新增值稅章節(jié)練習(xí)及答案-wenkub
2023-07-08 14:25:54 本頁面
【正文】 3%）2%，屬于價外費用的是（ ）。（1+17%）17%247。247。，2017年4月銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入5萬元；銷售自己使用過的貨車1輛，（未放棄減稅優(yōu)惠）。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。（1+3%）2%+20600247。（1+17%）17%+20600247。、車輛牌照費，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的相關(guān)稅務(wù)處理，說法不正確的是（ ）。 ，下列各項中，準(zhǔn)予自行開具或者可以由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（ ）。、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的粘土實心磚、瓦，下列說法正確的有（ ）。，正確的有（ ）。A、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入 B、生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物租金 C、供電企業(yè)收取的逾期未退的電費保證金 D、燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼某百貨商場為一般納稅人，于2017年2月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進價為1350萬元，當(dāng)月認(rèn)證通過。A、 B、 C、 D、個體零售戶適用3%的征收率三、判斷題，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（ ），可以將專用發(fā)票上填寫的稅額作為進項稅額予以抵扣。（ ），免征增值稅。（3）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款111000元，另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費2220元。要求：根據(jù)上述資料，簡要回答下列問題。（3）購入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明買價3000元，委托某運輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）將農(nóng)產(chǎn)品運回企業(yè)所在地，支付不含稅運費1200元，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。 （1）甲企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進項稅額是多少？ （2）甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅是多少？五、綜合題，2017年1月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）銷售免稅貨物一批，開具普通發(fā)票，取得收入3500元，委托某運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將貨物運送到購買方所在地，支付不含稅運費200元，取得增值稅專用發(fā)票。 （5）采用以舊換新方式向消費者個人銷售金手鏈2條，新金手鏈零售價格為14350元/條，舊的金手鏈含稅作價8500元/條，實際向消費者收取差價款5850元/條。 （1）甲企業(yè)銷售免稅貨物所支付運費負(fù)擔(dān)的進項稅額是否可以抵扣？說明理由。，2017年2月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）外購生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，支付不含稅價款5200元。（5）銷售增值稅應(yīng)稅貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為5100元，委托某運輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）將貨物運送到企業(yè)所在地，支付不含稅運費2000元，未取得增值稅專用發(fā)票。（1）甲企業(yè)提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)是否繳納增值稅？（2）計算業(yè)務(wù)（3）準(zhǔn)予抵扣的進項稅額。答案及解析一、單項選擇題1.【答案】A【解析】（1）選項AD：將外購的貨物用于集體福利、個人消費，增值稅不視同銷售；如果將外購的貨物用于投資、分配、贈送，增值稅視同銷售；（2）選項BC：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配、贈送、集體福利、個人消費，增值稅均視同銷售。【知識點】特殊應(yīng)稅項目【難易度】易4.【答案】C【解析】一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照適用稅率征收增值稅；一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；2013年8月1日以前，購進小汽車不得抵扣進項稅額。【知識點】簡易計征計算【難易度】中5.【答案】C【解析】受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅和銷售貨物的同時代辦保險向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費不屬于價外費用。【知識點】折扣銷售【
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