負債資本籌資ppt課件-wenkub
2023-05-27 13:22:47 本頁面
【正文】 :主營業(yè)務收入 9 766 ? 應交稅金 應交增值稅 (銷項稅額 )1 700 ? 折扣期內收款 (10天內 ): ? 借 :銀行存款 11466 ? 貸 :應收帳款 11466 ? 折扣期外收款 (10天外 ,30天內 ) ? 借 :銀行存款 11700 ? 貸 :應收帳款 11466 ? 財務費用 234 我國會計實務中，企業(yè)發(fā)生的應收賬款， 在存在現金折扣的情況下， 采用 總價法 入賬，發(fā)生的現金折扣作為 財務費用 處理。 ％＝％－ ％＝折扣成本放棄現金 2 ?（二）應付票據 ?企業(yè)開出票據時，不論是否帶息，均 按面值入賬 。 ?短期借款主要用于滿足流動資金周轉的需求，是企業(yè)籌集短期資金最常用的一種方式。 （二）短期借款的信用條件 信貸限額 ?銀行對借款人規(guī)定的無擔保借款的最高額。 三、短期借款的優(yōu)缺點 ?優(yōu)點 籌資效率較高 具有較好的彈性 ?缺點 資金成本較高 限制較多 第二節(jié) 長期借款籌資 ?長期借款是企業(yè)向銀行或其他非銀行金融機構借入的使用期超過 1年的借款 ?主要用于構建固定資產和滿足長期資金占用的需要 ?借款合同應明確 ? 借款金額 ? 利率 ? 期限 ? 限制性條款 一、長期借款的種類 ?按照提供貸款的機構分類 ? 政策性銀行貸款 ? 商業(yè)性銀行貸款 ?按有無擔保分類 ? 信用貸款 ? 抵押貸款 二、長期借款的程序 ? 企業(yè)提出申請 ? 基本條件為 ： 企業(yè)經營的合法性 、 獨立性；具有一定數量的自有資金；在銀行開立基本賬戶；有按期還本付息的能力。 然而就是這樣一位沉默不語，不愿張揚的人卻擁有世界上最多的船只與噸位。他承認他沒有什么東西供做抵押，但是他有一艘油輪，他想，他也許可以利用這艘油輪來借錢。但對銀行來說，它是相當保險的。 一、債券的基本要素 （ 1）票面價值：幣種；票面金額 （ 2）票面利率 （ 3）償還期限 （ 4）債券價格 流動性 收益性 風險性 違約風險 利率風險 購買力風險 返還性 二、債券的基本特征 三、債券的種類 ?記名債券與無記名債券 ?可轉換債券 和不可轉換債券 ?抵押債券與信用債券 ?參與公司債券與非參與公司債券 ?固定利率債券與 浮動利率債券 ?一次到期債券與分次到期債券 ?上市債券和非上市債券 ?收益公司債券、附認股權債券、附屬信用債券 浮動利率債券舉例： ?美國劉易斯石油公司； 規(guī)定利率為 13%%；隨原油價格浮動。 新建 、 開工時出售股票價格較低 ， 稀釋股權 （ 3） 比普通股票或債券籌資更容易 。 未轉換時有，轉換后股票如果大漲，成本反而高 收益公司債券 ?只有當公司獲得盈利時方可向投資者支付利息的債券 ?不會帶來固定的財務負擔 附認股權債券 ?附帶允許債券持有人按特定價格認購公司股票權利的債券 附屬信用債券 ?當公司清償時，受償權順序低于其他債券 四、公司債券的發(fā)行 發(fā)行債券的資格 ?我國公司法規(guī)定，股份有限公司、國有獨資公司和兩個以上國有企業(yè)或者其他兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司為籌集生產經營資金可以發(fā)行債券 ? (1) 股份有限公司的凈資產不低于人民幣 3000萬元，有限責任公司的凈資產不低于人民幣 6000元 ； ? (2) 累計債券余額不超過公司凈資產的 40%； ? (3) 最近 3年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息； ? (4) 籌集的資金投向符合國家產業(yè)政策； ? (5) 債券的
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1