【正文】 指定、1為不指定、2為特定。第5位：代表本金或收益分類；0代表本金、1代表收益。第一節(jié) 會計科目之編碼說明本節(jié)將先說明會計科目之分類方式，並搭配科目編號（12位）之說明。91 / 91 第二章 會計科目及編碼本章將針對會計科目分類概略說明並附上會計科目表，為使會計科目能允當(dāng)適切表達交易情況，並讓使用者易於了解，本章之會計科目分類將以一般企業(yè)之會計科目為基本架構(gòu)，並配合信託業(yè)法對相關(guān)業(yè)務(wù)分類、產(chǎn)品別分類、本金收益分類、客戶別分類、有無運用決定權(quán)、有無指定營運範(fàn)圍或方法，運用管理方式等分類作為科目編號之基礎(chǔ)，以配合未來主管機關(guān)或公會可能需要信託業(yè)者定期提供統(tǒng)計報告之需求。第一章 前言為增進信託業(yè)受託人穩(wěn)健之經(jīng)營，以達到保障委託人與受益人權(quán)益之目的，並使信託業(yè)受託人能允當(dāng)且即時報告財務(wù)與業(yè)務(wù)狀況，原財政部依信託業(yè)法第三十七條規(guī)定，訂定「信託業(yè)會計處理原則」。故本章之會計科目編碼並非強制性的統(tǒng)一規(guī)範(fàn)，係供信託業(yè)者設(shè)計會計科目及編碼時之參考，信託業(yè)者亦可依現(xiàn)行會計科目自行編碼。信託會計之科目分類係採用一般企業(yè)之會計科目為架構(gòu)，但為配合其業(yè)務(wù)之種類及報表表達之允當(dāng)及適切，故除了一般企業(yè)之會計科目外，亦納入信託業(yè)法之相關(guān)規(guī)定。第67位：代表信託業(yè)法第16條業(yè)務(wù)分類；01代表金錢信託、02代表金錢債權(quán)及其擔(dān)保物權(quán)之信託、03代表有價證券之信託、04代表動產(chǎn)之信託、05代表不動產(chǎn)之信託、06代表租賃權(quán)之信託、07代表地上權(quán)之信託、08代表專利權(quán)之信託、09代表著作權(quán)之託、10代表其他財產(chǎn)權(quán)之信託。第12位：代表是否為集合運用管理帳戶；0代表單獨運用管理、1代表集合運用管理。表 21 會計科目表科目編號科目名稱科目編號科目名稱1資產(chǎn)類2負(fù)債類1000 現(xiàn)金2000 短期借款100100000000 本金現(xiàn)金200100000000 本金短期債務(wù)或借款100110000000 收益現(xiàn)金200110000000 收益短期債務(wù)或借款1100 銀行存款2100 應(yīng)付款項110100000000 本金存放本行210100000000 本金應(yīng)付利息110110000000 收益存放本行210110000000 收益應(yīng)付利息110200000000 本金存放他行210200000000 本金應(yīng)付買入證券款110210000000 收益存放他行210210000000 收益應(yīng)付買入證券款210300000000 本金應(yīng)付贖回受益憑證款1200 短期投資210310000000 收益應(yīng)付贖回受益憑證款120100000000 本金債券投資210400000000 本金應(yīng)付收益分配款120110000000 收益?zhèn)顿Y210410000000 收益應(yīng)付收益分配款120200000000 本金特別股投資210500000000 本金應(yīng)付經(jīng)理費120210000000 收益特別股投資210510000000 收益應(yīng)付經(jīng)理費120300000000 本金普通股投資210600000000 本金應(yīng)付保管費120310000000 收益普通股投資210610000000 收益應(yīng)付保管費120400000000 本金基金投資210700000000 本金應(yīng)付會計師費120410000000 收益基金投資210710000000 收益應(yīng)付會計師費120500000000 本金債券投資備抵跌價損失210800000000 本金應(yīng)付律師費120510000000 收益?zhèn)顿Y備抵跌價損失210810000000 收益應(yīng)付律師費120600000000 本金特別股投資備抵跌價損失210900000000 本金應(yīng)付建築師費120610000000 收益特別股投資備抵跌價損失210910000000 收益應(yīng)付建築師費120700000000 本金普通股備抵跌價損失211000000000 本金應(yīng)付工程款120710000000 收益普通股備抵跌價損失211010000000 收益應(yīng)付工程款120800000000 本金基金投資備抵跌價損失211100000000 本金應(yīng)付OO費120810000000 收益基金投資備抵跌價損失211110000000 收益應(yīng)付OO費120900000000 本金債券投資公平價值調(diào)整數(shù)120910000000 收益?zhèn)顿Y公平價值調(diào)整數(shù)2200 預(yù)收收入121000000000 本金特別股投資公平價值調(diào)整數(shù)220100000000 本金預(yù)收利息121010000000 收益特別股投資公平價值調(diào)整數(shù)210110000000 收益預(yù)收利息121100000000 本金普通股投資公平價值調(diào)整數(shù)220200000000 本金預(yù)收租金121110000000 收益普通股投資公平價值調(diào)整數(shù)220210000000 收益預(yù)收租金121200000000 本金短票或附買回投資220300000000 本金預(yù)收OO121210000000 收益短票或附買回投資220310000000 收益預(yù)收OO1300 應(yīng)收款項2300 應(yīng)付所得稅130100000000 本金應(yīng)收租金230100000000 本金應(yīng)付所得稅130110000000 收益應(yīng)收租金230110000000 收益應(yīng)付所得稅130200000000 本金應(yīng)收利息130210000000 收益應(yīng)收利息2400 代扣款項130300000000 本金應(yīng)收現(xiàn)金股利240100000000 本金代扣款項130310000000 收益應(yīng)收現(xiàn)金股利240110000000 收益代扣款項130400000000 本金應(yīng)收出售證券款130410000000 收益應(yīng)收出售證券款2500 其他負(fù)債130500000000 本金應(yīng)收發(fā)行受益憑證款250100000000 本金暫收款130510000000 收益應(yīng)收發(fā)行受益憑證款250110000000 收益暫收款130600000000 本金應(yīng)收OO款130610000000 收益應(yīng)收OO款3權(quán)益類3000 信託資本1400 存貨300100100120 信託資本金錢信託法人指定用途信託基金國外特定單獨140100000000 本金建築材料存貨300100100121 信託資本金錢信託法人指定用途信託基金國外特定集合140110000000 收益建築材料存貨300100100220 信託資本金錢信託法人指定用途信託基金國內(nèi)特定單獨300100100221 信託資本金錢信託法人指定用途信託基金國內(nèi)特定集合1500 預(yù)付款項300100100300 信託資本金錢信託法人企業(yè)員工持股信託指定單獨150100000000 本金預(yù)付稅款300100100301 信託資本金錢信託法人企業(yè)員工持股信託指定集合150110000000 收益預(yù)付稅款300100100310 信託資本金錢信託法人企業(yè)員工持股信託不指定單獨150200000000 本金預(yù)付利息300100100311 信託資本金錢信託法人企業(yè)員工持股信託不指定集合150210000000 收益預(yù)付利息300100100320 信託資本金錢信託法人企業(yè)員工持股信託特定單獨150300000000 本金預(yù)付OO款300100100321 信託資本金錢信託法人企業(yè)員工持股信託特定集合150310000000 收益預(yù)付OO款300100100400 信託資本金錢信託法人企業(yè)員工福利儲蓄信託指定單獨300100100401 信託資本金錢信託法人企業(yè)員工福利儲蓄信託指定集合1600 長期投資300100100410 信託資本金錢信託法人企業(yè)員工福利儲蓄信託不指定單獨160100000000 本金長期權(quán)益投資300100100411 信託資本金錢信託法人企業(yè)員工福利儲蓄信託不指定集合160110000000 收益長期權(quán)益投資300100100420 信託資本金錢信託法人企業(yè)員工福利儲蓄信託特定單獨1602000000 本金長期債權(quán)投資300100100421 信託資本金錢信託法人企業(yè)員工福利儲蓄信託特定集合1602100000 收益長期債權(quán)投資300100100500 信託資本金錢信託法人保險金信託指定單獨300100100501 信託資本金錢信託法人保險金信託指定集合1700 動產(chǎn)300100100510 信託資本金錢信託法人保險金信託不指定單獨170100000000 本金動產(chǎn)300100100511 信託資本金錢信託法人保險金信託不指定集合170110000000 收益動產(chǎn)300100100520 信託資本金錢信託法人保險金信託特定單獨300100100521 信託資本金錢信託法人保險金信託特定集合300100100600 信託資本金錢信託法人共同信託基金指定單獨170200000000 本金累計折舊300100100601 信託資本金錢信託法人共同信託基金指定集合170210000000 收益累計折舊300100100610 信託資本金錢信託法人共同信託基金不指定單獨300100100611 信託資本金錢信託法人共同信託基金不指定集合1800 不動產(chǎn)300100100620 信託資本金錢信託法人共同信託基金特定單獨180100000000 本金土地300100100621 信託資本金錢信託法人共同信託基金特定集合180110000000 收益土地300100110120 信託資本金錢信託個人指定用途信託基金國外特定單獨180200000000 本金土地改良物300100110121 信託資本金錢信託個人指定用途信託基金國外特定集合180210000000 收益土地改良物300100110220 信託資本金錢信託個人指定用途信託基金國內(nèi)特定單獨180300000000 本金房屋及建築300100110221 信託資本金錢信託個人指定用途信託基金國內(nèi)特定集合180310000000 收益房屋及建築300100110300 信託資本金錢信託個人企業(yè)員工持股信託指定單獨180400000000 本金累計折舊300100110301 信託資本金錢信託個人企業(yè)員工持股信託指定集合180410000000 收益累計折舊300100110310 信託資本金錢信託個人企業(yè)員工持股信託不指定單獨180500000000 本金在建工程300100110311 信託資本金錢信託個人企業(yè)員工持股信託不指定集合180510000000 收益在建工程300100110320 信託資本金錢信託個人企業(yè)員工持股信託特定單獨300100110321 信託資本金錢信託個人企業(yè)員工持股信託特定集合1900無形資產(chǎn)300100110400 信託資本金錢信託個人企業(yè)員工福利儲蓄信託指定單獨190100000000 本金租賃權(quán)300100110401 信託資本金錢信託個人企業(yè)員工福利儲蓄信託指定集合190110000000 收益租賃權(quán)300100110410 信託資本金錢信託個人企業(yè)