【正文】 60000 太湖市物資貿(mào)易公司新達(dá)工廠 800008000080000800001122應(yīng)收賬款43000025356452587000378645紅星公司華光設(shè)備廠龍豐機(jī)械廠2500001000008000012589457767005000001358700858300370000150245184002100001131應(yīng)收股利300300太鋼不繡3003001231 其他應(yīng)收款300075000700008000行政科王偉張凱20001000600007000800060000700030002000100050001403原材料34748115356151324896558200原料及主要材料燃料輔助材料包裝材料229200229816130034000123560013001512000050000102480089996150100600004400006300031200240001524長(zhǎng)期股權(quán)投資300000300000股票投資（中原股份） 3000003000001601固定資產(chǎn)（見(jiàn)表）353000020000033300001701無(wú)形資產(chǎn)68600660062000專利權(quán)686006600620001801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用90045320006363558410管理部門房屋維修保險(xiǎn)費(fèi)生產(chǎn)設(shè)備修理費(fèi)43125349201200032000206253201011000225002910330002001短期借款200000540000500000160000流動(dòng)資金借款2000005400005000001600002201應(yīng)付票據(jù)50000120000300000230000鞍山鋼鐵公司包鋼公司5000050000700003000002300002202應(yīng)付賬款4000001100000960000260000太湖鋼鐵公司中原公司紅宇公司西山煤礦太湖供電局319000800001000600000300000160000400004495001000030000016000040500168500100008000015002205預(yù)收賬款5400015000012000024000北方貿(mào)易公司濱江物資公司4400010000100000500008000040000240002221應(yīng)交稅費(fèi)220250473200462750209800未交增值稅應(yīng)交所得稅費(fèi)用應(yīng)交城建稅應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅教育費(fèi)附加80000107600200001000026503000001076003040030000520036000056000400006750140000456002000042002241其他應(yīng)付款68005750 1050工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)38003000300027508002502232應(yīng)付利息42300150002400051300預(yù)提短期借款利息423001500024000513002601長(zhǎng)期借款10000001000000流動(dòng)資金借款100000010000002602應(yīng)付債券 200000 17600 217600債券面值應(yīng)計(jì)利息20000017600 200000176004001實(shí)收資本 3500000 3500000國(guó)家資本金法人資本金其中：太湖鋼鐵廠 新華機(jī)械廠20000001500000800000700000200000015000008000007000004002資本公積120000 120000資本溢價(jià)1200001200004101盈余公積81000 81000法定盈余公積法定公益金540002700054000270004104利潤(rùn)分配60000 60000未分配利潤(rùn)60000600002007年數(shù)量金額式明細(xì)賬12月初余額資料：（1）、原材料12月初余額資料：編號(hào)項(xiàng)目名稱計(jì)量單位庫(kù)存數(shù)量計(jì)劃價(jià)格金額原料及主要材料圓鋼生鐵噸噸10010030001400300000140000燃料原煤焦碳噸噸50803006001500048000輔助材料油漆潤(rùn)滑油公斤公斤5005002042．41000021200包裝材料木材立方米4060024000合計(jì)558200（2）包裝物及低值易耗品12月初余額資料：編號(hào)名稱計(jì)量單位庫(kù)存數(shù)量?jī)r(jià)格金額包裝箱個(gè)4029511800工具件3350016500手套打501005000工作服套301504500合計(jì)37800（3）庫(kù)存商品12月初余額資料：編號(hào)名稱計(jì)量單位庫(kù)存數(shù)量?jī)r(jià)格金額甲產(chǎn)品件806770541600乙產(chǎn)品件1002030203000合計(jì)744600多欄式明細(xì)賬資料：（1）生產(chǎn)成本明細(xì)賬12月初余額資料：產(chǎn)品名稱計(jì)量單位數(shù)量成本項(xiàng)目合計(jì)直接材料直接人工制造費(fèi)用甲產(chǎn)品件12354007825235545580乙產(chǎn)品件25379005320210045320合計(jì)90900（2）材料采購(gòu)明細(xì)賬12月初余額資料：2007年供貨單位名稱材料名稱計(jì)量單位發(fā)票數(shù)量實(shí)收數(shù)量實(shí)際成本計(jì)劃成本材料成本差異月日發(fā)票價(jià)格運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)單價(jià)金額超支節(jié)約1125包鋼公司圓鋼噸401280004000132000包鋼公司生鐵噸50 65000300068000合計(jì)1930007000200000（3）材料成本差異明細(xì)賬12月初余額資料：二級(jí)科目2007年11月30日期末余額計(jì)劃成本差異額差異率原料及主要材料4400006600%燃料630001575%輔助材料31200780%包裝材料24000600%合計(jì)5582006405固定資產(chǎn)登記簿資料：（單位：元）項(xiàng)目11月30日期末余額在用基本生產(chǎn)車間房屋建筑物420000機(jī)器設(shè)備500000小計(jì)920000機(jī)修車間房屋建筑物150000機(jī)器設(shè)備200000小計(jì)350000供汽車間房屋建筑物450000機(jī)器設(shè)備300000小計(jì)750000專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)房屋建筑物300000小計(jì)300000廠部管理機(jī)構(gòu)房屋建筑物760000機(jī)器設(shè)備200000小計(jì)960000不需用——機(jī)器設(shè)備50000合計(jì)3330000注：年折舊率：%,%（三）勞務(wù)量、工時(shí)記錄、月初在產(chǎn)品數(shù)量、當(dāng)月投產(chǎn)數(shù)量及完工數(shù)量：2007年12月份各車間、部門耗用輔助生產(chǎn)車間的勞務(wù)量：機(jī)修車間（工時(shí)）供汽車間（立方米）供汽車間600機(jī)修車間1200基本生產(chǎn)車間600024000專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)10003000企業(yè)管理部門50002400合計(jì)12600306002007年12月甲、乙兩種產(chǎn)品耗用工時(shí)量：甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品耗用工時(shí)60004000合計(jì)600040002007年12月初的在產(chǎn)品數(shù)量、當(dāng)月投產(chǎn)數(shù)量及完工數(shù)量：項(xiàng)目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品月初在產(chǎn)品1225本月投入2880本月完工產(chǎn)品3075月末在產(chǎn)品1030完工程度50%50%六、2007年12月份發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：12月1日： 庫(kù)存現(xiàn)金500元購(gòu)買辦公用品，交廠部管理部門使用。（三） 會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表每生各2張(含備用)。 科目匯總表每生5張(含備用)。包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表和庫(kù)存現(xiàn)金流量表。根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。根據(jù)太湖機(jī)械廠2007年12月初的數(shù)量金額式各賬戶余額和12月份編制的記賬憑證，記入期初余額和本期發(fā)生額，月末辦理結(jié)賬手續(xù)。根據(jù)太湖機(jī)械廠2007年12月初的各賬戶余額和12月份編制的記賬憑證，記入期初余額和本期發(fā)生額，月末辦理結(jié)賬手續(xù)。（二）對(duì)實(shí)訓(xùn)學(xué)生的基本要求 全面了解實(shí)訓(xùn)企業(yè)的基本情況和實(shí)訓(xùn)的基本內(nèi)容。 指導(dǎo)學(xué)生登記總賬和各種明細(xì)賬。 發(fā)放實(shí)訓(xùn)用品、說(shuō)明實(shí)訓(xùn)要求與考核辦法。年末可根據(jù)盈利情況按比例向投資者分配利潤(rùn)。所得稅費(fèi)用的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，所得稅費(fèi)用稅率為33%，采用應(yīng)付稅款法核算，按年計(jì)算交納。提取折舊按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，按月初固定資產(chǎn)的賬面余額為依據(jù)采用折舊率按月計(jì)提折舊。包裝物及低值易耗品、庫(kù)存商品按實(shí)際成本核算，包裝物及低值易耗品中的包裝物領(lǐng)用屬一次性領(lǐng)用、低值易耗品領(lǐng)用攤銷根據(jù)具體情況定。工資管理發(fā)放工資時(shí)由銀行代發(fā)，企業(yè)代扣的個(gè)人所得稅費(fèi)用用“應(yīng)交稅費(fèi)”，代扣住房公積金用“應(yīng)交稅費(fèi)”，其他代扣款均采用“其他應(yīng)付款”科目。銷售和收款銷售產(chǎn)品：收到的庫(kù)存現(xiàn)金以及各種票據(jù)當(dāng)日送存銀行。（五）內(nèi)部核算制度貨幣資金核算庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金管理：實(shí)行限額管理，庫(kù)存現(xiàn)金的使用按《庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行。（二）核算體制與方法太湖機(jī)械廠實(shí)行廠部一級(jí)核算，采用科目匯總表核算形式，每旬匯總登記總賬一次。核算方法：采用新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。銀行存款管理：太湖機(jī)械廠在太湖市工商銀行中心路辦事處開設(shè)了一個(gè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)使用的結(jié)算賬戶為：888999，在太湖市工商銀行證券公司辦事處開設(shè)了“其他貨幣資金——存出投資額”專戶，賬號(hào)為618568。銷售時(shí)若有庫(kù)存現(xiàn)金折扣，在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用，庫(kù)存現(xiàn)金折扣只折扣價(jià)款，不折扣增值稅。工資采用先發(fā)放后分配的辦法。庫(kù)存商品發(fā)出采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算銷售成本，若加權(quán)平均單價(jià)不能被整除，則要求保留四位小數(shù)。固定資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)按年預(yù)付，分月攤銷 ；固定資產(chǎn)大修理采用長(zhǎng)期待攤方法。其他購(gòu)買的公司公司債券，按月計(jì)算應(yīng)計(jì)利息；長(zhǎng)期股權(quán)投資，若持股比例20%（含20%）以下，采用成本法核算，反之，采用權(quán)益法。 在計(jì)算過(guò)程中如出現(xiàn)小數(shù)除不盡一律保留四位小數(shù)。 介紹實(shí)訓(xùn)企業(yè)基本情況與實(shí)訓(xùn)基本要求。 指導(dǎo)學(xué)生對(duì)賬和結(jié)賬。 開設(shè)總賬一本。 開設(shè)三欄式明細(xì)賬一本。 開設(shè)多欄式明細(xì)賬一本。 根據(jù)記賬憑證按旬編制科目匯總表。1 根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表資料編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（二） 會(huì)計(jì)賬簿 總分類賬簿每生1本。（四） 其他 會(huì)計(jì)憑證封面每生4張(含備用)。附：普通發(fā)票。附：進(jìn)賬單、投資協(xié)議書。企業(yè)