風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法ppt課件-wenkub
2023-05-27 13:41:12 本頁面
【正文】 方電子審計(jì)案例 相關(guān)知識(shí)點(diǎn) ? 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的業(yè)務(wù)流程 步 驟 審計(jì)業(yè)務(wù)流程和程序 目 的 用以規(guī)范的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則 評(píng)估程序 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括內(nèi)部控制 為了評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表總體層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第121 1 號(hào)《了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》 進(jìn)一步審計(jì)程序 （必要時(shí)）控制測(cè)試 測(cè)試內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)和糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的有效性，并據(jù)此重新評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231 號(hào)《針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序》，第 130 1號(hào)《審計(jì)證據(jù)》 進(jìn)一步審計(jì)程序 實(shí)質(zhì)性程序 降低檢查風(fēng)險(xiǎn) 相關(guān)知識(shí)點(diǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 :詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員；實(shí)施分析程序；觀察和檢查 ? 其他審計(jì)程序和信息來源 相關(guān)知識(shí)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 ? 行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素 。 ? 1994年 1月 9日 ,隋元柏讓當(dāng)時(shí)的財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人以煙臺(tái)振東高新技術(shù)發(fā)展公司名義購買公司內(nèi)部職工股 1,000萬股，每股價(jià)格為 。 ? 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)拆分資金和做假賬 案 例 【 案情 】 ? 被審計(jì)單位基本情況及造假歷程 ? 自 1997年股票上市至 2022年 8月間 ，公司還進(jìn)行大量?jī)?nèi)幕交易 ：累計(jì)投入公司自有資金及賣出原始股所套現(xiàn)資金共計(jì) ，買賣本公司股票及其它公司股票，其中1997年初投入約 5,000萬元， 1999年 5月份投入約 2億元，2022年初投入約 2億元， 2022年 12月份投入約 3億元。 案 例 【 案情 】 ? 主要會(huì)計(jì)問題 ? 私刻客戶公章，偽造銷售合同，虛開銷售發(fā)票，借以掩蓋資金的真實(shí)來源，虛構(gòu)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? 東方電子上市 5年來共私刻公章 40多枚，偽造合同 1,242份，虛開發(fā)票 2,079張 ? 自 1997年 4月至 2022年 6月，先后利用公司購買的 1,044萬股內(nèi)部職工股股票收益和投入資金 的收益，共計(jì) ，通過虛開銷售發(fā)票、偽造銷售合同等手段，將其中的 ，虛構(gòu)業(yè)績(jī) 案 例 【 案情 】 ? 主要會(huì)計(jì)問題 ? 利用注冊(cè)的空殼公司“煙臺(tái)震東高新技術(shù)發(fā)展公司”變現(xiàn)，再
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