怎樣提高郵政儲蓄銀行的非現(xiàn)場審計效能的作用-wenkub
2023-07-08 18:26:37 本頁面
【正文】 人員大多從事多年會計、業(yè)務(wù)等具體工作，實踐經(jīng)驗較豐富，也能夠進行簡單的業(yè)務(wù)分析，但精通審計理論方法及數(shù)理統(tǒng)計并能有效運用的人員極為缺乏，對非現(xiàn)場審計技術(shù)的理解及應(yīng)用均有不同程度的差距，甚至有的從業(yè)人員根本不了解非現(xiàn)場審計這種審計方法，迫切需要提高審計人員應(yīng)用非現(xiàn)場審計這項具體技術(shù)的技能。 （三）審計技術(shù)手段的落后 非現(xiàn)場審計多針對數(shù)據(jù)而展開，實施過程中還可能需要大量的較為復(fù)雜繁瑣的計算，手工勞動工作量極大。 二、目前郵政儲蓄銀行非現(xiàn)場審計存在的主要問題 （一）數(shù)據(jù)挖掘未得到有效運用目前郵政儲蓄銀行內(nèi)部審計的審計手段主要是人工核對賬表，手工計算，或者進行些簡單的比較分析等，很少能看到通過數(shù)據(jù)挖掘進行風(fēng)險分析所形成的稽查報告。三是稽查的業(yè)務(wù)范圍小，目前只針對儲蓄、匯兌等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，代理、中間、公司及信貸業(yè)務(wù)還沒有與電子稽查系統(tǒng)對接。負責(zé)非現(xiàn)場審計人員通過輔助系統(tǒng)在系統(tǒng)內(nèi)調(diào)閱業(yè)務(wù)、會計報表等相關(guān)資料，實時對風(fēng)險情況進行非現(xiàn)場檢查處理，有輔助電話詢問方式，必要時報告部門負責(zé)人有針對性的開展現(xiàn)場審計?，F(xiàn)場審計也叫內(nèi)部稽查，按每10個網(wǎng)點配備一人標(biāo)準(zhǔn)配備車輛、筆記本電腦等按季度對全轄網(wǎng)點實施現(xiàn)場檢查。一方面，郵儲銀行業(yè)務(wù)網(wǎng)點廣覆蓋性，大部分網(wǎng)點多分布在縣以下偏遠地方，以往的檢查花費大量的人力物力和時間效果不明顯。郵政儲蓄銀行系統(tǒng)信息化建設(shè)的發(fā)展，基本完成了以計算機和網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的電子清算和金融管理，同時積極開發(fā)了電子稽查系統(tǒng)， 為非現(xiàn)場審計提供了可能。關(guān)鍵詞:郵政儲蓄銀行。這些審計服務(wù)內(nèi)容都是圍繞提高經(jīng)濟效益為中心而開展的管理活動的延伸。非現(xiàn)場審計,是基于現(xiàn)代信息處理手段和傳遞方式迅速發(fā)展起來的一種全審計監(jiān)督方式,其所具有的全面性、時效性、低成本、高效率等優(yōu)勢已得到國內(nèi)外監(jiān)管機構(gòu)的共同認可,并代表了商業(yè)銀行內(nèi)部審計的發(fā)展方向。內(nèi)部。本文對郵政儲蓄銀行內(nèi)部非現(xiàn)場審計的現(xiàn)狀進行了分析，提出了存在的問題，并闡述了如何做好郵政儲蓄銀行內(nèi)部審計部的具體做法。第二，業(yè)務(wù)的單一性，郵儲銀行網(wǎng)點數(shù)量雖眾多，但多辦理單一的基礎(chǔ)金融業(yè)務(wù)，隨之體現(xiàn)的業(yè)務(wù)風(fēng)險及隱患表現(xiàn)較雷同，完全可以設(shè)置參數(shù)對同一風(fēng)險問題加以控制。非現(xiàn)場審計以電子稽查為主，按每(市)縣備一個電子稽查值機員標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置專人對所轄范圍電子稽查報警業(yè)務(wù)進行核銷。郵儲銀行現(xiàn)有兩種審計方式相互有效補充，其中非現(xiàn)場審計為現(xiàn)場檢查提供大量信息，為現(xiàn)場檢查決定檢查重點和方向。四是稽查隊伍結(jié)構(gòu)和素質(zhì)不適應(yīng)，缺乏精業(yè)務(wù)、懂計算機、能力強的復(fù)合型人才。可以說，數(shù)據(jù)挖掘在郵政儲蓄銀行的審計實踐中并未得到有效運用。因此，靈活運用技術(shù)性分析方法必須借助計算機手段的支持，首先將大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)從業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)中提取出來，形成分析的數(shù)據(jù)源，然后借助于計算機建立各種技術(shù)分析模型。 三、如何提高郵政儲蓄銀行的非現(xiàn)場審計效能的作用 ?。ㄒ唬┩貙捹Y料來源，確保信息獲取的及時性、完整性、透明性。屆時，信息傳遞過程中的人工干預(yù)環(huán)節(jié)大為減少，非現(xiàn)場審計獲取信息的及時性、準(zhǔn)確性、真實性及透明度都將從根本上得到保證。反之，離開了分析模型，審計軟件就成了無源之水、無本之木，為此，二者必須協(xié)同運作、緊密結(jié)合。 ?。ㄋ模┙⒂行У募罴s束機制 要落實“職務(wù)能上能下、收入能增能減、員工能進能出”的用人機制。通過重點審計資產(chǎn)質(zhì)量的安全性、內(nèi)部控制制度的有效性、會計信息的真實性、經(jīng)營行為的合規(guī)性等，揭露金融機構(gòu)經(jīng)營中存在的突出問題，從政策、制度和監(jiān)管上分析原因，促進建立安全、高效、穩(wěn)健的金融運行機制，促進金融監(jiān)管機構(gòu)依法履行職責(zé)，從根本上防范和化解金融風(fēng)險。在商業(yè)銀行實行風(fēng)險基礎(chǔ)審計，不僅可以有效地控制商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險，增強內(nèi)部控制能力，而且可以控制和降低審計自身的風(fēng)險。 （3）實現(xiàn)上級行對下級行審計成果的垂直管理和利用 ?。?）加強對審計過程的動態(tài)管理。(三)如何解決郵政儲蓄
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