【正文】 生很大影響，委員會也將密切關(guān)注會計(jì)框架的發(fā)展。 加強(qiáng)跨境信息共享 銀行的風(fēng)險管理日趨全球化，而監(jiān)管活動卻主要在國內(nèi)監(jiān)管框架下進(jìn)行；這種市場現(xiàn)實(shí)和監(jiān)管結(jié)構(gòu)之間的矛盾呼吁充分且恰當(dāng)?shù)目缇承畔⒔涣鳈C(jī)制。 同時，委員會也會進(jìn)一步落實(shí)當(dāng)前工作，加強(qiáng)信息交換，為銀行和各監(jiān)管當(dāng)局留有足夠的時間和空間開展自身工作。巴塞爾委員會和國際證券委員會共同制定了交易賬戶規(guī)則，建立起了統(tǒng)一銀行和證券公司資本要求的共同框架，標(biāo)志著向創(chuàng)造公平競爭環(huán)境邁進(jìn)了堅(jiān)實(shí)的一步。 而對于制度性因素造成的長期影響，委員會呼吁銀行和監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)真分析哪些影響是監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本趨同造成的，有助于建構(gòu)公平競爭環(huán)境；哪些將削弱新協(xié)議中的創(chuàng)新、有益部分，需要通過政策修訂加以改善。它為監(jiān)管機(jī)構(gòu)與銀行在一些復(fù)雜問題上搭建了交流平臺，也為各國銀行和監(jiān)管機(jī)構(gòu)思考風(fēng)險管理和監(jiān)管做法指明了方向。這是一個反復(fù)的過程，也是一個盡可能推進(jìn)不同銀行和國家實(shí)施新協(xié)議一致性的過程。在此過程中，不僅母國和東道國監(jiān)管當(dāng)局的合法利益應(yīng)得到滿足，各國的實(shí)施策略也會緊密與本國實(shí)際情況相結(jié)合。美國的監(jiān)管機(jī)構(gòu)也于最近發(fā)布了規(guī)則制定議案的通知，希望就此廣泛征求意見和建議；而美國各家銀行繼續(xù)與監(jiān)管當(dāng)局就具體實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行磋商，并且它們當(dāng)中的大多數(shù)表示，希望在明年開始實(shí)施新協(xié)議。若要使資本標(biāo)準(zhǔn)跟上金融產(chǎn)品創(chuàng)新和風(fēng)險計(jì)量、管理方法創(chuàng)新的步伐，適應(yīng)日益復(fù)雜的公司風(fēng)險狀況，就必須實(shí)施新協(xié)議。盡管立足本國結(jié)構(gòu)來監(jiān)管全球性機(jī)構(gòu)會帶來一定限制，但各國依然有能力在立足自身風(fēng)險狀況和金融市場現(xiàn)狀的同時采取國際標(biāo)準(zhǔn)，有效地開展工作。 當(dāng)今，很多銀行的業(yè)務(wù)操作和風(fēng)險管理框架都日趨全球化，而監(jiān)管結(jié)構(gòu)卻依然是立足于本國情況的。外國銀行的涌入也可以帶來適用于大型金融集團(tuán)的、更為精密的風(fēng)險管理工具。
當(dāng)今銀行業(yè)的另一重要趨勢是全球化。從廣泛意義上說，今天銀行業(yè)面臨的很多問題都是由于現(xiàn)有的風(fēng)險管理設(shè)施不能滿足市場創(chuàng)新的迅速發(fā)展所致。 信貸發(fā)起和分布越發(fā)倚賴資本市場也在一定程度上抑制了市場參與者的創(chuàng)造力。銀行和證券公司逐漸因其交易產(chǎn)品而成為新的風(fēng)險中心。 銀行的作用正在發(fā)生變化。因此，巴塞爾委員會也一直積極地參與會計(jì)準(zhǔn)則修訂工作，致力于完善全球?qū)徲?jì)監(jiān)督。 近年來，國際會計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)迅速發(fā)展。 在巴塞爾委員會與世界各國監(jiān)管當(dāng)局的通力合作下，新版《有效銀行監(jiān)管核心原則》得以完善。這種協(xié)作對新資本協(xié)議的成功實(shí)施尤為重要，但在合作過程中也出現(xiàn)了關(guān)于母國與東道國監(jiān)管當(dāng)局權(quán)力和職責(zé)劃分這一具有挑戰(zhàn)性的問題。 新協(xié)議將監(jiān)督檢查和市場約束結(jié)合在一起，這是一種更為靈活、更具有前瞻性的資本監(jiān)管方法，能夠隨著時間的推移而不斷自我提升。新協(xié)議的出臺標(biāo)志著我們對“資本監(jiān)管”這一理念的根本性提升：計(jì)量信用風(fēng)險和操作風(fēng)險的高級方法取決于銀行對自身風(fēng)險的評估；這一新理念有助于銀行了解、計(jì)量自身所面臨的風(fēng)險。 銀行監(jiān)管的最新進(jìn)展 在前任巴塞爾委員會主席卡如納（Jaime Caruana）先生的領(lǐng)導(dǎo)下，委員會近期工作已充分考慮了變化與穩(wěn)定的平衡，并意識到：監(jiān)管機(jī)構(gòu)要不斷地為日新月異的金融行業(yè)設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徤鞅O(jiān)管框架。下一步，巴塞爾委員會將著重推動新資本協(xié)議的實(shí)施，并積極參與國際會計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的完善，確保銀行風(fēng)險管理的審慎穩(wěn)健性。5是參與國際金融時常競爭和合作的需要二，我國金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀迫切需要加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)1金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度不盡完善2在人事管理方面，崗位培訓(xùn)和輪換尚未制度化3資金運(yùn)用業(yè)務(wù)方面的違規(guī)操作難以得到及時發(fā)現(xiàn)和有效糾正。4在信貸業(yè)務(wù)操作上缺乏風(fēng)險防范和控制5會計(jì)控制作用沒有的到有效的發(fā)揮6業(yè)務(wù)經(jīng)營的信息統(tǒng)計(jì)控制上失真和遲緩7安全保衛(wèi)和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的管理松弛多變金融環(huán)境下的全球銀行監(jiān)管 2008年9月5日 15:51 編者按 編者按：近期，新任巴塞爾委員會主席韋林克（Nout Wellink）先生就多變金融環(huán)境下全球銀行監(jiān)管的相關(guān)問題闡述了巴塞爾委員會的觀點(diǎn)。 為促進(jìn)我國銀行監(jiān)管人員更好地把握和理解銀行監(jiān)管和發(fā)展的國際趨勢，我們對韋林克的觀點(diǎn)進(jìn)行了綜述，供參閱。例如，近年來銀行風(fēng)險管理做法持續(xù)地經(jīng)歷變革，越來越多的銀行考慮到更多的風(fēng)險因素，業(yè)務(wù)跨越了更廣泛的產(chǎn)品線和區(qū)域，在整個銀行范圍內(nèi)實(shí)行更為全面的風(fēng)險管理。 此外，由于使用高級方法的定量、定性參數(shù)是良好做法的體現(xiàn)，所以高級方法的使用不會影響銀行的創(chuàng)新性舉措。2005年7月新協(xié)議納入交易賬戶特定風(fēng)險暴露計(jì)量方法，也體現(xiàn)了上述原則，較好地反映出了交易信用產(chǎn)品的發(fā)展。比如，巴塞爾委員會最近出臺的文件《有效實(shí)施新資本協(xié)議：母國與東道國信息共享》就是合多個國家之力共同策劃制定的。這是全球共同努力的結(jié)果，我們成功地構(gòu)建了一套切合實(shí)際的、靈活的框架。巴塞爾委員會希望銀行的會計(jì)做法能夠推進(jìn)風(fēng)險管理的穩(wěn)健性，增強(qiáng)銀行體系的安全和穩(wěn)定，并通過提高透明度來增強(qiáng)市場約束。 在頒布《新資本協(xié)議》、關(guān)注新協(xié)議實(shí)施相關(guān)問題和修訂《核心原則》過程中，委員會采用的方法具有一定的靈活性，以適應(yīng)銀行和監(jiān)管實(shí)踐的不斷發(fā)展；同時也充分意識到了更廣范圍的監(jiān)管團(tuán)體、銀行和標(biāo)準(zhǔn)制定機(jī)構(gòu)在此過程中所能夠和必須做出的努力；所有的這些努力都將確保金融體系在面對沖擊時仍能保持活力。眾所周知，在大多數(shù)經(jīng)濟(jì)體中，銀行一直都是最主要金融中介，貸款則是銀行的最主要資產(chǎn)。在這一格局下，銀行和證券公司一起積極致力于信貸產(chǎn)品發(fā)放、證券化和信用風(fēng)險暴露的主動管理。比如，一些產(chǎn)品不僅在出售之前將同類貸款打捆，還根據(jù)不同的風(fēng)險特征將形成的證券劃分出了層次；此外，為規(guī)避新的、日益復(fù)雜的風(fēng)險而開發(fā)的場外衍生產(chǎn)品的數(shù)量迅速劇增。新的金融產(chǎn)品迅速涌現(xiàn)，加之各種參與者越來越多地進(jìn)入市場，這常常會制約銀行管理相關(guān)風(fēng)險的能力。由于在過去20年中金融市場日趨自由化，迅速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)體為投資者提供了越來越多的市場機(jī)遇，境外開展的銀行業(yè)務(wù)與日俱增，這一點(diǎn)在資本市場中體現(xiàn)得尤為突出；同時，在零售銀行業(yè)務(wù)方面也是如此；世界各國銀行的零售銀行業(yè)不僅在本國持續(xù)增長，在境外也不斷擴(kuò)大規(guī)模。這些固然使我們受益，但也不能忽視外國銀行的涌入給東道國帶來的負(fù)面影響。在這種情況下，各國監(jiān)管當(dāng)局必須解決跨境信息共享和監(jiān)管協(xié)調(diào)問題，明確地劃分監(jiān)管職責(zé)，避免重復(fù)履行職責(zé)或分散履行職責(zé)，造成缺口。 巴塞爾委員會未來的工作計(jì)劃 關(guān)于如何在變化和穩(wěn)定之間很好地尋求平衡，以及今后幾年國際監(jiān)管界的工作重點(diǎn)，韋林克主要強(qiáng)調(diào)了以下三個方面內(nèi)容，即：《新資本協(xié)議》的實(shí)施；評估和監(jiān)督《新資本協(xié)議》影響的重要性；以及巴塞爾委員會的工作定位。新的資本框架對銀行體系的健康和穩(wěn)定至關(guān)重要。 但不可否認(rèn)，實(shí)施新協(xié)議是一個艱難的過程。但在國內(nèi)監(jiān)管機(jī)制下采用國際標(biāo)準(zhǔn)所產(chǎn)生的矛盾是永遠(yuǎn)不會消失的。為此，巴塞爾委員會的新協(xié)議實(shí)施小組（AIG）正努力增強(qiáng)各國銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)間的信息共享，以此來進(jìn)一步促進(jìn)各國之間實(shí)施的協(xié)調(diào)一致性。 實(shí)施《新資本協(xié)議》的影響 新協(xié)議的實(shí)施是一個長期、艱難的過程。如需要，巴塞爾委員會將在今后幾年過渡期中重新審視對銀行承擔(dān)風(fēng)險和配置資本造成扭曲的規(guī)則。 巴塞爾委員會的工作定位 在不斷創(chuàng)新、行業(yè)內(nèi)部及行業(yè)間競爭加劇的背景下，銀行業(yè)和金融市場呼吁更靈活的監(jiān)管方法。為保持各種方法間的平衡，就要在市場跨業(yè)發(fā)展、風(fēng)險管理實(shí)踐和監(jiān)管充分性等方面確保業(yè)界的參與，這樣才能夠在新協(xié)議實(shí)施合作的基礎(chǔ)上建立更為有效的對話機(jī)制。委員會建議各國監(jiān)管當(dāng)局加強(qiáng)實(shí)踐研究，深入并拓寬監(jiān)管信息的共享和協(xié)調(diào)，在確保必要信息的前提下，避免給彼此或行業(yè)帶來負(fù)擔(dān)。 鼓勵監(jiān)管方法創(chuàng)新 巴塞爾委員會的根本職責(zé)之一就是促進(jìn)最新監(jiān)管實(shí)踐在國際監(jiān)管界中的推廣和傳播，以提高全球監(jiān)管水平，減少由不同做法引起的競爭扭曲，并最終促進(jìn)整個金融體系的抗風(fēng)險能力。 促進(jìn)對話 巴塞爾委員會貫穿始終的一個目標(biāo)就是維持并進(jìn)一步促進(jìn)與更廣范圍監(jiān)管團(tuán)體的對話。 總結(jié) 在過去幾年中，巴塞爾委員會一直致力于制定一套靈活、基于原則的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，以提高銀行業(yè)抵御風(fēng)險的能力，鼓勵銀行創(chuàng)新。我國商業(yè)銀行監(jiān)管應(yīng)從美國次貸危機(jī)中得到警示：需進(jìn)一步完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度，嚴(yán)格控制創(chuàng)新型業(yè)務(wù)的投資規(guī)模，加強(qiáng)創(chuàng)新型業(yè)務(wù)的研究，加強(qiáng)海外投資人才的培養(yǎng)。它最先造成的沖擊對象是從事次級抵押貸款的金融機(jī)構(gòu)。美林證券CEO斯坦。從次貸危機(jī)發(fā)生以來到2008年1月底，％。較2007年10月最高點(diǎn)，中國A股已跌去近三分之一。這也就是說，次貸危機(jī)還遠(yuǎn)未停止。令人感到意外的是，一向經(jīng)營穩(wěn)健，聲名卓著的花旗銀行受到的沖擊也大得驚人。事實(shí)上，早在2007年11月，％的股份，花旗因次貸事件受到重創(chuàng)。這一季度虧損額刷新了此前花旗集團(tuán)和美林創(chuàng)下的紀(jì)錄。目前，銀行在歐洲市場已停牌，其債券已被評級機(jī)構(gòu)降級。其中的原因是，中國對外匯和對外投資實(shí)行較嚴(yán)格的管制，對外投資特別是對高風(fēng)險資產(chǎn)的投資整體規(guī)模較小。實(shí)際上，次貸危機(jī)對中國銀行業(yè)的影響還遠(yuǎn)未結(jié)束。這說明投資者對中國銀行業(yè)的信心已受到影響。這在客觀上給中資銀行進(jìn)行海外投資的壓力。而美國是國際性貨幣，美國的泛濫是全球流動性泛濫的一個主要原因。 　?。ǘΥ渭壻J款及其衍生產(chǎn)品的風(fēng)險認(rèn)識不足 　　在流動性過剩的情況下，如何更好地利用這些資金并為企業(yè)提供更多的利潤成了銀行家們面臨的一個現(xiàn)實(shí)問題。2006年，美國次按房屋按揭貸款平均比率競高達(dá)94%.有的按揭貸款的發(fā)放竟然免除首付款，有的按揭依據(jù)的竟然是借款者自己填報的虛假的收入，還有的按揭貸款額竟然大于總房價。巴林銀行倒閉案是一個明顯的例證。如何在全球化的背景下進(jìn)一步鞏固和發(fā)展自身，成為了每一家銀行所必須面臨的迫切問題。 　　（五）監(jiān)管當(dāng)局的管理不力 　　創(chuàng)新性金融產(chǎn)品及其衍生品不僅對金融工程師和銀行家來說是一個新生事物，對美國金融監(jiān)管當(dāng)局來說也是一件新生事物，因而對創(chuàng)新性金融產(chǎn)品的特性、現(xiàn)狀及其深遠(yuǎn)影響認(rèn)識不足，也就不可及時制定相應(yīng)的健全的管理方式和手段。這為次貸市場的發(fā)展起到了一定推波助瀾的作用。中行香港資金交易室經(jīng)理及總行全球金融市場部總經(jīng)理均已離職或更換崗位，外界推測他們的離職是否與次貸損失有關(guān)。在規(guī)模有限的情況下，即使發(fā)生損失也不會是致命性的。創(chuàng)新性業(yè)務(wù)（如衍生證券等）的復(fù)雜性要求需要投入更多的人力、物力和財(cái)力對其進(jìn)行深入系統(tǒng)的研究。在海外投資方面，現(xiàn)在中資銀行既缺乏可信賴的專業(yè)人才，又沒有完善的激勵機(jī)制。同時，商業(yè)銀行需要進(jìn)一步完善人才的選拔、培訓(xùn)和提升機(jī)制，使真正德才兼?zhèn)涞娜瞬诺靡悦摲f而出。中資銀行次貸洗禮（EB/OL）。隨著金融市場環(huán)境的不斷變化，當(dāng)前銀行監(jiān)管的一些指標(biāo)還有動態(tài)調(diào)整的空間。因此，在監(jiān)管指標(biāo)體系的設(shè)置上也應(yīng)適應(yīng)銀行業(yè)發(fā)展變化的特點(diǎn)，實(shí)施分類監(jiān)管，而不是對所有銀行都用一樣的指標(biāo)比例來要求，盡管監(jiān)管指標(biāo)體系和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)對所有銀行是一致的，但由于各家銀行經(jīng)營特點(diǎn)和資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不盡相同，具體執(zhí)行時應(yīng)具體銀行具體分析。不過，隨著金融創(chuàng)新的深化和金融脫媒的加快，銀行的負(fù)債來源、資產(chǎn)運(yùn)用日趨多元化，存貸款在負(fù)債、資產(chǎn)中的占比呈不斷下降的趨勢，僅靠存貸款難以完整反映銀行的負(fù)債及資產(chǎn)狀況，存貸比例指標(biāo)也已不能全面反映銀行的流動性狀況，而且隨著負(fù)債的多元化，銀行的信貸資金來源已不限于傳統(tǒng)的存款，其他很多穩(wěn)定性好、與貸款期限相匹配的負(fù)債都可作為信貸資金進(jìn)行運(yùn)用，僅僅存貸的匹配越來越失去其原有的意義。衡量流動性風(fēng)險，不僅要看資產(chǎn)負(fù)債的期限匹配狀況，而且更要關(guān)注現(xiàn)金流，有時從指標(biāo)看流動性缺口較大，但現(xiàn)金流充足，銀行償債能力較強(qiáng)，實(shí)際的流動性風(fēng)險并不大。因此在日常管理中更應(yīng)關(guān)注不同期限的現(xiàn)金流報表，才可以真實(shí)反映銀行體系的流動性狀況，避免誤判而增大銀行體系的運(yùn)行成本。 但是，核心負(fù)債依存度指標(biāo)，核心負(fù)債既沒有考慮三個月以上定期同業(yè)存款，也沒有考慮活期同業(yè)存款的穩(wěn)定部分。銀行通過證券資金第三方存管、銀銀合作平臺等吸收了大量的穩(wěn)定性較好、資金成本較低的同業(yè)存款，三個月以上定期同業(yè)存款和穩(wěn)定部分活期同業(yè)存款認(rèn)定為核心負(fù)債較為合理。核心負(fù)債依存度指標(biāo)只是從負(fù)債角度測度了銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)，并沒有結(jié)合商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來衡量流動性風(fēng)險，若資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)以及期限能較好地匹配，即使該指標(biāo)較低，流動性依然較好，所以銀行建議將核心負(fù)債依存度指標(biāo)只作為流動性監(jiān)測的指標(biāo)，而不作為監(jiān)管指標(biāo)。在經(jīng)歷了２００９年中國銀行業(yè)信貸的高速增長之后，中國銀行業(yè)監(jiān)管部門對中國銀行業(yè)的資本要求也更為嚴(yán)格，這對于控制整個銀行體系的杠桿水平、防止信貸過度擴(kuò)張具有積極的導(dǎo)向作用。（文中觀點(diǎn)僅代表作者個人看法，不代表所在機(jī)構(gòu)的意見）英國政府推動銀行監(jiān)管改革 央行將獲最大權(quán)力20100617 09:10:47　來源:　 財(cái)經(jīng)6月17日訊 據(jù)彭博社報道，英國財(cái)政大臣奧斯本(George Osborne)表示，在新一輪的英國銀行業(yè)監(jiān)管結(jié)構(gòu)改革過程中，他將取消英國金融服務(wù)管理局（FSA）并且給予英格蘭銀行最大的權(quán)力。另一方面，奧斯本還將為英國央行設(shè)立一個金融政策委員會（Financial Policy Committee），同時還將設(shè)立一個消費(fèi)者保護(hù)及市場代理機(jī)構(gòu)。”2008年2月份，英國政府被迫對Northern Rock Plc進(jìn)行國有化，后者也成為英國金融業(yè)在次貸危機(jī)中的第一個犧牲者。根據(jù)奧斯本的計(jì)劃，英國央行將獲得最大的權(quán)力。根據(jù)計(jì)劃，現(xiàn)年54歲的FSA首席執(zhí)行官桑茨（Hector Sants）暫時將繼續(xù)留任，隨后將接受新替代機(jī)構(gòu)的其他職位，并且擔(dān)任英國央行的副行長。奧斯本表示，該委員會的工作將接受英國議會下屬財(cái)政委員會的檢查及評估。此外，奧斯本金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)改革的第三個內(nèi)容是創(chuàng)立一個名為消費(fèi)者保護(hù)及市場監(jiān)管局（Consumer Protection and Mar