解讀so法案天ppt課件-wenkub
2023-05-27 13:09:53 本頁(yè)面
【正文】 的獨(dú)立性 ?第三章 公司的責(zé)任 ?第四章 強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息披露 ?第五章 利益沖突的分析 ?第六章 委員會(huì)的組成及其權(quán)利 ?第七章 研究及報(bào)告 ?第八章 公司欺詐及其刑事責(zé)任 ?第九章 強(qiáng)化白領(lǐng)刑事責(zé)任 ?第十章 公司納稅申報(bào)表 ?第十一章 公司欺詐責(zé)任 （一）修改 1934年 《 證券交易法 》 ，禁止執(zhí)行公眾公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為審計(jì)客戶提供列入禁止清單的非審計(jì)服務(wù)，未明確列入禁止清單的非審計(jì)服務(wù)也要經(jīng)過(guò)公司審計(jì)委員會(huì)的事先批準(zhǔn)。 9 SOX法案主要內(nèi)容 SOX目錄及內(nèi)容摘要 該法案共 11章， 66小節(jié)，其中最為著名的是 30 40 906小節(jié)。 （三）公司財(cái)務(wù)報(bào)告必須反映會(huì)計(jì)師事務(wù)所做出的所有重大調(diào)整，年報(bào)和季報(bào)要披露重大表外交易，以及與未合并實(shí)體之間發(fā)生的對(duì)現(xiàn)在或?qū)?lái)財(cái)務(wù)狀況具有重大影響的其他關(guān)系。 10 SOX法案主要內(nèi)容 SOX目錄及內(nèi)容摘要 該法案共 11章， 66小節(jié)，其中最為著名的是 30 40 906小節(jié)。 （三）主要股東或高級(jí)管理者披露股權(quán)變更或證券轉(zhuǎn)換協(xié)議的強(qiáng)制期間由原來(lái)的 10個(gè)工作日減少為 2個(gè)工作日。詳細(xì)如下： ?第一章 公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì) ?第二章 審計(jì)師的獨(dú)立性 ?第三章 公司的責(zé)任 ?第四章 強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息披露 ?第五章 利益沖突的分析 ?第六章 委員會(huì)的組成及其權(quán)利 ?第七章 研究及報(bào)告 ?第八章 公司欺詐及其刑事責(zé)任 ?第九章 強(qiáng)化白領(lǐng)刑事責(zé)任 ?第十章 公司納稅申報(bào)表 ?第十一章 公司欺詐責(zé)任 證券執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)及證券交易所如何管理執(zhí)業(yè)證券分析師 12 SOX法案主要內(nèi)容 SOX目錄及內(nèi)容摘要 該法案共 11章， 66小節(jié)，其中最為著名的是 30 40 906小節(jié)。詳細(xì)如下： ?第一章 公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì) ?第二章 審計(jì)師的獨(dú)立性 ?第三章 公司的責(zé)任 ?第四章 強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息披露 ?第五章 利益沖突的分析 ?第六章 委員會(huì)的組成及其權(quán)利 ?第七章 研究及報(bào)告 ?第八章 公司欺詐及其刑事責(zé)任 ?第九章 強(qiáng)化白領(lǐng)刑事責(zé)任 ?第十章 公司納稅申報(bào)表 ?第十一章 公司欺詐責(zé)任 要求美國(guó)審計(jì)總署加強(qiáng)調(diào)查研究 （一）授權(quán)美國(guó)審計(jì)總署對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)制輪換制度進(jìn)行研究。 （四）責(zé)成美國(guó)審計(jì)總署就調(diào)查研究的情況，在一年內(nèi)分別向參議院銀行委員會(huì)和眾議院金融服務(wù)委員會(huì)報(bào)告。 （二）故意破壞或捏造文件以阻止、妨礙或影響聯(lián)邦調(diào)查的行為將視為嚴(yán)重犯罪，將處以罰款或判處 20年入獄，或予以并罰。違反此項(xiàng)規(guī)定，將處以 50萬(wàn)美元以下的罰款，或判處入獄 5年。上述評(píng)價(jià)和報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循委員會(huì)發(fā)布或認(rèn)可的準(zhǔn)則。 (807條款） ?生效： 2022730 搏弈 ：CEO對(duì)CFO的謀殺？ 19 提綱 ? SOX法案背景 ? SOX法案主要內(nèi)容 ? SOX法案如何實(shí)施及實(shí)施案例 ? SOX法案的影響及實(shí)施效果 痛并快樂(lè)著？ 20 SOX法案如何實(shí)施及實(shí)施案例 實(shí)施步驟 實(shí)施步驟： 抽調(diào)人員組成項(xiàng)目組 選定試點(diǎn)單位 梳理業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)流程 把所有的流程都寫(xiě)出來(lái)，并畫(huà)出流程圖，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，看是否有相應(yīng)的措施對(duì)其進(jìn)行控制。全球著名的通用電氣公司就表示，404條款致使公司在執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)定上的花費(fèi)已經(jīng)高達(dá) 3000萬(wàn)美元。 21 SOX法案如何實(shí)施及實(shí)施案例 實(shí)施案例 聯(lián)通做法： 事前的準(zhǔn)備（觀念轉(zhuǎn)變、培訓(xùn)） 在聯(lián)通山東分公司的試點(diǎn) 梳理流程，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 繼續(xù)分解風(fēng)險(xiǎn) 設(shè)置記錄性文檔 監(jiān)督執(zhí)行 案例 2 22 提綱 ? SOX法案背景 ? SOX法案主要內(nèi)容 ? SOX法案如何實(shí)施及實(shí)施案例 ? SO
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