全過程跟蹤、預(yù)結(jié)算實施方案-wenkub
2023-06-22 12:40:26 本頁面
【正文】 施工單位的施工范圍和造價。四、審計程序第一階段 項目初審就審計目的、審計內(nèi)容和審計要求與業(yè)主進行溝通，簽訂業(yè)務(wù)約定書；向業(yè)主提交審計所需資料清單；了解基本情況：工程概況、項目審批情況、施工進展情況、招投標情況、合同簽訂情況；工程立項及前期費用審核：開工前的項目立項、可行性研究、初步設(shè)計、概算、項目報建及開工等各項審批手續(xù)是否完備、合法；工程招投標與合同的審核；項目組織管理的審核；對審核中發(fā)現(xiàn)的問題進行總結(jié)，與被審計單位進行溝通，提出管理建議；并向業(yè)主提交初審報告。一、審計的目的加強、規(guī)范工程結(jié)算管理，降低工程造價。313二、預(yù)（結(jié)）算審計實施方案確定項目投資的合法性、公允性、合理性。與業(yè)主協(xié)商，根據(jù)單項工程的結(jié)算進度，分階段安排工程結(jié)算審計。初步審核后出具審核表，有委托方負責(zé)項目的有關(guān)人員參加，由審核工程師與施工單位針對初審意見中的分歧問題交換意見。第三階段 工程竣工結(jié)算審核工程竣工交付使用工程結(jié)算全部完成后，在過程審計基礎(chǔ)上，開始工程竣工結(jié)算審核工作。（二）檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點檢查：①工程進度。 （四）積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。適時對施工現(xiàn)場進行查勘，核實有關(guān)設(shè)計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準確和審核完整真實。 （八）按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合法的確認工程投資。 （十）及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報告。在項目實施各階段，審計人員的工作要點、主要內(nèi)容以及相關(guān)部門需要提供的審計資料在審計方案里都應(yīng)做出明確規(guī)定。（四）做好隱蔽工程驗收記錄?，F(xiàn)場簽證和工程變更是引起工程造價變化的主要原因。審計人員務(wù)必堅持原則，對弄虛作假、高估冒算的行為堅決抵制。在下階段審計對前次發(fā)現(xiàn)的問題和解決方案的落實進行復(fù)查。如發(fā)現(xiàn)遺漏、風(fēng)險等問題超出可接受范圍，必須責(zé)成項目經(jīng)理追加審計程序或糾正錯弊； （八）分管副總經(jīng)理（技術(shù)負責(zé)人）復(fù)核的主要內(nèi)容包括：本項目的審計目標是否實現(xiàn)，重要審計程序和審計方法的制定和實施是否恰當，未調(diào)整事項的風(fēng)險是否在可接受范圍之內(nèi)，審計報告類型是否恰當，報告與附注的表述是否一致，審計檔案材料是否完整等； （九）在認真落實三級復(fù)核的基礎(chǔ)上，實行質(zhì)量負責(zé)制。主要是審核建設(shè)項目立項、可行性研究、設(shè)計概算報批等是否嚴格按照建設(shè)程序切實進行，調(diào)整概算是否及時報批，手續(xù)是否齊全。主要審查建設(shè)項目是否具備招標的條件，招投標程序、方式是否符合《招投標法》的規(guī)定，評標委員會人數(shù)及專業(yè)構(gòu)成是否符合規(guī)定，評標標準和方法是否公開、公平、公正，中標單位的選擇是否按照招標文件規(guī)定的方法確定，合同的簽訂是否合法有效，合同是否有專人管理。主要檢查合同內(nèi)外項目的工程計量是否與施工實際相符，結(jié)算項目是否與圖紙相符，有無漏計、重復(fù)計量、多計少計等現(xiàn)象發(fā)生。設(shè)計變更和經(jīng)濟簽證事項審核：經(jīng)濟簽證事項包括設(shè)計變更的增減費用，材料代用的增減費用，圖紙資料延期交付造成的損失等現(xiàn)場發(fā)生的經(jīng)濟簽證事項，逐一逐項進行審核。施工單位材料結(jié)算時是否按實際價格計算，是否經(jīng)建設(shè)單位認質(zhì)認價，建設(shè)單位是否參與材料質(zhì)量和價格的比選，價格和確認手續(xù)是否合理合規(guī)?？傮w工作分三個階段：第一階段：XXXX年X月X日之前，了解項目的基本情況和被審計單位的實際需求、將審計要求和工作內(nèi)容與被審計單位進行確認性溝通、簽訂業(yè)務(wù)約定書、商定現(xiàn)場的人員安排和工作時間、初步制訂現(xiàn)場工作計劃、收集初始階段所需的審計資料、對內(nèi)控制度進行初步評價、進行項目初審、初步提出工程管理的意見和建議。各個審計階段中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出管理建議，并向被審計單位提供必要的指導(dǎo)。審計組的運行將嚴格按公司制定的審計方案及程序進行，做到責(zé)權(quán)清晰、任務(wù)明確；為了保證本次審計結(jié)果的準確性，在審計結(jié)果正式確認前，先將項目的審計成果送專職造價復(fù)核人員認真復(fù)核，待其確認后才能正式確認審計成果。（4）通過計算匯總后和甲乙雙方逐項核對報審造價；（5）工程審計人員與甲乙雙方核對后，送專職造價復(fù)核人員認真復(fù)核；經(jīng)復(fù)核無誤后，確認初審結(jié)果。（9）項目審計結(jié)束后，我公司質(zhì)檢部門將向委托方征詢本次審計服務(wù)意見，以進一步提高我們的審計服務(wù)質(zhì)量。 審查工程結(jié)、決算書的編制是否符合規(guī)定 在審計中，查看定額編號、工程項目名稱及規(guī)格，把好定額套用審核關(guān)。工程決算是由直接費、間接費、計算利潤和稅金等費用組成，單位工程項目是根據(jù)工程類別計取工程取費的，工程費用取計的管理費取費一般占直接費的25%以上，因此，確定取費標準、準確套用各項費率、明確取費基礎(chǔ)是非常重要的。） 材料主要審核以下內(nèi)容： 、木材、水泥的消耗數(shù)據(jù)是否準確（對材料進行分析，對鋼材進行抽筋計算）； 列入直接費的材料是否符合預(yù)算價格； ； ，數(shù)量是否準確，實際價格是否準確，差價計算是否準確； ，計價方式是否符合合同約定； ，有無多計欠供、少算超供材料的現(xiàn)象；返還的超供材料是否與所供材料品牌、規(guī)格、材質(zhì)相符。 5．2審查設(shè)計變更、簽證是否必要，是否真正發(fā)生，有無隨意擴大工程變更工程量等虛假現(xiàn)象。 。擬派駐的審計組長不僅持有注冊造價師職業(yè)證書還持有高級工程師職稱證。專職造價復(fù)核人員①依據(jù)咨詢業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行
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