乙產(chǎn)品明細(xì)賬月末歸集的總成本為：。 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)——。9根據(jù)本月原材料成本差異率（按類計(jì)算），編制“發(fā)出材料成本差異計(jì)算表”，結(jié)轉(zhuǎn)本月份發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。附：無(wú)形資產(chǎn)攤銷表。附：中原公司董事會(huì)決定書(shū)。（其中：生產(chǎn)工人工資按產(chǎn)品定額工時(shí)進(jìn)行分配，參考前資料表） 制：應(yīng)付職工薪酬分配計(jì)算表。制：應(yīng)收票據(jù)利息計(jì)算表。80、接通知，中原公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈收益400000元，企業(yè)持有該公司30%的股份，按持股比例計(jì)提投資損益（采用權(quán)益法）。附：特約委托收款憑證（付款通知）、電話費(fèi)收據(jù)。附：增值稅專用發(fā)票、運(yùn)費(fèi)單。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、收料單。制：增值稅專用發(fā)票。附：增值稅專用發(fā)票、貨運(yùn)發(fā)票。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、企業(yè)收據(jù)。制：轉(zhuǎn)賬支票存根4張。12月14日：5接銀行收賬通知，收到光明機(jī)械廠12月5購(gòu)貨貨款，在規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金折扣期限內(nèi)付款。附：收據(jù)。12月12日：4將未到期的太湖市物資貿(mào)易公司的帶息商業(yè)承兌匯票申請(qǐng)貼現(xiàn)，該匯票票面值80000元，利率為6%，于10月12日簽發(fā)，期限為三個(gè)月，已持有兩個(gè)月，提前一個(gè)月貼現(xiàn)，%。4以轉(zhuǎn)賬支票支付前委托萬(wàn)嘉木器加工廠加工包裝箱的加工費(fèi)3000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額510元，加工完成包裝箱30個(gè)如數(shù)驗(yàn)收入庫(kù)。48日購(gòu)入的文件柜，由廠辦公室領(lǐng)用2個(gè)，財(cái)務(wù)科領(lǐng)用1個(gè)，銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用1個(gè)。制：轉(zhuǎn)帳支票存根。附：出庫(kù)單、增值稅專用發(fā)票、進(jìn)賬單。3簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票撥付職工幼兒園經(jīng)費(fèi)2000元。附：原材料溢缺處理意見(jiàn)單、收據(jù)。制：轉(zhuǎn)賬支票存根。附：領(lǐng)料匯總表。制：匯票委托書(shū)。附：撫恤金補(bǔ)助單。1銷售給新安機(jī)械廠乙產(chǎn)品20件，每件售價(jià)8000元，計(jì)價(jià)款160000元，增值稅銷項(xiàng)稅額27200元，產(chǎn)品已發(fā)出，以轉(zhuǎn)賬支票墊付運(yùn)雜費(fèi)2800元，同時(shí)收到一張期限為90天，票面利率為5%的商業(yè)承兌匯票。附：收料單。附：差旅費(fèi)報(bào)銷單。附：證券買入委托單、憑證式國(guó)債收款憑證、轉(zhuǎn)賬支票存根。根據(jù)投資協(xié)議書(shū)，企業(yè)接受宏達(dá)電機(jī)廠投入的貨幣資金300000元，款已存入銀行。（三） 會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表每生各2張(含備用)。包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表和庫(kù)存現(xiàn)金流量表。根據(jù)太湖機(jī)械廠2007年12月初的數(shù)量金額式各賬戶余額和12月份編制的記賬憑證，記入期初余額和本期發(fā)生額，月末辦理結(jié)賬手續(xù)。（二）對(duì)實(shí)訓(xùn)學(xué)生的基本要求 全面了解實(shí)訓(xùn)企業(yè)的基本情況和實(shí)訓(xùn)的基本內(nèi)容。 發(fā)放實(shí)訓(xùn)用品、說(shuō)明實(shí)訓(xùn)要求與考核辦法。所得稅費(fèi)用的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，所得稅費(fèi)用稅率為33%，采用應(yīng)付稅款法核算，按年計(jì)算交納。包裝物及低值易耗品、庫(kù)存商品按實(shí)際成本核算，包裝物及低值易耗品中的包裝物領(lǐng)用屬一次性領(lǐng)用、低值易耗品領(lǐng)用攤銷根據(jù)具體情況定。銷售和收款銷售產(chǎn)品：收到的庫(kù)存現(xiàn)金以及各種票據(jù)當(dāng)日送存銀行。（二）核算體制與方法太湖機(jī)械廠實(shí)行廠部一級(jí)核算，采用科目匯總表核算形式，每旬匯總登記總賬一次。銀行存款管理：太湖機(jī)械廠在太湖市工商銀行中心路辦事處開(kāi)設(shè)了一個(gè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)使用的結(jié)算賬戶為：888999，在太湖市工商銀行證券公司辦事處開(kāi)設(shè)了“其他貨幣資金——存出投資額”專戶，賬號(hào)為618568。工資采用先發(fā)放后分配的辦法。固定資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)按年預(yù)付，分月攤銷 ；固定資產(chǎn)大修理采用長(zhǎng)期待攤方法。 在計(jì)算過(guò)程中如出現(xiàn)小數(shù)除不盡一律保留四位小數(shù)。 指導(dǎo)學(xué)生對(duì)賬和結(jié)賬。 開(kāi)設(shè)三欄式明細(xì)賬一本。 根據(jù)記賬憑證按旬編制科目匯總表。（二） 會(huì)計(jì)賬簿 總分類賬簿每生1本。附：普通發(fā)票。企業(yè)將銀行存款200000元，劃轉(zhuǎn)到證券公司資金戶，準(zhǔn)備購(gòu)買股票。附：增值稅專用發(fā)票、貨票。附：銀行手續(xù)費(fèi)收費(fèi)憑證。12月4日：1企業(yè)購(gòu)買天龍股份普通股股票5000股，每股10元，隨時(shí)準(zhǔn)備變現(xiàn)，另付相關(guān)手續(xù)費(fèi)等450元。附：收據(jù)。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、托收承付憑證（回單）。附：收據(jù)。附：收料單。12月7日：2從武漢鋼鐵廠采購(gòu)的圓鋼30噸運(yùn)到，如數(shù)驗(yàn)收入庫(kù)。12月8日：3企業(yè)購(gòu)入辦公用文件柜4個(gè)，每個(gè)單價(jià)500元，計(jì)2000元，取得普通發(fā)票，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付，文件柜已驗(yàn)收入庫(kù)備用。3將本月4日購(gòu)入的天龍股份出售4000股，成本每股10元，出售每股13元，扣除相關(guān)稅費(fèi)500元，實(shí)得51500元，已轉(zhuǎn)入“其他貨幣資金——存出投資額”專戶。制：轉(zhuǎn)賬支票存根。制：固定資產(chǎn)驗(yàn)收使用單。 12月11日；4企業(yè)購(gòu)買梅林股份普通股股票10000股，每股8元（，準(zhǔn)備于本月23日發(fā)放），隨時(shí)準(zhǔn)備變現(xiàn)，另付相關(guān)手續(xù)費(fèi)等750元。4 以轉(zhuǎn)賬支票支付產(chǎn)品廣告費(fèi)1200元。附：增值稅專用發(fā)票。該原材料的計(jì)劃成本每噸為600元，按月初材料成本差異率計(jì)算分?jǐn)偛牧铣杀静町?。制：領(lǐng)料匯總表。制：庫(kù)存現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票存根。附：保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)。附：電匯憑證（收賬通知）。制：轉(zhuǎn)帳支票存根、收料單。12月23日：7接證券營(yíng)業(yè)部收賬通知，收到梅林股份發(fā)放的庫(kù)存現(xiàn)金股利5000元，此款已轉(zhuǎn)入“其他貨幣資金——存出投資額”專戶。7將企業(yè)的一項(xiàng)價(jià)值20000元的專利權(quán)出租，收到租金1000元，按5%計(jì)算交納營(yíng)業(yè)稅，款項(xiàng)已存入銀行。附：增值稅專用發(fā)票。8接到銀行收賬通知，收到大光設(shè)備廠分期付款的第三期貨款，計(jì)58500元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)第三期分期收款發(fā)出商品成本 。8計(jì)提本年1月1日發(fā)行債券應(yīng)計(jì)利息，面值為200000元，期限為三年，%，本月計(jì)提1600元。附：工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提表。9計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊（按月初提供的資料計(jì)提）。附：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷表。100、根據(jù)歸集登記的輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬，按直接分配法分配結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)車間費(fèi)用。制：完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品成本分配表。提示：甲產(chǎn)品銷售60件，乙產(chǎn)品銷售74件。10計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。11根據(jù)上年未分配利潤(rùn)和本年凈利潤(rùn)進(jìn)行利潤(rùn)分配，按10%計(jì)提法定盈余公積，按5%計(jì)提法定公益金，按20%向投資者分配利潤(rùn)。 在投資期限內(nèi)甲方不得抽回投資。105,080用途： 購(gòu)買債券備注： 單位主管 會(huì)計(jì)復(fù) 核 記賬 趙可買太湖證券中央登記結(jié)算公司成交過(guò)戶交割單 2007年12月1日 ③通知聯(lián)股東編號(hào)C00385成交證券企業(yè)債券電腦編號(hào)550成交數(shù)量100公司名稱華翔成交價(jià)格1050申報(bào)編號(hào)231成交金額105，000申報(bào)時(shí)間051125傭 金成交時(shí)間051201過(guò)戶費(fèi)50上次余額0 （手）印花稅30本次成交10（手）應(yīng)付金額105，080本次余額10（手）附加費(fèi)用本次庫(kù)存10（手）實(shí)收金額太湖機(jī)械廠財(cái)務(wù)專用章經(jīng)辦單位：證券公司門市部 客戶簽章： 太湖市證券公司營(yíng)業(yè)部 NO、01201委托書(shū) 合同號(hào):1120資金賬號(hào): 618568 證券賬號(hào):B00450委托人: 太湖機(jī)械廠 2007 年11 月25日證券名稱股數(shù)與面額限價(jià)有效期間附注委托方式企業(yè)債券10010602007年12月5日前當(dāng)面委托營(yíng)業(yè)員簽章: 葉永華 委托人簽章: 楊為12月2日發(fā)生業(yè)務(wù)：長(zhǎng)江市稅務(wù)局發(fā)票專用章增值稅專用發(fā)票發(fā) 票 聯(lián)開(kāi)票日期：2007年12月2日購(gòu)貨單位名 稱太湖機(jī)械廠納稅人登記號(hào)3703088地址、電話中民路12號(hào)開(kāi)戶銀行及賬號(hào) 工行中心辦888999商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（%）第二聯(lián)： 發(fā)票聯(lián) 購(gòu)貨方記賬稅 額百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分汽壓泵臺(tái) 110000010000000 171700000合 計(jì)100000001700000價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）壹拾壹萬(wàn)柒仟零佰零拾零元零角零分