煙臺房地產(chǎn)ppt課件-wenkub
2023-05-26 12:03:17 本頁面
【正文】 證的種類 9 【 問 】 混合銷售與甲供行為如何開具發(fā)票？ 甩項 A：銷售自產(chǎn)貨物并施工 — 自產(chǎn)貨物發(fā)票 +工程發(fā)票（ 特殊混合銷售 ） 甩項 B：商貿(mào)公司銷售外購并施工 —— 全額貨物發(fā)票（一般混合銷售） 甩項 C：建筑公司銷售外購并施工 —— 全額工程發(fā)票（包工包料） 以上甩項，同一納稅主體銷售貨物同時施工，區(qū)分貨物來源及企業(yè)經(jīng)營主業(yè)（可能一票，或是兩票） 10 甲方供料 甲供 合同內(nèi)甲供（甲控）大包 清包工裝飾 清包工設(shè)備安裝 營業(yè)稅 裝飾材料不征營業(yè)稅 設(shè)備不征營業(yè)稅 清包工建筑 建筑材料 征 營業(yè)稅 注：供貨方提供貨物并安裝，不屬于甲供 11 甲方供料與甩項區(qū)別 甲供 材料購銷合同 清包工工程合同 銷售附帶安裝 甩項 甲供乙安 12 甲控 ：合同價包含材料 —— 全額工程發(fā)票（甲代購，乙方全額納稅，全額開票 ） 甲供設(shè)備乙方安裝：設(shè)備發(fā)票 (供應(yīng)商 )+工程發(fā)票 (乙方凈額納稅，凈額開票 ) 甲供材料乙方裝飾：材料發(fā)票 (供應(yīng)商 )+工程發(fā)票 (乙方凈額納稅，凈額開票 ) 甲供材料，乙方建筑施工（裝飾以外勞務(wù)）：材料發(fā)票（供應(yīng)商） +工程發(fā)票（乙方全額納稅，凈額開票 ） 此時材料需另計營業(yè)稅，由乙方交納，計入工程結(jié)算價款 57甲供，兩票結(jié)算，但材料發(fā)票與工程發(fā)票開票單位分別為兩個不同的納稅主體 13 建 設(shè) 方 采 購 判斷 是否 設(shè)備 判斷 是否 自產(chǎn) 自銷 非設(shè)備的 材料 設(shè)備 非自產(chǎn)自銷 自產(chǎn)自銷 裝飾工程 其它建筑業(yè) 商貿(mào)企業(yè) 建筑企業(yè) 14 （二）匯繳期如何對 2022年涉稅遺漏進(jìn)行補救 （三）年終結(jié)賬報表、重點賬戶應(yīng)注意的事項 往來賬 企業(yè)出資給個人購置資產(chǎn)
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