企業(yè)會(huì)計(jì)分錄匯總-wenkub
2023-07-10 03:37:09 本頁(yè)面
【正文】 （進(jìn)項(xiàng)稅）銀行存款（收到的補(bǔ)價(jià)） 銀行存款（支付的不價(jià)和相關(guān)稅費(fèi)）（2）收到補(bǔ)價(jià) 借：預(yù)付賬款貸：銀行存款B、付出及不足金額補(bǔ)付 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：壞賬準(zhǔn)備注：如計(jì)提前有借方余額，應(yīng)提數(shù)＝借方余額+本期應(yīng)提數(shù)； 如計(jì)提前有貸方余額，應(yīng)提數(shù)＝本期應(yīng)提數(shù)貸方余額（負(fù)數(shù)為帳面多沖減管理費(fèi)用）。 貸：應(yīng)收賬款D、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（備抵法） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）B、發(fā)生現(xiàn)金折扣： 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 短期借款（帳戶資金不足部分）E、到期托收入帳貸：應(yīng)收票據(jù)（帳面數(shù)）D、已貼現(xiàn)票據(jù)到期承兌人拒付 財(cái)務(wù)費(fèi)用（＝貼現(xiàn)息本期計(jì)提票據(jù)利息）借：銀行存款四、應(yīng)收票據(jù)A、收到銀行承兌票據(jù)借：原材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益接受捐贈(zèng) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：現(xiàn)金查明原因：借：管理費(fèi)用（無(wú)法查明）其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人承擔(dān)責(zé)任）其他應(yīng)收款應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款 貸：現(xiàn)金現(xiàn)金清查a、盈余 借：其他應(yīng)收款備用金（或直接設(shè)備用金科目）貸：現(xiàn)金b、報(bào)銷(xiāo)時(shí)：企業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益查明原因： 借：現(xiàn)金 貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值二、銀行存款A(yù)、貨款交存銀行 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收賬款B、帶息商業(yè)匯票計(jì)息（1）銀行劃付貼現(xiàn)人銀行帳戶資金 借：應(yīng)收賬款X公司 貸：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)F、承兌人到期拒付 借：應(yīng)收賬款借：原材料（在途物資）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：應(yīng)收票據(jù)借：應(yīng)收賬款X公司（扣除商業(yè)折扣額） 借：管理費(fèi)用壞帳損失 貸：應(yīng)收賬款F、確認(rèn)的壞帳又收回： 貸：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 銀行存款（預(yù)付不足部分）注：如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因已無(wú)望再收到所購(gòu)貨物的，應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入預(yù)付款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 貸：應(yīng)付賬款（等）B、投資者投入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 營(yíng)業(yè)外收入非貨幣性交易收益補(bǔ)價(jià)收益＝補(bǔ)價(jià)補(bǔ)價(jià)/公允價(jià)*帳面價(jià)補(bǔ)價(jià)/公允價(jià)*應(yīng)交稅金和教育費(fèi)附加D、債務(wù)重組取得（1）支付補(bǔ)價(jià) 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)收賬款 借：原材料（應(yīng)收賬款進(jìn)項(xiàng)稅補(bǔ)價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)） 銀行存款（相關(guān)稅費(fèi)）E、接受捐贈(zèng)借：原材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 銀行存款（相關(guān)費(fèi)用） 應(yīng)交稅金（稅費(fèi)） 處置后： 制造費(fèi)用 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）E、用于職工福利 貸：原材料 借：原材料（等）借：物資采購(gòu)（實(shí)際成本）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）材料成本差異率＝（月初結(jié)存差異+本期差異）/（月初計(jì)劃成本+本期計(jì)劃成本）D、分?jǐn)偙驹虏牧铣杀静町? 5月末成本?。?400+15003458＝442萬(wàn)元包裝物委托代銷(xiāo)商品核算受托方：A、發(fā)出時(shí) 借：應(yīng)收賬款 貸：銀行存款（或應(yīng)收賬款）受托方：A、收到借：委托代銷(xiāo)商品 D、結(jié)轉(zhuǎn)成本 貸：委托加工物資盤(pán)存發(fā)生盈虧借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（盤(pán)虧） 借：管理費(fèi)用（因計(jì)量、日常管理導(dǎo)致的損失） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢存貨期末計(jì)價(jià)借：管理費(fèi)用計(jì)提的存貨低價(jià)準(zhǔn)備 貸：存活跌價(jià)準(zhǔn)備B、市價(jià)回升未到計(jì)提前存貨帳面價(jià)值，部分沖回 借：銀行存款借：投資收益計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備部分出售 投資收益（借或貸）全部出售、處理 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資X公司 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（＝應(yīng)收賬款補(bǔ)價(jià)） 貸：應(yīng)收賬款b、支付補(bǔ)價(jià) 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資X公司 銀行存款 借：銀行存款 投資收益股利收入【應(yīng)沖減初始投資成本的金額】＝（投資后至本年末被投資單位累積分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利投資后至上年末止被投資單位累積實(shí)現(xiàn)的凈損益）*投資公司的持股比例投資公司已沖減的初始投資成本 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資B公司 110 000 貸：銀行存款 110 000分派股利時(shí)： 借：應(yīng)收股利 貸：投資收益鼓勵(lì)收入 30 000 長(zhǎng)期股權(quán)投資X公司 7 000 （股權(quán)投資差額） 貸：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資X公司（投資成本）（2）被投資公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資X公司（損益調(diào)整） a、被投資公司帳務(wù)處理（舉例：固定資產(chǎn)）1 貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn) 貸：資本公積接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備3處理 貸：資本公積其他資本公積b、投資公司1貸：資本公積股權(quán)投資準(zhǔn)備（6）被投資公司增資擴(kuò)股借：長(zhǎng)期股權(quán)投資X公司（股權(quán)投資準(zhǔn)備）……被投資公司確認(rèn)資本公積*
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