出納崗位工作實(shí)務(wù)ppt課件-wenkub
2023-05-24 22:16:26 本頁(yè)面
【正文】 水填寫。現(xiàn)行《 銀行賬戶管理辦法 》 還規(guī)定： “ 開(kāi)戶銀行對(duì)一年（按對(duì)月對(duì)日計(jì)算）未發(fā)生收付活動(dòng)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知起 30日內(nèi)來(lái)行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。（只限同一開(kāi)戶銀行并戶） 。 ? 一種是資金來(lái)源或所有制性質(zhì)未發(fā)生變化的前提下變更賬戶名稱，不必變更賬號(hào)。 ? （ 2）基本存款賬戶開(kāi)立的程序 ? （ 3）開(kāi)立賬戶后應(yīng)向開(kāi)戶銀行購(gòu)買一定數(shù)量的轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票以及其他票據(jù)。 ①銀行與單位是否就近；②銀行服務(wù)設(shè)施及項(xiàng)目是否先進(jìn)、齊全、能否直接辦理異地快速結(jié)算；③銀行信貸資金是否雄厚，能否在企業(yè)困難時(shí)期提供一定的貸款支持。 企業(yè)在建立會(huì)計(jì)檔案的時(shí)候，也要注意印鑒有關(guān)資料存檔。 六、印鑒及印鑒的管理 （二） 印鑒的使用 ：一般先由出納人員根據(jù)支票管理制度的規(guī)定，填寫好票據(jù)，蓋上出納人員名章，然后交復(fù)核人員審查，如無(wú)不妥，則加蓋其余印鑒正式簽發(fā)。 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理制度 現(xiàn)行 《 現(xiàn)金管理暫行條件實(shí)施細(xì)則 》 規(guī)定，出納人員在實(shí)際操作過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)掌握以下內(nèi)容： 一是要明確自己所在的單位是否屬于現(xiàn)金管理的單位； 二是要明確開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍； 三是要明確一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶，只能在一家銀行辦理存、取現(xiàn)金的規(guī)定； 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理制度 四是要明確轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)； 五是要明確現(xiàn)金收支的有關(guān)規(guī)定； 六是要明確單位管理現(xiàn)金的幾個(gè) “ 不準(zhǔn) ” ； 七是要明確違背了現(xiàn)金管理制度的各種處罰，以提高執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的責(zé)任心。 二、出納人員應(yīng)該根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證辦理銀行、現(xiàn)金收付，審核工作應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其他指定的會(huì)計(jì)人員來(lái)?yè)?dān)任。 ? （ 2）參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)力。 三、出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系 出納人員應(yīng)在兩個(gè)方面主動(dòng)地接受會(huì)計(jì)的監(jiān)督： 一是主動(dòng)為會(huì)計(jì)監(jiān)督盤庫(kù)提供條件，絕不能認(rèn)為監(jiān)督盤庫(kù)是對(duì)出納人員的不信任。不貪不占，做個(gè)正直人； 二是敬業(yè)精神。 所以，凡是實(shí)行獨(dú)立核算、在銀行開(kāi)戶、有經(jīng)常性收入和支出的企業(yè)均應(yīng)配備專職或兼職出納人員。具體地講，出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。 出納通常包含兩層意思： 一是指出納工作，就是現(xiàn)金及票據(jù)的收進(jìn)、付出、結(jié)存業(yè)務(wù)。具體怎么配備，可根據(jù)單位的規(guī)模及業(yè)務(wù)量的大小而定。點(diǎn)鈔要準(zhǔn)確，填單要認(rèn)真，記賬要清晰，跑銀行要腿勤，辦業(yè)務(wù)要手勤。 二是對(duì)賬時(shí)主動(dòng)為會(huì)計(jì)人員報(bào)出現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)，由會(huì)計(jì)員核對(duì)賬款是否相符。 ? （ 3）管好用好貨幣資金的權(quán)力。 四、建立出納工作制度 三、出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)間順序逐日逐筆 登記現(xiàn)金日記賬，每天業(yè)務(wù)結(jié)束后，結(jié)出余額，應(yīng)編制庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表并核對(duì)相符。 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理制度 ? （一）現(xiàn)金使用范圍 職工工資、津貼； 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 ； ? 根據(jù)國(guó)家制度條例的規(guī)定，頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技 術(shù)，文化藝術(shù)，體育等方面的各種獎(jiǎng)金； ? 各種勞保，福利費(fèi)； ? 收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款， 如金銀，工藝品，廢舊物資的價(jià)款； ? 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； ? 結(jié)算起點(diǎn)（ 1000元）以下的零星支出； ? 中國(guó)人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。這樣，也是對(duì)付款起到了復(fù)核作用。 七、如何開(kāi)立銀行賬戶 銀行賬戶按資金性質(zhì)、用途的不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。 （二）要了解開(kāi)立銀行賬戶的基本程序。 ? （ 4）按銀行要求，開(kāi)戶單位還應(yīng)在開(kāi)立的賬戶內(nèi)轉(zhuǎn)入或存入一定數(shù)量的資金，以備使用。但是，營(yíng)業(yè)執(zhí)照的名稱必須變，印章名稱也要變更，據(jù)此預(yù)留新印鑒。 ? 所謂遷戶 ，指開(kāi)戶單位因地址遷移等原因，向原開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，要求將賬號(hào)遷往另地或他行。 ” 九、支票的簽發(fā) ? 簽發(fā)支票，應(yīng)注意以下問(wèn)題 ： ? 要嚴(yán)格做到 “ 九不準(zhǔn) ” 。 ? 要由專人簽發(fā)。 ? （ 2）除定額支票外，支票一律記名。過(guò)期支票作廢，銀行不予受理。 ? （ 7）付款單位必須在其銀行存款余額內(nèi)簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空頭支票。已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不受理掛失，但可以請(qǐng)收款單位協(xié)助防范。 十一、預(yù)留印鑒更換及掛失 ? 各單位預(yù)留銀行印鑒的印章遺失時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具公函，填寫 “ 更換印鑒申請(qǐng)書 ” ，由開(kāi)戶銀行辦理更換印鑒手續(xù)。 ? 一般情況下，現(xiàn)金銀行賬薄只設(shè) 三欄訂本式日記賬 。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。出納人員變動(dòng)時(shí)，還需在賬薄扉頁(yè)上注明交接日期、接辦人員，并由交換雙方人員簽名或蓋章。使用的是訂本式賬薄，應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)按順序編定頁(yè)碼，不得跳頁(yè)，缺號(hào)、隔行；使用活頁(yè)式賬頁(yè)，按賬戶順序編號(hào)，并定期裝訂成冊(cè)。 ? 正確使用藍(lán)黑墨水。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)時(shí)，更不得隨便更換賬頁(yè)和撤出賬頁(yè)，作廢的賬頁(yè)也要留在賬簿中，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明 “ 此行空白 ” 、 “ 此頁(yè)空白 ” 字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)必須根據(jù)差錯(cuò)的具體情況選擇正確的更正方法。如有不符，查明原因，并記錄備案。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。 核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。 核對(duì)會(huì)計(jì)賬薄記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容是否相符。 ? 錯(cuò)記的更正方法： ? 。 十四、對(duì)賬及對(duì)賬的主要內(nèi)容 ? 。 十四、對(duì)賬及對(duì)賬的主要內(nèi)容 ? 。即長(zhǎng)款歸公，短款報(bào)損，不得以長(zhǎng)款補(bǔ)短款。 由前種原因造成的，則要及時(shí)更正；由后種原因造成的，要通過(guò)編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 進(jìn)行調(diào)整。 ? （ 2）銀行代企業(yè)劃付的款項(xiàng)已經(jīng)劃出并記賬，銀行已記作企業(yè)存款減少，而企業(yè)尚 未接到付款通知，尚未記賬的款項(xiàng) 十四、
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1