海爾集團(tuán)創(chuàng)新內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的增值服務(wù)體系-wenkub
2023-06-01 13:52:16 本頁面
【正文】 何在短時(shí)間內(nèi)準(zhǔn)確界定領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評(píng)價(jià)缺乏標(biāo)準(zhǔn)尺度、如何落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果……簡言之，就是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)間短、任務(wù)重、風(fēng)險(xiǎn)大。例：在對(duì)商流某售后負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)中，審計(jì)人員對(duì)售后安裝服務(wù)一體化信息系統(tǒng)中的售后安裝費(fèi)、維修費(fèi)結(jié)算模塊進(jìn)行了評(píng)審，查出了部分內(nèi)部控制點(diǎn)不完善及信息系統(tǒng)編碼監(jiān)控流程不銜接造成多付結(jié)算費(fèi)用的問題，在現(xiàn)場(chǎng)從違規(guī)網(wǎng)點(diǎn)處挽回?fù)p失57萬元后，同時(shí)協(xié)助售后在現(xiàn)有基礎(chǔ)上建立《售后費(fèi)用自動(dòng)結(jié)算審核信息化推進(jìn)系統(tǒng)》，解決了當(dāng)時(shí)信息不共享和不閉環(huán)的現(xiàn)狀。例如，2003年5月，在對(duì)某產(chǎn)品部SAP系統(tǒng)材料余額進(jìn)行例行監(jiān)控時(shí)，發(fā)現(xiàn)該部超期(購入30天以上未用)，對(duì)此，審計(jì)人員立即深入事業(yè)部JIT、車問工位等現(xiàn)場(chǎng)，與事業(yè)部共同對(duì)形成超期材料的原因分類排查，分別確認(rèn)超期材料形成的原因如下表：單位：萬元序號(hào) 超期物資產(chǎn)生原因金額責(zé)任人處理方案l物流超定單采購，實(shí)際采購與定單不符2 略略2新產(chǎn)品開發(fā)批量生產(chǎn)較預(yù)算拖期213．O0略略3事業(yè)部提前下定單形成超期物資略略4技術(shù)或工藝特制定單取消，造成專用件呆滯略略合計(jì)1 在此基礎(chǔ)上，審計(jì)人員與該事業(yè)部長現(xiàn)場(chǎng)制定了清理的原則，并與相關(guān)部門協(xié)調(diào)逐項(xiàng)列出清理進(jìn)度和措施，及時(shí)推進(jìn)，當(dāng)月事業(yè)部超期材料占用就降低了729．96萬元。該系統(tǒng)的建立，不但滿足了集團(tuán)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)營業(yè)績的掌控要求，而且為經(jīng)營者提供了實(shí)時(shí)的、事前、事中、事后全過程的經(jīng)營決策支持。建立了以訂單信息流為中心，以物流、商流、資金流、產(chǎn)品部等為分支流程的集團(tuán)性運(yùn)營大流程，成功地規(guī)避了“大企業(yè)病”的風(fēng)險(xiǎn)，整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益顯著提高。強(qiáng)調(diào)“時(shí)效性”原則、就要求經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必須具有前瞻性，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行事前預(yù)警、事中監(jiān)控考核。 2．“見數(shù)也見人”原則：集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)指出，“審計(jì)不但要審數(shù)，也要審人。 為使上述“賽馬不相馬’’的動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理機(jī)制真正提高企業(yè)的核心競爭力，集團(tuán)公司必須保證能夠獲取準(zhǔn)確、及時(shí)且具有權(quán)威性的經(jīng)營考核數(shù)據(jù)；能夠在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的“最短板”：能夠“一票到底”推進(jìn)問題糾偏到位……反復(fù)的實(shí)踐證明，實(shí)施日?；慕?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)正是實(shí)現(xiàn)這種需求的最佳方式，集團(tuán)公司通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的成果確保了對(duì)“人”的經(jīng)營”效果，因此，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)就成為海爾集團(tuán)經(jīng)營控制體系中的核心管理項(xiàng)目。 C．淘汰機(jī)制：末位要淘汰 為使企業(yè)保持“永遠(yuǎn)創(chuàng)業(yè)’’的活力，必須使領(lǐng)導(dǎo)干部具有壓力和動(dòng)力，海爾的每一位中層干部的職位都不是固定的，“無功就是過”，工作不力就被淘汰下來。實(shí)現(xiàn)目標(biāo)與激勵(lì)機(jī)制的同步。海爾的“在位受控機(jī)制”主要有以下項(xiàng)目： A．考核目標(biāo)：按效果分配而不是按勞分配。因此，集團(tuán)高度關(guān)注對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部工作效果的考核與監(jiān)控，經(jīng)過一多年的探索與實(shí)踐，建立了一套能夠最大限度地發(fā)掘經(jīng)營者潛力與動(dòng)力的管理機(jī)制——“授權(quán)與監(jiān)督相結(jié)合”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核機(jī)制，通過對(duì)管理者經(jīng)濟(jì)責(zé)任的全面控制考核，保證了海爾集團(tuán)的高速穩(wěn)定發(fā)展。據(jù)世界五大品牌價(jià)值評(píng)估機(jī)構(gòu)之一的世界品牌實(shí)驗(yàn)室編制的《世界最具影響力的100個(gè)品牌》報(bào)告，中國海爾唯一入選，排在第95位，實(shí)現(xiàn)中國品牌零的突破?！秶鴮W(xué)智慧、易經(jīng)》46套講座《人力資源學(xué)院》56套講座+27123份資料《各階段員工培訓(xùn)學(xué)院》77套講座+ 324份資料《員工管理企業(yè)學(xué)院》67套講座+ 8720份資料《工廠生產(chǎn)管理學(xué)院》52套講座+ 13920份資料《財(cái)務(wù)管理學(xué)院》53套講座+ 17945份資料《銷售經(jīng)理學(xué)院》56套講座+ 14350份資料《銷售人員培訓(xùn)學(xué)院》72套講座+ 4879份資料建立信息化的閉環(huán)、實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)控流程創(chuàng)新內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的增值服務(wù)體系海爾集團(tuán)公司前言 海爾集團(tuán)創(chuàng)立于1984年，2 0年來持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，已成為在海內(nèi)外享有較高美譽(yù)的大型國際化企業(yè)集團(tuán)。 海爾集團(tuán)能夠取得如此驕人的業(yè)績，與集團(tuán)成功地實(shí)施了對(duì)“人”的經(jīng)營密不可分。 一．海爾集團(tuán)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的監(jiān)控機(jī)制 對(duì)于海爾來說，實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核的目的是使管理者充分感受到來自企業(yè)內(nèi)部和市場(chǎng)的競爭壓力，同時(shí)又將這種壓力轉(zhuǎn)化為創(chuàng)新發(fā)展的動(dòng)力，從而使企業(yè)獲得更大的效益。 B．日清考核：每天評(píng)價(jià)工作效果，日清日高。 E．年度考核：動(dòng)態(tài)記分考核機(jī)制，根據(jù)積分確定升遷、輪崗、降職或撤職。海爾的末位淘汰機(jī)制的考核原則主要是： A.違規(guī)淘汰：違反企業(yè)或國家規(guī)定要淘汰。 二、海爾開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基本思路 在集團(tuán)市場(chǎng)鏈流程中，‘‘內(nèi)部審計(jì)’’這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)位列于最核心的“管理流程”中，這使干部日?；己藱C(jī)制的運(yùn)作有了可靠的保障。對(duì)審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)的問題要落實(shí)責(zé)任，即使是l％的問題都可以轉(zhuǎn)化為l 00％的責(zé)任，1 00％的責(zé)任人。 4．“一票到底”原則：即經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不但需要關(guān)注日常審計(jì)結(jié)果，更要在集團(tuán)的流程運(yùn)營中擔(dān)負(fù)著推進(jìn)問題閉環(huán)解決的重任。在此過程中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所發(fā)揮的作用功不可沒： 1．推進(jìn)經(jīng)營決策支持系統(tǒng)的搭建：按集團(tuán)對(duì)經(jīng)營者經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核的要求，審計(jì)部門應(yīng)隨時(shí)掌握企業(yè)的現(xiàn)金流量、經(jīng)營利潤、資金占用等重要經(jīng)營指標(biāo)，為集團(tuán)的經(jīng)營決策和干部管理提供有效支持。 2并以此為母本，與物流共同建立了“原材料零營運(yùn)資金占用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及降低模式”，為審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)解決超期材料問題提供了可借鑒的資源。據(jù)售后部門自己測(cè)算，內(nèi)審部門的服務(wù)使其可降低不應(yīng)有的結(jié)算支出609萬元／年。那么海爾集團(tuán)是如何應(yīng)對(duì)這些“瓶頸”問題的? 難點(diǎn)一．領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定的風(fēng)險(xiǎn) ——信息化的日常經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核機(jī)制 海爾認(rèn)為：如果只能在干部離任時(shí)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，那么審計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任
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