【正文】 預(yù)算單位財務(wù)管理權(quán)限，不改變預(yù)算單位會計核算權(quán)限。一、財政國庫管理制度改革的必要性隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)行財政資金運作方式已越來越不適應(yīng)構(gòu)建公共財政體制的要求，主要體現(xiàn)在：財政資金活動透明度不高，不利于對其實施有效監(jiān)管；財政收支信息反饋遲緩，難以及時為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀調(diào)控提供準確依據(jù)；在預(yù)算單位重復(fù)、分散設(shè)置的賬戶上滯留了大量財政資金，造成資金浪費，影響資金使用效率；財政資金使用缺乏有效監(jiān)督，截留、擠占、挪用等問題時有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。在率先改革財政資金支付方式的同時，相應(yīng)規(guī)范收入收繳程序。 五、實施步驟和時間 2001年由國務(wù)院確定幾個有代表性的部門率先進行財政國庫管理制度改革試點。機構(gòu)人員主要從預(yù)算單位現(xiàn)有財務(wù)人員中選派。 （五）建立財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。 （三）建立財政管理信息系統(tǒng)和國庫管理操作系統(tǒng)主要包括：預(yù)算編制系統(tǒng)和預(yù)算執(zhí)行管理系統(tǒng)，保證預(yù)算資金的撥付符合預(yù)算安排和支出進度要求；收入管理系統(tǒng)，監(jiān)控稅收和非稅收入征收情況；國庫現(xiàn)金管理系統(tǒng)，及時反映國庫每天的收支和平衡狀況；國庫收支總分類賬系統(tǒng)，做到所有收支賬目在一個系統(tǒng)中反映；債務(wù)管理系統(tǒng)，全面反映國債發(fā)行、償還和余額情況。 （一）進一步推進預(yù)算編制改革。 四、改革的配套措施 建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是對財政資金的賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項十分龐大和復(fù)雜的系統(tǒng)工程。預(yù)算單位在月度用款限額內(nèi)，自行開具支付令，通過財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)轉(zhuǎn)由代理銀行向收款人付款，并與國庫單一賬戶清算。 工資性支付涉及的各預(yù)算單位人員編制、工資標準、開支數(shù)額等，分別由編制部門、人事部門和財政部門核定。 財政直接支付主要通過轉(zhuǎn)賬方式進行，也可以采取“國庫支票”支付。 財政直接支付和財政授權(quán)支付的具體支出項目，由財政部門在確定部門預(yù)算或制定改革試點的具體實施辦法中列出。 ②轉(zhuǎn)移支出（中央對地方專項轉(zhuǎn)移支出除外），包括中央對地方的一般性轉(zhuǎn)移支付中的稅收返還、原體制補助、過渡期轉(zhuǎn)移支付、結(jié)算補助等支出，對企業(yè)的補貼和未指明購買內(nèi)容的某些專項支出等，支付到用款單位（包括下級財政部門和預(yù)算單位，下同）。按照不同的支付主體，對不同類型的支出，分別實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。 支出類型。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照本程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報，經(jīng)征收機關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。 （1）直接繳庫是由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。 收入類型。 （5）特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。 （1）國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出活動，并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進行清算，實現(xiàn)支付。 （5）經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準或授權(quán)財政部門開設(shè)特殊過渡性專戶（以下簡稱特設(shè)專戶）。 （1）財政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，按收入和支出設(shè)置分類賬，收入賬按預(yù)算科目進行明細核算，支出賬按資金使用性質(zhì)設(shè)立分賬冊。改革方案要體現(xiàn)系統(tǒng)性和前瞻性，使改革目標逐步得到實現(xiàn)。增強財政收支活動透明度，基本不變預(yù)算單位財務(wù)管理和會計核算權(quán)限，使收入繳庫和支出撥付的整個過程都處于有效的監(jiān)督管理之下。 二、財政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想和原則 財政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想是：按照社會主義市場經(jīng)濟體制下公共財政的發(fā)展要求，借鑒國際通行做法和成功經(jīng)驗，結(jié)合我國具體國情，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，進一步加強財政監(jiān)督，提高資金使用效益，更好地發(fā)揮財政在宏觀調(diào)控中的作用。 一、改革現(xiàn)行財政國庫管理制度的必要性 我國現(xiàn)行的財政性資金繳庫和撥付方式，是通過征收機關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進行的。 財政國庫管理制度改革政策性強，涉及面廣，情況復(fù)雜，進行改革試點的部門和地區(qū)，要加強領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，周密部署，及時反饋試點情況和有關(guān)問題。各地區(qū)、各部門要高度重視并積極支持這項改革。要切實加強內(nèi)部監(jiān)督和外部審計，建立健全監(jiān)督制約機制。改革方案要充分考慮實際工作的需要，便于操作，有利于提高工作效率。國務(wù)院辦公廳關(guān)于財政國庫管理制度改革方案有關(guān)問題的通知國辦函〔2001〕18號財政部、人民銀行： 《財政國庫管理制度改革方案》已經(jīng)國務(wù)院第95次總理辦公會議原則同意，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下： （一）建立以國庫單一賬戶為基礎(chǔ)、資金繳撥國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，有利于規(guī)范財政收支行為，加強財政收支管理監(jiān)督，提高財政資金的使用效率，從制度上防范腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。改革試點方案由你們發(fā)布執(zhí)行。有關(guān)財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)編制問題，另行研究解決。為了保證改革的順利進行，根據(jù)國務(wù)院的要求，按照總體規(guī)劃、分步實施的原則，2001年選擇幾個有代表性的部門進行試點，在總結(jié)經(jīng)驗、優(yōu)化和完善方案的基礎(chǔ)上，2002年進一步擴大改革試點范圍。中央部門改革試點的具體實施辦法另行發(fā)布。這種在傳統(tǒng)體制下形成的運作方式，越來越不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制下公共財政的發(fā)展要求。 根據(jù)上述指導(dǎo)思想，財政國庫管理制度改革遵循以下原則： （一）有利于規(guī)范操作。 （三）有利于方便用款。 三、財政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容 按照財政國庫管理制度的基本發(fā)展要求，建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。 （2）財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶；在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶。 建立國庫單一賬戶體系后，相應(yīng)取消各類收入過渡性賬戶。 （2）財政部門的零余額賬戶，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算；預(yù)算單位的零余額賬戶用于財政授權(quán)支付和清算。 上述賬戶和專戶要與財政部門及其支付執(zhí)行機構(gòu)、中國人民銀行國庫部門和預(yù)算單位的會計核算保持一致性，相互核對有關(guān)賬務(wù)記錄。按政府收支分類標準，對財政收入實行分類。 （2）集中匯繳是由征收機關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。 規(guī)范收入退庫管理。財政支出總體上分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。 （1）財政直接支付。 （2）財政授權(quán)支付。 支付程序。財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)根據(jù)預(yù)算單位的要求簽發(fā)支票，并將簽發(fā)給收款人的支票交給預(yù)算單位，由預(yù)算單位轉(zhuǎn)給收款人。 支付對象為預(yù)算單位和下級財政部門的支出，由財政部門按照預(yù)算執(zhí)行進度將資金從國庫單一賬戶直接撥付到預(yù)算單位或下級財政部門賬戶。 上述財政直接支付和財政授權(quán)支付流程，以現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)和財政信息管理系統(tǒng)的國庫管理操作系統(tǒng)為基礎(chǔ)。改革方案的實施，不僅涉及到改變現(xiàn)行預(yù)算編制方法和修訂一系列相關(guān)法律法規(guī)，建立健全銀行清算系統(tǒng)、財政管理信息系統(tǒng)、財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)等必需的配套設(shè)施，而且涉及到改變傳統(tǒng)觀念，擺脫舊的管理方式的束縛。參照國際通行做法并結(jié)合我國國情，改革政府收支分類，科學(xué)地反映各類財政收支活動，細化預(yù)算編制，全面推行部門預(yù)算制度，逐步使所有財政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上，為順利實施國庫單一賬戶制度創(chuàng)造條件。通過上述管理系統(tǒng)，使各類財政收支在國庫單一賬戶體系中實現(xiàn)高效、安全運行。借鑒國際通行做法，建立財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。 （六）加強監(jiān)督制約機制。地方可根據(jù)本地情況自行決定改革試點時間和步驟。爭取在“十五”期間全面推行以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。因此，必須加快現(xiàn)行財政國庫管理制度改革。（二）明確職責(zé)，規(guī)范操作。（四）強化監(jiān)督，提高效率。（一）建立國庫單一賬戶體系。財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于財政授權(quán)支付，并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶進行支付清算。分月用款計劃是支出預(yù)算的執(zhí)行計劃，由預(yù)算單位依據(jù)批準的年度部門預(yù)算（預(yù)算執(zhí)行控制數(shù)），按照支出預(yù)算執(zhí)行進度分資金性質(zhì)編制。（三）規(guī)范收入收繳程序。財政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。直接繳庫的非稅收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶。涉及從國庫退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)支付管理的需要，具體分為：（1）工資支出，指預(yù)算單位的工資性支出。支付方式。實行財政直接支付的支出包括：工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出，以及適宜實行財政直接支付的其他支出。財政直接支付和財政授權(quán)支付的具體支出項目，在財政部門制定的具體實施辦法中列出。工資性支付涉及的各預(yù)算單位人員編制、工資標準、開支數(shù)額等，分別由編制部門、人事部門和財政部門核定。為保證改革的順利進行，必須做好制度性和操作性的基礎(chǔ)工作。制定財政國庫集中支付管理辦法、會計核算辦法、銀行清算辦法等一系列制度辦法，為改革的順利實施提供制度保障。（四）創(chuàng)新和完善會計核算中心運行機制。（五）完善監(jiān)督制約機制。五、財政國庫管理制度改革的實施步驟和要求按照財政國庫管理制度改革的總體規(guī)劃和目標，我省改革的實施步驟為：2005年內(nèi)省級100家集中核算單位，結(jié)合會計集中核算的實際，實行財政國庫集中支付；2006年起基層預(yù)算單位逐步推行財政國庫集中支付。財政國庫管理制度改革涉及面廣，政策性強，情況復(fù)雜。（二）規(guī)范財政性資金賬戶管理。代理銀行原則上應(yīng)當(dāng)通過招投標方式確定，選擇服務(wù)優(yōu)良、實力雄厚、設(shè)施健全、運行安全、支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)發(fā)達的商業(yè)銀行代理財政支付清算業(yè)務(wù)。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)進一步細化部門預(yù)算編制，認真測算支出預(yù)算執(zhí)行進度，按照批準的部門預(yù)算、財政部門確定的財政直接支付、財政授權(quán)支付支出范圍，分預(yù)算內(nèi)、外資金編制分月用款計劃，實現(xiàn)用款計劃的科學(xué)化、規(guī)范化、制度化，并嚴格按照用款計劃辦理各項財政資金的支付，促進加強資金管理，防止違法違紀行為的發(fā)生，提高資金使用效率。浙江省財政廳 中國人民銀行杭州中心支行關(guān)于印發(fā)《浙江省省級財政國庫集中支付管理辦法》的通知浙財庫字〔2005〕6號省直各單位、省內(nèi)各有關(guān)商業(yè)銀行：為了加強財政資金的管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革的順利進行，根據(jù)浙江省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的《浙江省財政國庫管理制度改革方案》（浙政辦發(fā)〔2005〕71號）以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，省財政廳、中國人民銀行杭州中心支行制定了《浙江省省級財政國庫集中支付管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。第三條 財政資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。中國人民銀行杭州中心支行按照有關(guān)規(guī)定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。第七條 財政資金的支付，應(yīng)當(dāng)按照部門預(yù)算、分月用款計劃、項目進度和規(guī)定的程序辦理。第十條 省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)是辦理省級財政國庫集中支付業(yè)務(wù)的具體執(zhí)行機構(gòu)，配合省財政廳國庫管理機構(gòu)建立國庫單一賬戶體系，從事財政資金的審核、支付、核算和監(jiān)督管理等工作。第二節(jié) 預(yù)算外資金財政專戶的設(shè)立、使用和管理第十四條 預(yù)算外資金財政專戶由省財政廳在代理銀行開設(shè)，用于記錄、核算、反映納入專戶管理的預(yù)算外資金的支出活動，并與財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶進行清算。第十七條 財政零余額賬戶的開設(shè)比照預(yù)算外資金財政專戶的開戶程序辦理。第二十條 預(yù)算單位零余額賬戶的開設(shè)，由預(yù)算單位按規(guī)定程序向省財政廳提出申請，填寫《預(yù)算單位零余額賬戶開戶申請表》（附1），并附有關(guān)開戶資料，報省財政廳審批同意后，由省財政廳通知代理銀行。第二十三條 預(yù)算單位根據(jù)省財政廳的開戶通知，填寫省財政廳統(tǒng)一制發(fā)的《預(yù)算單位財政撥款印鑒卡》（附2），具體辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。第二十五條 預(yù)算單位增加、變更、撤銷零余額賬戶，按照相關(guān)規(guī)定和本辦法第二十條至第二十四條規(guī)定的程序辦理。第二十八條 預(yù)算單位零余額賬戶每日發(fā)生的預(yù)算資金、預(yù)算外資金的財政授權(quán)支付額，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在省財政廳批準的財政授權(quán)支付額度內(nèi)，分別與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶清算。第六節(jié) 對賬與報表第三十二條 省財政廳國庫管理機構(gòu)、省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)、中國人民銀行杭州中心支行、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)建立全面的對賬制度，有關(guān)各方在認真處理各項財政資金支付賬務(wù)的基礎(chǔ)上，定期、及時核對賬務(wù)?？傤A(yù)算會計依據(jù)財政支出日報表列報支出。第三十七條 預(yù)算單位按照省財政廳統(tǒng)一制定的《預(yù)算單位用款計劃表》（附5）編制分月用款計劃?；局С鲇每钣媱澃凑漳甓染庑栽瓌t編制，項目支出用款計劃按照實施進度編制；涉及政府采購的，應(yīng)當(dāng)憑《政府采購預(yù)算執(zhí)行確認書》編制。省財政廳下達的《預(yù)算單位用款計劃表》紙質(zhì)批復(fù)件，作為預(yù)算單位財政直接支付和財政授權(quán)支付用款額度的入賬依據(jù)。第四十三條 代理銀行收到省財政廳下達的《財政授權(quán)支付額度通知單》的1個工作日內(nèi)，將《財政授權(quán)支付額度通知單》所確定的財政授權(quán)支付額度分解通知到其所屬各有關(guān)分支機構(gòu)。第四十六條 預(yù)算單位在批復(fù)的用款計劃內(nèi)申請財政直接支付時，應(yīng)填寫《預(yù)算單位財政直接支付申請書》（附9），送省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。第四十九條 代理銀行辦理資金支付后，向預(yù)算單位發(fā)送《財政直接支付入賬通知書》（附12），作為預(yù)算單位付出相應(yīng)款項的憑證。對仍需支付的資金，經(jīng)省級財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)與有關(guān)單位核實后，重新開具《財政直接支付憑證》，送代理銀行辦理支付手續(xù)。第五十四條 未納入統(tǒng)發(fā)工資范圍的預(yù)算單位辦理工資直接支付時，根據(jù)有關(guān)部門審定的本單位次月工資清單，按工資實發(fā)數(shù)和代扣款項分別填寫《預(yù)算單位財政