流轉(zhuǎn)稅處金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅-wenkub
2023-07-09 23:34:39 本頁面
【正文】 。 “是否逾期”填寫此筆業(yè)務(wù)的貸款本金或應(yīng)收利息是否已經(jīng)逾期超過180天（不含180天），如果已經(jīng)逾期超過180天，則填“是”，否則填“否”。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期期初的貸款本金的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。如果此筆業(yè)務(wù)的原幣為人民幣，在本欄填寫1；如果原幣為外幣，金融業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價為折合率，保險業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月月末中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價為折合率。匯總填寫的貸款在“識別號”一欄填寫貸款的種類。個人貸款并且貸款本金在100萬元（含100萬元）以下的貸款，可以按照貸款的種類（如：個人住房貸款、個人助學(xué)貸款、個人教育貸款、扶貧貸款、其他等）匯總填寫，同時應(yīng)在“備注”欄填寫匯總的貸款的筆數(shù)。如地稅應(yīng)填5%；國稅原則上應(yīng)填2%。 第5欄“免稅全部收入”系指稅法規(guī)定的營業(yè)稅征收范圍內(nèi)的允許免稅的項目的全部收入，包括該免稅項目中的減除項目。例如，納稅人從事外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)所支付的借款利息支出額；又如納稅人從事融資租賃業(yè)務(wù)所支出的購置貨物的價款等等。 第2欄“應(yīng)稅全部收入”系指稅法規(guī)定的營業(yè)稅征收范圍內(nèi)的全部應(yīng)稅營業(yè)收入。 “稅款所屬時間”是指納稅人申報的金融保險業(yè)營業(yè)稅應(yīng)納稅額的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 “填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。根據(jù)不同的應(yīng)稅項目填寫該應(yīng)稅項目的全部收入，包括該應(yīng)稅項目中的減除項目。對于外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，只有貸出部分的本金的利息支出才允許減除，貸入但未貸出部分的本金所支出的利息不允許減除。 第6欄“免稅減除項目額”系指稅法規(guī)定的可以從免稅全部收入中減除的部分。但如有稅法規(guī)定減稅的，如政策性銀行，稅率減按5%執(zhí)行，則國稅在稅率欄填寫0%；又如農(nóng)村信用社目前稅率為6%，則國稅在稅率欄填寫1%。其他的貸款需逐筆填寫。 “起訖日期”填寫此筆貸款本納稅期計息的起始日期和終止日期。納稅人選擇何種折合率確定后，一年之內(nèi)不得變動。 “月利率”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期期初的月利率。 “本期實收表外利息收入”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期實際收到的在表外核算的應(yīng)收未收利息和應(yīng)收未收利息的復(fù)利。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期沖減利息的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。對于匯總填寫的貸款，應(yīng)填寫匯總的貸款的筆數(shù)。 1邏輯關(guān)系 表內(nèi)邏輯關(guān)系： 每行邏輯關(guān)系 如果“是否逾期”為“是”： 本期應(yīng)稅利息收入=本期實收表外利息收入本期沖減利息 如果“是否逾期”為“否”： 本期應(yīng)稅利息收入=本期本金產(chǎn)生利息收入+本期實收表外利息收入 最后一行邏輯關(guān)系 本期應(yīng)稅利息收入總計=（合計欄）本期應(yīng)稅利息收入本期期初沖減利息 與主表第一行邏輯關(guān)系： 主表“應(yīng)稅全部收入”=本期應(yīng)稅利息收入總計附表2 外匯轉(zhuǎn)貸利息收入明細(xì)表納稅人名稱（章） 填表日期： 年 月 日 金額單位：元 填表人： 審核人： 單位負(fù)責(zé)人： 填表說明 本稅款所屬期所有產(chǎn)生了應(yīng)稅利息收入的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)都應(yīng)填入本表，包括正常貸款、逾期貸款、催收貸款等。 “貨幣名稱”填寫此筆貸款的貨幣名稱，例如，美元貸款即填寫“美元”，日元貸款即填寫“日元”，人民幣貸款即填寫“人民幣”等等。套算公式為：某種貨幣對人民幣的匯價=美元對人民幣的基準(zhǔn)匯價/紐約外匯市場美元對該種貨幣的匯價。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期本金產(chǎn)生利息收入的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。 1“貸入月利率”填寫此筆貸款業(yè)務(wù)從國外貸入的本期期初的月利率。即此筆業(yè)務(wù)已經(jīng)納入損益的應(yīng)收未收利息，并且貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過180天（不含180天）以后，在本期相應(yīng)作沖利息收入處理的利息。如：此筆貸款業(yè)務(wù)在本期期中質(zhì)量發(fā)生變化（例如：從“正?！弊兓癁椤坝馄凇保?，需填寫“質(zhì)量變化”；此筆貸款業(yè)務(wù)在本期期中利率發(fā)生變化，需填寫“利率變化”。 1邏輯關(guān)系 表內(nèi)邏輯關(guān)系： 每行邏輯關(guān)系 如果“是否逾期”為“是”： 本期應(yīng)稅利息收入=本期實收表外利息收入本期沖減利息 如果“是否逾期”為“否”： 本期應(yīng)稅利息收入=本期本金產(chǎn)生利息收入+本期實收表外利息收入本期轉(zhuǎn)貸利息支出 最后一行邏輯關(guān)系 本期應(yīng)稅利息收入總計=（合計欄）本期應(yīng)稅利息收入本期期初沖減利息 與主表第二行邏輯關(guān)系： 主表“應(yīng)稅全部收入”=（“是否逾期”為“否”的）本期本金產(chǎn)生利息收入合計+本期實收表外利息收入合計本期沖減利息合計本期期初沖減利息 主表“應(yīng)稅減除項目額”=(“是否逾期”為“否”的)本期轉(zhuǎn)貸利息支出合計 主表“應(yīng)稅營業(yè)額”=本期應(yīng)稅利息收入總計附表3 委托貸款利息收入明細(xì)表納稅人名稱（章） 填表日期： 年
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