流轉(zhuǎn)稅處金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅-全文預(yù)覽
【正文】 的數(shù)量。企業(yè)應(yīng)自行確定一張代碼表，以對應(yīng)真實的股票名稱、股票代碼和企業(yè)自定的股票代碼，并且確定后一個會計年度內(nèi)不允許改變，以備檢查。 “合計”填寫合計值。 “出租貨物實際成本”填寫此筆融資租賃業(yè)務(wù)的租賃設(shè)備的購進(jìn)價和其他各項費用。 “折合率”填寫外匯折合成人民幣的折合率。 1邏輯關(guān)系 表內(nèi)邏輯關(guān)系：每行邏輯關(guān)系 如果“是否逾期”為“是”： 本期應(yīng)稅利息收入=本期實收表外利息收入本期沖減利息 如果“是否逾期”為“否”： 本期應(yīng)稅利息收入=本期本金產(chǎn)生利息收入+本期實收表外利息收入 最后一行邏輯關(guān)系本期應(yīng)稅利息收入總計=（合計欄）本期應(yīng)稅利息收入本期期初沖減利息附表4 融資租賃收入明細(xì)表納稅人名稱（章） 填表日期： 年 月 日 金額單位：元（列至角分） 填表人： 審核人： 單位負(fù)責(zé)人： 填表說明 本稅款所屬期所有應(yīng)取得租金收入的融資租賃業(yè)務(wù)都應(yīng)填入本表。對于匯總填寫的貸款，應(yīng)填寫匯總的貸款的筆數(shù)。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期沖減利息的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。 “本期實收表外利息收入”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期實際收到的在表外核算的應(yīng)收未收利息和應(yīng)收未收利息的復(fù)利。 “月利率”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期期初的月利率。納稅人選擇何種折合率確定后，一年之內(nèi)不得變動。 “起訖日期”填寫此筆貸款本納稅期計息的起始日期和終止日期。其他的貸款需逐筆填寫。 1“期初沖減利息”填寫2000年12月31日以前納入損益的應(yīng)收未收利息在本納稅期沖減的利息部分，只在“合計”欄填寫。 1“本期應(yīng)稅利息收入”填寫此筆貸款業(yè)務(wù)本期的應(yīng)稅利息收入。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期轉(zhuǎn)貸利息支出的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。 “本期實收表外利息收入”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期實際收到的在表外核算的應(yīng)收未收利息和應(yīng)收未收利息的復(fù)利。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫此筆業(yè)務(wù)本期期初貸款本金的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。如果此筆業(yè)務(wù)的原幣為人民幣，在本欄填寫1；如果原幣為外幣，金融業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價為折合率，保險業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月月末中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價為折合率。無識別號的貸款在識別號一欄填寫“無”。 1“本期期初沖減利息”填寫2000年12月31日以前納入損益的應(yīng)收未收利息在本納稅期沖減的利息部分，只在“合計”欄填寫。 1“備注”欄填寫需要說明的情況。 1“本期沖減利息”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期沖減的利息。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期本金產(chǎn)生利息收入的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。 “貸款本金”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期期初的貸款本金。 “折合率”是指此筆業(yè)務(wù)的原幣與人民幣的折合率。無識別號的貸款在“識別號”一欄填寫“無”。附表1 貸款（含貼現(xiàn)、押匯、透支等）利息收入明細(xì)表 納稅人名稱（章） 填表日期： 年 月 日 金額單位：元 填表人： 審核人： 單位負(fù)責(zé)人： 填表說明 本稅款所屬期所有產(chǎn)生了應(yīng)稅利息收入的貸款（含貼現(xiàn)、押匯、透支等）都應(yīng)填入本表，包括正常貸款、逾期貸款、催收貸款等。 1第8欄“稅率”根據(jù)申報稅務(wù)機(jī)關(guān)的不同（國稅和地稅）填寫相應(yīng)的稅率。即全部收入減去減除項目的收入額。 第3欄“應(yīng)稅減除項目額”系指稅法規(guī)定的可以從應(yīng)稅收入中減除的部分。 “納稅人名稱”，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。附件：《金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》及其附表46 / 39 填表說明： 本申報表適用于金融保險業(yè)企業(yè)填報。 “納稅人識別號”，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號。融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)填寫包括出租貨物價款（相當(dāng)于貸款本金）在內(nèi)的全部租金收入。 第4欄“應(yīng)稅營業(yè)額”系指稅法規(guī)定的營業(yè)稅征收范圍內(nèi)的應(yīng)稅營業(yè)額。 1第7欄“免稅項目額”系指稅法規(guī)定的營業(yè)稅征收范圍內(nèi)的允許免稅的項目的營業(yè)額，即免稅全部收入減去免稅減除項目額的收入額。 1本表中的“保險業(yè)務(wù)”均不含儲金類保險業(yè)務(wù)的保費收入。 “識別號”填寫能唯一識別此筆貸款的編號，如：貸款合同號、借據(jù)號、帳號等。 “貨幣名稱”填寫此筆貸款的貨幣名稱，例如，美元貸款即填寫“美元”，日元貸款即填寫“日元”，人民幣貸款即填寫“人民幣”等等。套算公式為：某種貨幣對人民幣的匯價=美元對人民幣的基準(zhǔn)匯價/紐約外匯市場美元對該種貨幣的匯價。 “本期本金產(chǎn)生利息收入”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期的本金產(chǎn)生的利息收入，即本金*利率*時期。
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