【正文】 可直接控制的歷史原因、制度變遷原因的影響，我國國有商業(yè)銀行的五級分類不良貸款率至今還處于25%的高位，遠遠高于國際銀行公認的正常水平。近幾年來，我國商業(yè)銀行不斷強化金融風險管理意識，信貸風險管理機制得到很大改善，風險管理技術也有長足的進步。 在社會主義市場經(jīng)濟條件下，商業(yè)銀行創(chuàng)建客戶授信等級評判系統(tǒng)，并以此進行客戶信貸授信決策，具有非常重要的現(xiàn)實經(jīng)濟意義。二是兩者的評判所使用的依據(jù)不同。 客戶授信等級與信用等級是一對既有聯(lián)系又有顯著區(qū)別的概念。從我國商業(yè)銀行當前乃至今后一個較長時期內(nèi)經(jīng)營活動的主導業(yè)務看，關鍵是正確解決信貸業(yè)務運營中的客戶風險最低化與客戶貢獻最大化的結合介質(zhì)問題?？蛻粜庞玫燃壴u判應當綜合考慮客戶守信程度、客戶財務風險程度、客戶經(jīng)營風險程度三個層次因素，最大限度地揭示信貸客戶的財務風險程度、經(jīng)營風險程度和道德風險程度，并綜合反映信貸客戶的貸款安全性態(tài)類別?？蛻羰谛诺燃壴u判系統(tǒng)研究 客戶授信等級是指商業(yè)銀行對客戶依據(jù)其信用和貢獻狀況而作出的授信先后順序及滿足程度的差異。信貸客戶對商業(yè)銀行的貢獻等級，應當從信貸資源回報率、經(jīng)營成果依存度兩個方面進行綜合考察、分析和評判。這一結合介質(zhì)，需要同時具備兩項功能性要件，一是既能體現(xiàn)客戶的貸款風險程度，又能反映客戶對銀行的貢獻程度；二是商業(yè)銀行可以運用它進行信貸資金合理配置的優(yōu)化選擇。從聯(lián)系性看，兩者都具有一定的對客戶信用好差程度及類別的評價和辨識，體現(xiàn)商業(yè)銀行在信貸上對客戶實行競爭、維系、淘汰的價值取向，都是商業(yè)銀行據(jù)以掌握和決策貸款行為的重要工具。對客戶信用等級的評判，注重安全性或風險性，依據(jù)客戶的經(jīng)營管理、財務運行狀況等來進行評判；對客戶授信等級的評判，除了考慮客戶信用等級評判所依據(jù)的客戶的經(jīng)營管理、財務運行狀況等因素外，還要重視客戶對商業(yè)銀行收入和盈利貢獻度情況，從而實現(xiàn)盈利性與安全性的有機統(tǒng)一。 首先，創(chuàng)建客戶授信等級系統(tǒng)，是完善信貸風險效益管理機制的質(zhì)的飛躍。但是，信貸效益管理意識卻依然比較淡薄，信貸效益管理機制基本上沒有建立，更談不上建有形式科學合理、運轉(zhuǎn)靈敏高效的信貸風險效益管理機制，在較大程度上制約著貸款質(zhì)量的穩(wěn)定改善和信貸效益的根本提高。在金融市場加速開放的今天，高不良貸款率已經(jīng)成為我國銀行保持市場競爭力、開展國際化經(jīng)營的重大障礙。 客戶授信等級所內(nèi)涵的風險管理理念和資本增值理念,體現(xiàn)了控制風險與提升效益的內(nèi)在統(tǒng)一。商業(yè)銀行通過運用以客戶信用等級為核心的信貸風險和效益管理技術，將在風險可承受下的信貸收益最大化理念滲透到銀行每一位員工的思想和日常工作行為中，成為其上下統(tǒng)一的牢固認識、自覺動力和行為準則，加上合理有效的組織架構和工作流程安排，保證業(yè)務發(fā)展、風險控制、效益提升的高度統(tǒng)一。那么，如何實現(xiàn)發(fā)展、效益、安全“三贏”目標？從信貸資產(chǎn)經(jīng)營方面看，首要的關鍵環(huán)節(jié)是構造一個集發(fā)展決策、效益決策和安全決策一體化的信貸資產(chǎn)資源配置決策的操作系統(tǒng)。但是，從目前的客戶信用等級評判體系看，還存在一些不容忽視的缺陷性。修正指標過多，往往會修之過正。四是評價指標數(shù)據(jù)來源存在缺陷。 客戶守信程度層次因素。同時，走訪當?shù)毓ど滩块T，了解客戶的合同履行情況，核查客戶有無工商部門授予的近期“重合同守信用單位”。客戶守信程度的評分方法為：客戶守信程度＝[（重合同守信用程度＋依法納稅程度＋及時還貸程度）及時還貸程度]100%其中，重合同守信用程度＝實際得分/標準分100%依法納稅程度＝實際得分/標準分100%及時還貸程度＝（1－貸款發(fā)生逾期或欠息的筆數(shù)/貸款發(fā)放總筆）100% 重合同守信用程度、依法納稅程度、及時還貸程度的值域均為大于等于0與小于等于1之間。 客戶財務風險程度層次因素。它是指客戶在評判日起的1年以內(nèi)可以用來償還債務的現(xiàn)金流量凈額與到期債務本息總額的比例關系。其計算公式為：資本利潤率＝利潤總額/資本總額100%。其計算公式為：流動比率＝短期資產(chǎn)凈額/短期負債總額100%。 （5）資本負債比率。如果要總括揭示和反映客戶有關償債能力方面的財務運行的綜合性風險狀況，則還應做兩件事：一是合理設置各項指標的比較標準；二是將各項指標與比較標準進行對比，并將對比結果進行綜合。 為了便利地將客戶財務風險綜合指數(shù)應用于客戶信用等級的綜合評判，有必要根據(jù)客戶財務風險綜合指數(shù)，對客戶財務風險的等級進行粗分處理。 （1）資本增長率。它是指客戶評價期所擁有的產(chǎn)品生產(chǎn)能力比基期的增長百分比。采用設計生產(chǎn)能力和實際生產(chǎn)能力加權平均法，或許使評價更加合理。它是指客戶評價期所實現(xiàn)的銷售收入比基期的增長百分比。其計算公式為：盈利增長率＝（評價期盈利增長率/基期盈利增長率－1）100%。為防止個別指標特好或特差，導致評判結果的不合理性，特別約定0≤xi/xij≤。 客戶信用等級的綜合評判方法 建構客戶信用等級的綜合評判方法的基本思路是：對經(jīng)過綜合評價確定的客戶守信等級、財務風險等級、發(fā)展狀態(tài)等級分別確定系數(shù)；運用加權平均法對客戶的信用等級進行定量綜合評估；根據(jù)定量綜合評估結果和有關評判標準，對客戶信用狀況作出等級判斷。表2 客戶信用等級類別評判標準表 客戶信用等級類別 客戶信用等級綜合系數(shù)值y 客戶信用等級類別 客戶信用等級綜合系數(shù)值yAAA y≥ A ≤y＜AAA ≤y＜ A ≤y＜AA+ ≤y＜ BBB ≤y＜AA ≤y＜ BB ≤y＜AA ≤y＜ B y＜A+ ≤y＜ (二)客戶對銀行貢獻等級的綜合評判 信貸客戶對商業(yè)銀行的貢獻等級，應當從信貸資源回報率、經(jīng)營成果依存度兩個方面進行綜合考察、分析和評判。 經(jīng)營成果依存度的評判指標及計算方法 經(jīng)營成果依存度，是指單個信貸客戶為商業(yè)銀行的盈利額（營業(yè)收入額）占該行盈利總額（營業(yè)收入總額）的比重。它是指單個信貸客戶為商業(yè)銀行的營業(yè)收入額占該行營業(yè)收入總額的比率。它是評判該客戶是重大客戶、一般客戶的一項重要指標。其中，信貸客戶提供的盈利額＝貸款利息收入＋存款收益＋中間業(yè)務收入－存款利息支出－資金成本支出－分攤的經(jīng)營管理費用支出－（貸款利息收入＋中間業(yè)務收入）營業(yè)稅率及附加。它是商業(yè)銀行進行信貸資源空間配置優(yōu)化選擇和評價信貸資源配置效益的核心指標。其計算公式為：某信貸客戶貸款綜合收益率＝該信貸客戶提供的營業(yè)收入額/該信貸客戶貸款平均余額100％。它是指單個信貸客戶的盈利額與貸款平均余額的比率。客戶對銀行貢獻等級的綜合評判方法 上述營業(yè)收入依存度、盈利依存度、貸款綜合收益率、貸款綜合盈利率4項指標，從4個不同的角度和層面來反映客戶對銀行的貢獻度的狀態(tài)特征?？蛻魧︺y行的貢獻度狀態(tài)綜合指數(shù)R的數(shù)值越大，表明客戶對銀行的貢獻度狀態(tài)相對越好，對銀行擴大信貸盈利總額越有利；客戶對銀行的貢獻度狀態(tài)綜合指數(shù)R的數(shù)值越小，則客戶對銀行的貢獻度狀態(tài)相對越差，對銀行擴大信貸盈利總額的作用相對越小。 （1）總行（或一級分行）制定客戶信用、客戶對銀行的貢獻各個等級的系數(shù)。表5 客戶授信等級類別評判標準表客戶授信等級類別 客戶授信等級綜合系數(shù)值y 客戶授信等級類別 客戶授信等級綜合系數(shù)值y 客戶授信等級類別 客戶授信等級綜合系數(shù)值y甲A y≥ 乙C ≤y＜ 丙E ≤y＜甲B ≤y＜ 乙D ≤y＜ 丁 y＜甲C ≤y＜ 乙E ≤y＜ 甲D ≤y＜ 丙A ≤y＜ 甲E ≤y＜ 丙B ≤y＜ 乙A ≤y＜ 丙C ≤y＜ 乙B ≤y＜ 丙D ≤y＜ 三、客戶授信等級評判系統(tǒng)應用案例