負(fù)債資本籌資ppt課件-wenkub
2023-05-27 13:22:47 本頁面
【正文】 :主營業(yè)務(wù)收入 9 766 ? 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額 )1 700 ? 折扣期內(nèi)收款 (10天內(nèi) ): ? 借 :銀行存款 11466 ? 貸 :應(yīng)收帳款 11466 ? 折扣期外收款 (10天外 ,30天內(nèi) ) ? 借 :銀行存款 11700 ? 貸 :應(yīng)收帳款 11466 ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用 234 我國會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款， 在存在現(xiàn)金折扣的情況下， 采用 總價(jià)法 入賬，發(fā)生的現(xiàn)金折扣作為 財(cái)務(wù)費(fèi)用 處理。 ％＝％－ ％＝折扣成本放棄現(xiàn)金 2 ?（二）應(yīng)付票據(jù) ?企業(yè)開出票據(jù)時(shí)，不論是否帶息，均 按面值入賬 。 ?短期借款主要用于滿足流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)的需求，是企業(yè)籌集短期資金最常用的一種方式。 （二）短期借款的信用條件 信貸限額 ?銀行對(duì)借款人規(guī)定的無擔(dān)保借款的最高額。 三、短期借款的優(yōu)缺點(diǎn) ?優(yōu)點(diǎn) 籌資效率較高 具有較好的彈性 ?缺點(diǎn) 資金成本較高 限制較多 第二節(jié) 長期借款籌資 ?長期借款是企業(yè)向銀行或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的使用期超過 1年的借款 ?主要用于構(gòu)建固定資產(chǎn)和滿足長期資金占用的需要 ?借款合同應(yīng)明確 ? 借款金額 ? 利率 ? 期限 ? 限制性條款 一、長期借款的種類 ?按照提供貸款的機(jī)構(gòu)分類 ? 政策性銀行貸款 ? 商業(yè)性銀行貸款 ?按有無擔(dān)保分類 ? 信用貸款 ? 抵押貸款 二、長期借款的程序 ? 企業(yè)提出申請(qǐng) ? 基本條件為 ： 企業(yè)經(jīng)營的合法性 、 獨(dú)立性；具有一定數(shù)量的自有資金；在銀行開立基本賬戶；有按期還本付息的能力。 然而就是這樣一位沉默不語，不愿張揚(yáng)的人卻擁有世界上最多的船只與噸位。他承認(rèn)他沒有什么東西供做抵押，但是他有一艘油輪，他想，他也許可以利用這艘油輪來借錢。但對(duì)銀行來說，它是相當(dāng)保險(xiǎn)的。 一、債券的基本要素 （ 1）票面價(jià)值：幣種；票面金額 （ 2）票面利率 （ 3）償還期限 （ 4）債券價(jià)格 流動(dòng)性 收益性 風(fēng)險(xiǎn)性 違約風(fēng)險(xiǎn) 利率風(fēng)險(xiǎn) 購買力風(fēng)險(xiǎn) 返還性 二、債券的基本特征 三、債券的種類 ?記名債券與無記名債券 ?可轉(zhuǎn)換債券 和不可轉(zhuǎn)換債券 ?抵押債券與信用債券 ?參與公司債券與非參與公司債券 ?固定利率債券與 浮動(dòng)利率債券 ?一次到期債券與分次到期債券 ?上市債券和非上市債券 ?收益公司債券、附認(rèn)股權(quán)債券、附屬信用債券 浮動(dòng)利率債券舉例： ?美國劉易斯石油公司； 規(guī)定利率為 13%%；隨原油價(jià)格浮動(dòng)。 新建 、 開工時(shí)出售股票價(jià)格較低 ， 稀釋股權(quán) （ 3） 比普通股票或債券籌資更容易 。 未轉(zhuǎn)換時(shí)有，轉(zhuǎn)換后股票如果大漲，成本反而高 收益公司債券 ?只有當(dāng)公司獲得盈利時(shí)方可向投資者支付利息的債券 ?不會(huì)帶來固定的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān) 附認(rèn)股權(quán)債券 ?附帶允許債券持有人按特定價(jià)格認(rèn)購公司股票權(quán)利的債券 附屬信用債券 ?當(dāng)公司清償時(shí)，受償權(quán)順序低于其他債券 四、公司債券的發(fā)行 發(fā)行債券的資格 ?我國公司法規(guī)定，股份有限公司、國有獨(dú)資公司和兩個(gè)以上國有企業(yè)或者其他兩個(gè)以上的國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金可以發(fā)行債券 ? (1) 股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣 3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣 6000元 ； ? (2) 累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的 40%； ? (3) 最近 3年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息； ? (4) 籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策； ? (5) 債券的
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