廣東企業(yè)集團財務(wù)制度文件之二會計管理制度基礎(chǔ)-wenkub
2023-06-04 14:25:05 本頁面
【正文】 要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。 不準出現(xiàn)多借多貸現(xiàn)象，針對經(jīng)營過程中的特殊涉及同一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的憑證處理，允許填制綜合憑證 . (五 )明細賬應(yīng)隨時登記，總賬定期登記，一般不超過 10 天 ,采用電算化核算的企業(yè)，因帳務(wù)系統(tǒng)隨時生成，操作相對簡單，不需登記，可根據(jù)電算化的特征處理，但應(yīng)加強對原始憑證輸入正確性加強復核，結(jié)帳工作留待月末辦理。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬，會計主管分別簽名，不得省略。 憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期將所有憑證匯總編制成匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記總分類賬 ，電算化管理部門可直接利用電腦處理相關(guān)業(yè)務(wù)，以下均同 。 二 、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 第 一 條 為適應(yīng)公司外向型經(jīng)濟的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計 信 息的可檢驗性，特制定本規(guī)定。 大量管理資料下載 4 結(jié)賬時有關(guān)成本科目的調(diào)整事項。 折舊費用的計算事項。 1其他與財務(wù)有關(guān)的事項。 1會計制度、章則、會計表單的設(shè)計、修訂及控制事項。 各部門、分支機構(gòu)存貨的核對事項。 總分類賬的登錄與保管事項。 大量管理資料下載 1 會計管理制度基礎(chǔ) 二 O O 四 年 十二 月 三 日 大量管理資料下載 2 廣東派爾富科技有限公司 會計管理制度基礎(chǔ) 目 錄 一、 財務(wù)、會計與稽核工作職責 ……………………………………… 第 1頁 二、 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 …………………………………………… 第 1頁 三 、 庫存現(xiàn)金 報表記載簡則 ………………………………… ………… 第 4頁 四 、 接 收 承兌 票據(jù)處理準則 …………………………………………… 第 5頁 五 、各部門月績分析細則 ……………………………………………… 第 5頁 六 、財務(wù)與會計管理規(guī)章 ……………………………………………… 第 5頁 …… 賬款管理辦法 ………………………………………………… 第 5頁 …… 現(xiàn)金收支管理辦法 …………………………………………… 第 7頁 …… 傳票審核職權(quán)劃分辦法 ……………………………………… 第 8頁 七、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細則 ……………………………………… 第 9 頁 大量管理資料下載 3 會 計 管 理 制 度 基 礎(chǔ) （ 說明：本財務(wù)制度適應(yīng)于廣東派爾富科技及所有下屬分動機構(gòu) ） 一 、財 務(wù)、會計與稽核工作職責 財務(wù)部工作職責 (記賬部分 )： 各項會計憑證的審核、編號、裝訂及保管事項。 傭金及銷貨津貼的核算事項。 辦理與稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)及報表。 1財務(wù)結(jié)構(gòu)、損益變動、長期趨勢的分析及會計報告的編制、分析與解釋 1分析比較有關(guān)資料。 成本、費用會計工作職責： 各項原材料、物料、包裝物、成品、半成品、在產(chǎn)品收付事項的核算。 公司成本的審核事項。 各部門、分支機構(gòu)、辦事處銷貨成本與補貼的計算事項。 第 二 條 會計科目的運用及賬戶的設(shè)置、按《會計管理制度 》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置， 分支機構(gòu)、辦事處、片區(qū) 因業(yè)務(wù)需要 建立會計帳簿的，其會計科目及明細科目必須根據(jù)總部財務(wù)要求統(tǒng)一設(shè)置，各部 新增科目時，須報總公司財務(wù)部批準。 憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部憑證，按照相同科目歸類，定期 匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 (二 )登記賬簿時用 藍黑或黑色鋼筆、簽字筆書 寫 (除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆 )。 (六 )每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟 事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。 (八 )記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正： ，應(yīng)先更正或重制憑證。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 大量管理資料下載 5 4．采用電算化管理的部門，如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)根據(jù)原始單據(jù)仔細復核確 認后修改電腦憑證，（應(yīng)保證會計憑證已修改的情況下處理，嚴禁電腦憑證與手工憑證不一致）。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結(jié)總。 (十三 )年度更換新賬時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明 上年結(jié)轉(zhuǎn) 字樣。 ，應(yīng)編成憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記 錄。具體內(nèi)容如下： ：是指各種賬簿 (總賬、明細分類賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等 )的記錄與會計憑證 (記賬憑證及其所附的原始憑證 )的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。 ：第一類現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類賬賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對等，要求每季核對一次。 (4)每日 列明 余額，送請 財務(wù)部長 (分支機構(gòu)可送會計主管 )于余額前核章，以便與收支日報表核對。 收入日期 期 票 內(nèi) 容 繳交票據(jù)客戶資料明細 攬票人 部長主管核章 賬號 期票號碼 付款行 到期日 票面金額 兌現(xiàn)日 匯現(xiàn)日 客 戶 其 他 (二 )所有應(yīng)收票據(jù)均作為特殊現(xiàn)金，一律先在當?shù)劂y行金融機構(gòu)查實無誤后，用 EMS 特快專遞送交總部財務(wù)保管、承兌或貼現(xiàn)， 各 分支機構(gòu) 處不得保 管承兌 票據(jù) ，同時也不得炒賣承兌匯票 。 (七 )本辦法未定事項視慣例或一般處理原則辦理。 (當月各部核準的傳票單據(jù)等財務(wù)必于當月登賬，不可跨月 )。 5 日前各部門根據(jù)上月份的分析表計算出各部上月盈虧，格式 (另發(fā) )， 送 財務(wù) 稽核 人員 核閱， (根據(jù)分析表背面的公式計算并填寫在該表上 )。 (3)銷 貨：當月所開發(fā)票 (含收據(jù) )金額的累計。 ) (7)小 計：當月目標 1/3 合計：當月目標 2/
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