【正文】 ? （ 包括國家開發(fā)銀行 ） 。更多免費資料下載請進： 中國最大的免費課件資源庫 1 銀行業(yè)務流程及內部控制 2022/6/4 2 討論主題 陳述內容要點 ? 金融機構的分類及銀行業(yè)所處的國內市場環(huán)境 ? 銀行的業(yè)務范圍簡介、組織機構及控制要點 ? 信貸業(yè)務的一般介紹、基本流程和控制要點，舉例介紹 ? 存款和柜臺業(yè)務的一般介紹、基本流程和控制要點，舉例介紹 ? 中間業(yè)務的一般介紹、基本流程和控制要點，舉例介紹 ? 資金拆借、交易業(yè)務的一般介紹、基本流程和控制要點，舉例介紹 ? 會計報表匯總的基本流程，會計管理內部控制要點 ? 銀行信息系統(tǒng)簡介、 IT管理安全平臺及控制要點 2022/6/4 3 第一個主題 金融機構的分類及銀行業(yè)所處的國內市場環(huán)境 按照經營范圍的不同分類： ? — 中國人民銀行 . — 同業(yè) 。 ? 。 ? ? ? ? ? ? ? ? 。 ? 。 ? 、風險管理能力、地區(qū)經濟環(huán)境和業(yè)務發(fā)展需要，建立相應的授權體系，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權。 （ 一般不超過 10年 ） ? 委托貸款 指政府部門 、 企事業(yè)單位或個人等委托人提供資金 ， 由貸款銀行 （ 即收托人 ） 根據收托人確定的貸款對象 、 用途 、 金額 、 期限 、 利率等代為發(fā)放 、 監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款 。 ? 按照保證的方式分為信用貸款 、 擔保貸款 （ 按照擔保法的規(guī)定發(fā)放的保證貸款 、 抵押貸款 、 質押貸款 ） 、 票據貼現(xiàn)（ 一般部超過 6個月 ） 。 2022/6/4 15 貸款內控架構 資產負債委員會對下級行下達總體控制指標信用審查委員會對下級行授權（審查單項貸款審批權）對大額單項貸款進行審批計劃財務部經營計劃的制定、統(tǒng)計和考核進行利率、匯率管理會計管理部對每種貸款制定會計操作程序資產負債委員會在權利內進行總體控制信用審查委員會在權利內對單項貸款進行審批計劃財務部貸款的總體控制貸款利率匯率的管理營業(yè)部門貸款的記賬貸款計息公司業(yè)務部貸款貸前調查貸款貸中檢查貸款貸后收回信用審查部貸款的授權審查貸款的逐筆審查資產保全部不良貸款的管理不良貸款的收回抵債資產的管理分行公司業(yè)務管理部職制定每種貸款操作方法稱對超過權限的貸款進行調查信用審查部對超過權限的貸款進行審查資產保全部全行不良資產收回的協(xié)調全行不良資產的管理法律咨詢資產負債比例全行進行總量控制2022/6/4 16 總體控制 ? 按照資產負債比例指標對全行進行監(jiān)控 。 ? 檢查 ， 及時發(fā)現(xiàn)內部控制存在的問題 ， 并迅速予以糾正 。 ? 逐級管理 總行 、 各級分支機構設置信用審查部門 ， 對轄內各分支機構實行逐級信貸管理 。 既實行對單一法人客戶 （ 包括集團客戶 ） 統(tǒng)一確定授信上限 ， 并加以集中統(tǒng)一控制的信用風險管理制度 。 直接進行交易操作 。 ? 總行信用審查委員會是全行客戶信用風險的最高決策機構和最高授權機構 ? 總行以下各級授權對象為：直屬分支機構分行信用審查委員會 、 分行行長 。 ? ， 對不同幣種 、 不同客戶對象 、 不同種類的授信進行統(tǒng)一管理 ? 、 職責明確 ， 崗位之間應當相互配合 、相互制約 ， 做到審貸分離 、 業(yè)務經辦與會計帳務處理分離 。有權審批機構人員審查批準經審批機構人員批準重組或核銷。2022/6/4 26 貸款舉例 ? 打包貸款 ? 存單抵押貸款 ? 銀行承兌匯票 2022/6/4 27 第五個主題 存款和柜臺業(yè)務的一般介紹、基本流程和控制要點 ? 按照存款的期限不同分為活期存款、通知存款和定期存款。 ? 專項帳戶存款分為外債專戶、臨時存款、保證金存款、應解匯款等。 ? 結賬 日終 ， 柜臺儲蓄員將庫存現(xiàn)金與計算機打出的現(xiàn)金庫存進行核對 連同存取款憑條交會計綜合人員 。 ? 定期對柜臺人員的現(xiàn)金進行盤點 。 ? 2. 嚴格執(zhí)行 ‘ 印 、 押 、 證 ’ 三分管制度 ， 使用和保管重要業(yè)務的人員不得同時保管相關的業(yè)務單證 ， 使用和管理密押 、 壓數(shù)機的人員不得同時使用或保管相關的印章和單證 。舉例 ? 匯兌結算（國內、國際） ? 同城（本行、他行） ? 異地（本行、他行） ? 國際 ? 國內代理行 ? 國際代理行 ? 代理收付資金 2022/6/4 32 聯(lián)行清算資金結構圖（國內） 銀行分行營業(yè)部清算中心銀行總行銀業(yè)部清算中心清算、聯(lián)行柜臺前臺接柜交易員分支機構營業(yè)部清算、聯(lián)行柜臺前臺接柜交易員分支機構營業(yè)部銀行分行營業(yè)部清算中心人民銀行分行營業(yè)部清算中心聯(lián)行中心清算、聯(lián)行柜臺前臺接柜交易員分支機構營業(yè)部清算、聯(lián)行柜臺前臺接柜交易員分支機構營業(yè)部銀行分行營業(yè)部清算中心人民銀行總行總行營業(yè)部總行天地對接聯(lián)行銀行總行銀業(yè)部清算中心異地人民銀行分行名營業(yè)部清算中心聯(lián)行中心銀行分行營業(yè)部清算中心2022/6/4 33 會計核算的基本流程（國際）總行計劃財務部總行交易部國際金融市場總行清算中心總行計算機中心總行營業(yè)部人民銀行營業(yè)部人民銀行清算中心分支機構 分支機構 分支機構 分支機構營業(yè)部主任庫房現(xiàn)金和空白憑證管理人員綜合會計，特殊業(yè)務審批，編制會計報表和統(tǒng)計報表等事后監(jiān)督、二次錄入、審核、整理會計檔案。 ? 辦理結匯 、 收匯和付匯業(yè)務 ， 對業(yè)務的審批 、 操作和會計記錄實行恰當?shù)穆氊煼蛛x ， 并嚴格執(zhí)行內部管理和檢查制度 ， 確保結匯 、 售匯和收付匯業(yè)務的合規(guī)性 ? 辦理代理業(yè)務 ， 設立專戶核算代理資金 ， 完善代理資金的撥付 、 回收 、核對等手續(xù) ， 防止代理資金被擠占挪用 ， 按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉手續(xù) ， 遵循銀行不墊款的原則 ， 不介入委托人與其他人的交易糾紛 。 2022/6/4 38 第七個主題 資金管理交易業(yè)務的一般介紹、基本流程和控制要點 ? 1 銀行實行一級法人制度。上級行按照同業(yè)拆借資金的利率水平或本行的止損點確定內部資金的價格，實行政策導向。 ? 2 準備金 (包括二級準備金 )根據人民銀行的規(guī)定或總行的要求 ,按照存款的一定比例存入上級行 ,由總行統(tǒng)一上存人民銀行 ,以備人民銀行或總行防范支付風險 ,統(tǒng)一調度使用的