薩班斯法案與aisppt課件-wenkub
2023-05-27 13:03:58 本頁面
【正文】 審計同時做出了嚴格的要求。 ? 審校輸出結果，檢查正確性、完整性。發(fā)現(xiàn)錯誤的方法有：計算正確性測試、數(shù)據(jù)合理性檢驗、交叉匯總檢查、錯誤更正控制、數(shù)據(jù)點技術。 注意憑證輸入過程中可能出現(xiàn)的錯誤及相應的控制措施。要建立文檔管理制度及安全保密制度 。 ? 系統(tǒng)安全控制。用于控制系統(tǒng)的操作，其目的是通過標準的計算機操作來保證信息處理的高質量、減少差錯的發(fā)生和未經(jīng)批準而使用數(shù)據(jù)和程序的機會。包括電算部門與用戶部門的職責分離，電算部門內部的職責分離，人事控制，業(yè)務授權。原本注冊會計師事務所與企業(yè)開展長期業(yè)務活動中獲得經(jīng)濟上的規(guī)模效應，由干定期更換制度而減少，從而增加上市公司的成本； CEO和 CFO對公司的內部控制和財務報告的有效性負責，使得CEO和 CFO不得不從經(jīng)營活動中抽取部分時間和精力來關注該法案的合規(guī)工作。每個公司都要將任何一個崗位的職務、職責描述的一目了然。 管理層必須將前述三個階段的各項活動情況整理成為一份正式的報告 公司必須進行測試工作，以確?？刂拼胧┖脱a救手段起到預期作用 1 實行薩班斯法案的執(zhí)行成本 間接成本 執(zhí)行成本 直接成本 ?強化的內外審計環(huán)節(jié)，也給企業(yè)增加額外的審計費用 ? 在完善內控機制過程中，強調控制的過程，這也要求各個環(huán)節(jié)的過程文件填列內容更加明細化，增加每個環(huán)節(jié)的工作量。 404條款 薩班斯法案中最重要的條款 上市公司必須在年報中提供內部控制報告和內部控制評價報告 404條款明確規(guī)定了管理層應承擔設立和維持一個應有的內部控制結構的職責。 906 409 404 在每個季度，如 906條款所要求的，公司簽署內部控制聲明的官員（首席執(zhí)行官和首席財務官）需以格式化的聲明闡釋其關于“對外披露”的控制與程序，以及反舞弊系統(tǒng)。 ? 。 ? 。 LOGO 薩班斯法案與 AIS 薩班斯法案產生背景 ? 2022年 12月，美國最大的能源公司 —— 安然公司 ,突然申請破產保護，此后，公司丑聞不斷，規(guī)模也 屢創(chuàng)新高 ,特別是 2022年 6月的世界通信會計丑聞事件， 徹底打擊了（美國）投資者對（美國）資本市場的信心 (Congress report, 2022).世通公司也出現(xiàn)了類似的財務詐欺事件。禁止為公眾公司執(zhí)行審計的會計師事務所為其審計客戶提供非審計類服務 . ? 。 ? SEC的撥款，加強風險管理、市場監(jiān)管與投資管理。 管理層需保證其定期報告中財務信息符合 《 1934年證券交易法 》 的要求，公允的反映其財務狀況與經(jīng)營成果，以及相應的法則。 上市公司的管理層和注冊會計師都需要對企業(yè)的內部控制系統(tǒng)作出評價。 404條款要求建立有效的內部控制體系，企業(yè)要明確各個崗位職責并使崗位設置細化，相關崗位要發(fā)揮互相監(jiān)督、職能分離的作用。而這項工作需要大量的材料和文件支持 直接成本 為達到該法案的合規(guī)要求，按照法案規(guī)定重新設計財務流程和實施內部控制，以及委托審計師審計等各種經(jīng)濟活動而擔負的耗費 。 AIS（會計信息系統(tǒng)） 關于會計信息系統(tǒng)的內部控制問題 Add your title in here 會計內部控制是企業(yè)經(jīng)營者為維護企業(yè)資產的完整性，確保會計記錄的正確性和可靠性，以及對經(jīng)濟活動進行綜合的計劃、調整和評價而制定的制度、組織方法和手續(xù)的總稱 。 ? 應用系統(tǒng)開發(fā)與維護控制。包括操作計劃、機房守則、操作規(guī)程、上機日志記錄。是指防止影響系統(tǒng)安全的因素危及系統(tǒng)的安全，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的安全問題，并解決這些問題使系統(tǒng)恢復正常的措施及實施。 應用控制是系統(tǒng)會計應用方面的具體控制。 計算機處理與數(shù)據(jù)文件控制 ?數(shù)據(jù)有效性檢驗。賬務處理系統(tǒng)中可采用以下控制方法：余額合理性檢查、試算平衡檢查、總賬和明細賬核對檢查。將正常業(yè)務報告與例外報告中有關數(shù)據(jù)進行分析對比。明確規(guī)定要求建立獨立稱職的審計委員會，管理層要負責內控系統(tǒng)的完善和落實，并對財務報告的真實性負刑事責任 . 綜觀整個法案， 最主要的是對公司內控系統(tǒng)的要求。 會 計 信 息 系 統(tǒng) 就 是 用 計 算 機 信 息 技 術 代 替 了 人 工 記 賬 、算 賬 、報 賬 , 以 及 替 代 部 分 由 人 工 完成 的 對 會 計 信 息 的 分 析 和 判 斷 的 過程 。 ? 為 實 施 會 計 信 息 系 統(tǒng) 內 部 控 制 建 設 ,中 國 聯(lián) 通 首 先 對 會 計 政 策 、業(yè) 務 流 程 進 行 全 面 梳 理 , 制 定 了 統(tǒng) 一 的 會 計 政 策 、會 計 制 度 、會 計 文 檔 , 實 現(xiàn) 會 計 信 息 系 統(tǒng) 的 統(tǒng) 一 升 級 , 同 時 對 報 表 生 成 、報 送
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1