【正文】 帳原因、壞帳金額、及有關(guān)壞帳依據(jù)（如對方企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)要求企業(yè)提供法院判決書或其他外部證明材料）的文字說明（簽名、蓋章）。 ? 索取所有應(yīng)收票據(jù)的復(fù)印件與申報明細(xì)表逐項核對。 ◆對非上市的股票，按帳面值確認(rèn)評 估值。 ◆了解投資種類、變現(xiàn)能力及其他需要了解的特殊事項。 ◆用銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行存款明細(xì)帳進(jìn)行核對。 ◆對現(xiàn)金進(jìn)行實地盤點，并填制現(xiàn)金盤點表。如果帳實不符，應(yīng)查明原因并作出記錄或作適當(dāng)調(diào)整。 ◆對銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的未達(dá)帳項逐項了解其原因，對三個月以上的未達(dá)帳項要求企業(yè)出具文字說明（簽名、蓋 章）。對無法變現(xiàn)的有價證券，要求企業(yè)出具文字說明（簽字、蓋章）。 （ 2）向企業(yè)索取的資料和在評估過程中形成的工作底稿 ①向企業(yè)索取的資料 ? 短期投資申報明細(xì)表。對于在評估現(xiàn)場工作日已變現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)由企業(yè)對變現(xiàn)金額及變現(xiàn)情況出具文字說明（簽名、蓋章）。 ? 對權(quán)屬不明確的票據(jù)（如：用于抵押、質(zhì)押的票 據(jù)等），應(yīng)由企業(yè)提供詳細(xì)的文字說明（簽名、蓋章）和抵押、質(zhì)押合同等法律文書的復(fù)印件?；睾痤~不符的，要查明原因作出記錄或適當(dāng)調(diào)整；未回函的，可再次復(fù)詢，如不復(fù)詢可采用替代程序進(jìn)行檢查，根據(jù)替代檢查結(jié)果判斷其債權(quán)的真實性與可收回性。 （ 2）向企業(yè)索取的資料和在評估過程中形 成的工作底稿 ①向企業(yè)索取的資料 ? 應(yīng)收帳款申報明細(xì)表。 ? 債務(wù)人死亡、失蹤、對方企業(yè)長期虧損無力償付等其他情況，應(yīng)要求企業(yè)出具文字說明（簽名、蓋章）。回函金額不符的，要查明原因作出記錄或適當(dāng)調(diào)整；未回函的，可再次復(fù)詢，如不復(fù)詢可采用替代程序進(jìn)行檢查，根據(jù)替代檢查結(jié)果判斷其債權(quán)的真實性或出現(xiàn)壞帳的可能性。 （ 2）向企業(yè)索取的資料和在評估過程中形成的工作底稿 ①向企業(yè)索取的資料 ? 預(yù)付帳款申報明細(xì)表。 ? 債務(wù)人死亡、失蹤、對方企業(yè)長期虧損無力償付等其他情況，應(yīng)要求企業(yè)出具文字說明（簽名、蓋章）。 （ 2）向企業(yè)索取的資料和在評估過程中形成的工作底稿 ◆應(yīng)收股利申報明細(xì)表。 應(yīng)收利息 （ 1）評估過程 ? 用應(yīng)收利息申報明細(xì)表與基準(zhǔn)日會計報表中的應(yīng)收利息項目進(jìn)行核對（如沒有會計師審計的情況下，還需與應(yīng)收利息總帳及明細(xì)帳核對）。 ? 債券或借據(jù)的復(fù)印件。 ? 了解應(yīng)收補(bǔ)貼款收回的可能性。 其他應(yīng)收款 （ 1）評估過程 ? 用其他應(yīng)收款申報明細(xì)表與基準(zhǔn)日會計報表中的其他應(yīng)收款項目進(jìn)行核對（如沒有會計師審計的情況下，還需與其他應(yīng)收款總帳及明細(xì)帳核對）。 ? 根據(jù)評估人員的要求提供債務(wù)人的地址。 ②在評估過程中形成的工作底稿 ? 帳齡分析表 ? 回函情況匯總表 待攤費用 （ 1）評估過程 ? 用待攤費用申報明細(xì)表與基準(zhǔn)日會計報表中的待攤費用 項目進(jìn)行核對（如沒有會計師審計的情況下，還需與待攤費用總帳及明細(xì)帳核對）。如果企業(yè)申報金額不 9 正確，則應(yīng)計算正確的攤余金額。 ? 待攤費用各項目發(fā)生時的原始憑證的復(fù)印件。（如沒有會計師審計的情況下，還需與存貨總帳及明細(xì)帳核對。 ◆積壓情況。 ◆ 在申報表中選取一定量樣本與實物核對；在現(xiàn)場選取一定量樣本與申報表核對。 ◆ 當(dāng)年發(fā)生的在途材料按申報的帳面價值進(jìn)行確認(rèn)，以前年度發(fā)生的根據(jù)具體情況確認(rèn)。 ◆ 填制原材料抽查盤點表 *。 ◆ 對報廢原材料按 10%折算評估值。 ◆ 了解各 類包裝物的核算、計價方法。 11 委托加工材料 ◆ 索取申報表，并核對各級合計數(shù)是否正確。 ◆ 選擇一定量的樣本向受托方函證。 產(chǎn)成品（庫存商品） ◆ 索取申報表，并核對各級合計數(shù)是否正確。 ◆ 了解各類產(chǎn)成品（（庫存商品）的核算、計價方法 ◆ 逐項清查產(chǎn)成品（庫存商品），并對質(zhì)量狀況、成新率 進(jìn)行記錄、評價。 在產(chǎn)品 ◆ 索取申報表，并核對各級合計數(shù)是否正確。 ◆ 了解在產(chǎn)品的核算、計價方法。 ◆ 對報廢在產(chǎn)品按帳面價的 10%折算評估值。 ◆ 索取分期收款銷售合同。 ◆ 根據(jù)申報表帳面價值并考慮了解的具體情況確認(rèn)評估值。 ◆ 了解各類低值易耗品的核算、計價方法。 在用低值易耗品 ◆ 索取申報表，并核對各級合計數(shù)是否正確。 ◆ 填制低值易耗品抽查盤點表 *。 ◆ 索取委托代銷合同。 受托代銷商品 ◆ 索取申報表，并核對各級合計數(shù)是否正確。 14 ◆ 向委托方函證。 ◆ 產(chǎn)成品（庫存商品）銷售價格表（注明是否含稅）。 ◆ 如果有委托倉庫應(yīng)取得對方的負(fù)責(zé)人姓名、單位通訊地址。 ◆ 各類存貨的質(zhì)量狀況（失效、 變質(zhì)、殘損等）。 長期投資評估 一、 評估過程 ◆將申報明細(xì)表與基準(zhǔn)日會計報表中的長期投資項目進(jìn)行核對（如沒有會計師審計的情況下，還需與總帳及明細(xì)帳核對）。 ◆ 股權(quán)超過 50％的長期投資須對被投資單位進(jìn)行整體評估，相應(yīng)地提供被投資單位評估所需要的資料。 二、 向企業(yè)索取的資料和在評估過程中形成的工作底稿 ①向企業(yè)索取的資料 ◆ 長期投資申報明細(xì)表； ◆ 投資協(xié)議、合同、章程及被投資單位基準(zhǔn)日資產(chǎn)負(fù)債表； ◆ 有價證券所有權(quán)證明。 16 房屋 建 筑物 評估 一、 房屋建筑物評估 數(shù)據(jù)資料的收集 ： (1) 房屋建筑物評估申報明細(xì)表 ； (2) 房屋建筑物 建筑質(zhì)量 、 使用 狀況 資料 ； (3) 房屋建筑物 概況 的 書面說明 ； (4) 其它相關(guān)資料。 二、房屋建筑物評估過程 明細(xì) 表的 申報 輔導(dǎo) (1)要求企業(yè)按規(guī)定申報并及時對申報的明細(xì)表進(jìn)行檢查； (2)指導(dǎo)企業(yè)相關(guān)資產(chǎn)管理人員對評估申報明細(xì)表進(jìn)行填報； (3)解答企業(yè)相關(guān)資產(chǎn)管理人員提出的問題； 18 (4)要求企業(yè)所填報的申報明細(xì)表與 基準(zhǔn)日 資產(chǎn)負(fù)債表（經(jīng)審計后的）進(jìn)行核對 ，做到帳表相符 。 核實 對企業(yè)提交的資產(chǎn)評估申報明細(xì)表進(jìn)行核查，如有不一致要查明原因并要求企業(yè)寫出書面說明。 5)將測量數(shù)據(jù)及勘察鑒定結(jié)果詳細(xì)記入《房屋建筑物現(xiàn)狀鑒定表》中作為評估計算的重要依據(jù)； 19 6)對盤盈的建筑物，按上述步驟操作，要求企業(yè)寫出盤盈情況說明并蓋公章； 7)對盤虧 、待報廢 的建筑物，要求企業(yè)提供上級主管部門的批件或?qū)懗霰P虧 、待報廢 情況說明并蓋公章。 前期費用和其它費用主要包括： 規(guī)劃管理費 、勘察設(shè)計費、建設(shè)單位管理費、招標(biāo)管理費、質(zhì)量監(jiān)督費 、合同鑒證費、安全監(jiān)督管理費、工程監(jiān)理費、 抗震技術(shù) 20 審查費、 白蟻防治費、墻體材料基金、消防設(shè)施配套費等。貸款利率根據(jù)具體房屋正常施工工期分別計取。（建筑物實際已使用年限 +建筑物尚可使用年限） 100% 依據(jù)建筑物成新率的評分標(biāo)準(zhǔn)，包括建筑物整體成新率評分標(biāo)準(zhǔn)，以及按不同構(gòu)成部分的評分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對照打分，匯 總得出建筑物的成新率。 用打分法估測建筑物的成新率按下列數(shù)學(xué)式進(jìn)行： 成新率 =結(jié)構(gòu)部分合計得分 G+裝修部分合計得分 S+設(shè)備部分合計得分 B 式中： G為結(jié)構(gòu)部分的評分修正系數(shù)，取 S為裝修部分的評分修正系數(shù) , 取 B為設(shè)備部分的評分修正系數(shù) , 取 使用年限法權(quán)重取 , 打分法權(quán)重取 , 加權(quán)平均確定建筑物成新率 , 則： 成新率 =使用年限法權(quán)確定的成新率 +打分法確定的成新率 (3)計算評估值 根據(jù) 測 算出的重置價值和成新率，逐一 計算評估值。 7. 當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行建筑、安裝工程概（預(yù)）算及費用定額中相關(guān)資料復(fù)印 件 ； 、機(jī)械臺班費、材料價格； 9. 當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行有關(guān)報建費用（工程 前期費用和 其它費用 ）規(guī)定； 10. 近期完工的主要房屋建筑物決算資料及有關(guān)圖紙； 11. 近期主要房屋建筑物大修狀況資料； 12. 主要評估對象 帳面 原值構(gòu)成分析 資料 ； (建筑物或構(gòu)筑物 )項目內(nèi)容及有關(guān)工程進(jìn)度等方面的資料； 14. 在建工程 (建筑物或構(gòu)筑物 )帳面價值的明細(xì)構(gòu)成及支付工程款的情況。 25 (5)要求企業(yè)所填報的申報明細(xì)表 格式要符合要求、內(nèi)容 要 規(guī)范、齊全，如設(shè)備的規(guī)格型號、制造廠家、購置日期、啟用日期，運輸車輛的車牌號、規(guī)格型號、制造廠家、已行駛公里一定要填全； 在建項目的帳面已付款額是否按“設(shè)備費”、“資金成本”、“安裝費及其他費用”分別填寫，設(shè)備的規(guī)格型號、制造廠家、開工日期、預(yù)計完工日期、完工程度等項目是否填全； (6) 如設(shè)備無設(shè)備編號、出廠編 號則請廠方臨時進(jìn)行編號，以免現(xiàn)場清查時重復(fù)； (7) 申報表中多臺（套）同型號設(shè)備分開一項一項申報，便于評估人員現(xiàn)場操作； 2. 現(xiàn)場清查核實 (1)將申報明細(xì)表中帳面原值、帳面凈值匯總后與評估基準(zhǔn)日的資產(chǎn)負(fù)債表核對，如不相符查明原因并作出說明； (2)分析資產(chǎn)構(gòu)成 , 對不了解的設(shè)備向?qū)＜易稍?, 結(jié)合企業(yè)提供的重點設(shè)備清單確定重點設(shè)備 , 制定現(xiàn)場清查及鑒定計劃（時間計劃、鑒定要點等）； (3)根據(jù)設(shè)備編號對設(shè)備進(jìn)行逐臺清點； (4)通過察看設(shè)備標(biāo)牌核對設(shè)備名稱、型號、規(guī)格、制造廠家、出廠日期、出廠編號等內(nèi)容，如實物與申報資料不符在清查表中作出記錄，如出入較大查明原因，作相應(yīng)處理，重大調(diào)整需企業(yè)作出書面說 明； (5)觀察設(shè)備現(xiàn)狀及使用環(huán)境并向設(shè)備管理人員、設(shè)備操作人員了解設(shè)備的目前使用情況、設(shè)備最近大修理、改造情況，如設(shè)備目前使用情況不好、閑置或處于待報廢、報廢狀況應(yīng)在申報表中注明； (6)對于申報表上有而現(xiàn)場沒有的設(shè)備，按盤虧處理，應(yīng)在申報表中注明，并要企業(yè)出據(jù)說明并加蓋公章；對于申報表上沒有而現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的盤盈設(shè)備，首先應(yīng)查明原因，確定為真實的盤盈設(shè)備后，根據(jù)不同的評估目的，確定盤盈設(shè)備是否屬于評估范圍內(nèi)，如屬于則要企業(yè)出據(jù)說明并加蓋公章； (7)通過向設(shè)備管理人員、設(shè)備操作人員了解、觀察、查閱有關(guān)可以作為依據(jù)的技術(shù)資料（如：技術(shù)說明書、 26 企業(yè)對設(shè)備的定期精度檢測數(shù)據(jù)資料等）或采取其他技術(shù)手段對設(shè)備的現(xiàn)實狀態(tài)作出判斷，并作出必要的文字記錄； (8)對重點設(shè)備、車輛填寫機(jī)器設(shè)備技術(shù)鑒定表及運輸設(shè)備技術(shù)鑒定表； (9)獲取與判斷成新率相關(guān)的信息和資料，對重要的信息和資料應(yīng)留下書面記錄（文字記錄、圖片、復(fù)印件等）； 對于 可以用年限法計算的設(shè)備： 了解其經(jīng)濟(jì)使用壽命、實際已使用年限、開動率等資料，另外還要了解實際使用中可能對使用壽命產(chǎn)生影響的個別因素，以作出調(diào)整； 對于 可以用測定損耗的方法計算的設(shè)備： 用可行的方法獲得其損耗情況 ,測定設(shè)備嚴(yán)重磨損或損耗，檢查設(shè)備加工的工件是否能達(dá)到工藝要求等； B. 功能性貶值資料 了解可能引起功能性貶值的各種因素，如技術(shù)進(jìn)步，出現(xiàn)了新的、性能更優(yōu)的設(shè)備，使原有設(shè)備功能相對落后，產(chǎn)生貶值等情況； C. 經(jīng)濟(jì)性貶值資料 了解可能引起經(jīng)濟(jì)性貶值的各種 因素，如產(chǎn)品改型更新?lián)Q代、產(chǎn)品滯銷而引起設(shè)備利用率降低或閑置等情況； (10)獲取與計算重置成本相關(guān)的信息和資料； 目前可以在市場獲得的普通國產(chǎn)設(shè)備：可在現(xiàn)場工作結(jié)束后了解通過市場詢價獲得其市場價格； 目前市場已不銷售的普通國產(chǎn)設(shè)備：應(yīng)了解目前替代產(chǎn)品的情況、價格、技術(shù)及功能方面的差異； 進(jìn)口設(shè)備：取得進(jìn)口合同及報關(guān)單復(fù)印件； 老舊進(jìn)口設(shè)備：了解國內(nèi)是否有替代 產(chǎn)品，替代產(chǎn)品的型號、規(guī)格、制造廠家、價格，以及技術(shù)性能、功能方面的差異； 自制設(shè)備：獲取計算自制設(shè)備造價的有關(guān)資料，如：外購標(biāo)準(zhǔn)件的規(guī)格型號、數(shù)量、單價，各種材料耗材量、單價，應(yīng)分?jǐn)偟母鞣N費用如管理費用、設(shè)計費、安裝調(diào)試費、基礎(chǔ)費、人工工資等費用及部分利潤 。 (2)計算成新率 機(jī)器設(shè)備成新率的測算采用使用年限法和鑒定法兩種方法，并以 鑒定 法為主，最后綜合確定 機(jī)器設(shè)備 成新率。具體步驟如下： 1）分析存在的各種貶值因素 2）選用計算方法 3）計算各種貶值 4）計算成新率 使用年限法權(quán)重取 , 鑒定 法權(quán)重取 , 加權(quán)平均確定 機(jī)器設(shè)備 成新率 , 則： 成新率 =使用年限法權(quán)確定的成新率 +鑒定法確定的成新率 (3)計算評估值 根據(jù)測算出的重置價值和成新率，逐一計算評估值。評估技術(shù)說明中對盤盈、盤虧 、待報廢資產(chǎn)、抵押 、擔(dān)保事項、各類