出納崗位工作實(shí)務(wù)ppt課件-閱讀頁
2025-05-24 22:16本頁面
【正文】 記賬賬面余額不一致，造成不一致的原因有兩種： 一是雙方或一方記賬有誤：二是雙方記賬沒有發(fā)生錯(cuò)誤，但由于結(jié)算憑證傳遞時(shí)間的不同步而發(fā)生 “ 未達(dá)賬項(xiàng) ” ，即一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未接到有關(guān)憑證而還沒有入賬的事項(xiàng)。 十四、對(duì)賬及對(duì)賬的主要內(nèi)容 ? （一）未達(dá)賬項(xiàng)內(nèi)容： ? 企業(yè)已經(jīng)入賬，銀行尚未入賬的款項(xiàng) ： （ 1） 企業(yè)存入銀行的款項(xiàng)，企業(yè)已記作銀行存款增加，而銀行尚未辦理入賬手續(xù)。 ? 銀行已經(jīng)入賬，企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng)： ? （ 1）銀行代企業(yè)劃收的款項(xiàng)已經(jīng)收妥入賬，銀行已記作企業(yè)存款增加，而企業(yè)尚未 接到收款通知，尚未記賬的款項(xiàng)。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 企業(yè)銀行賬面余額 ： XX 銀行對(duì)賬單余額： XX 加：銀行已收，企業(yè)末收 減：銀行已付，企業(yè)末付 加：企業(yè)已收，銀行末收 減：企業(yè)已付，銀行末付 調(diào)節(jié)后存款余額： XXX 調(diào)節(jié)后存款余額： XXX 單位名稱： XX 時(shí)間 至 賬號(hào)： XX 十五、 結(jié)賬時(shí)賬戶余額填寫 ? 結(jié)賬就是計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)各種賬薄的本期發(fā)生額及期末余額，并為編制會(huì)計(jì)報(bào)表做準(zhǔn)備。但在現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和其他損益類需要按月結(jié)出發(fā)生額的賬戶，每月結(jié)賬時(shí)，還應(yīng)將本月發(fā)生額與月末余額寫在同一行內(nèi)，在摘要欄注明 “ 本月合計(jì) ” 字樣，并在下面劃通欄單紅線。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)劃通欄雙紅線 . 十五、 結(jié)賬時(shí)賬戶余額填寫 ? 結(jié)賬劃線的目的，是為了突出本月合計(jì)數(shù)及月末余額，表示本會(huì)計(jì)期的會(huì)計(jì)記錄已經(jīng)截止或結(jié)束，并將本期與下期的記錄明顯分開。 劃線時(shí)，應(yīng)劃通欄紅線，不應(yīng)只在本賬頁中的金額部分劃線。并將有余額的賬戶余額，直接記入新賬余額欄內(nèi)即可，不需要編制記賬憑證，也不必將余額再記入本年賬戶的借方或貸方（收方或付方），使本年有余額的賬戶的余額變?yōu)榱?。否則，就混淆了有余額的賬戶和無余額的賬戶的區(qū)別。但有些財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬，由于材料品種、規(guī)格和往來單位較多，更換新賬，重抄一遍工作量較大，因此，可以跨年度使用，不必每年更換一次。 十六、出納資料整理與交接工作 年度終了，出納資料作為會(huì)計(jì)資料的重要組成部分，在移交會(huì)計(jì)檔案前進(jìn)行必要整理。 二是賬薄的整理 。主要包括： 各種報(bào)表及文件。 十六、出納資料整理與交接工作 ? 《 會(huì)計(jì)法 》 第四十一條規(guī)定： “ 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù) ” 。 出納人員的交接也要按會(huì)計(jì)法規(guī)定進(jìn)行，出納人員在調(diào)動(dòng)工作或者離職時(shí)，要與接管人員辦理交接手續(xù)，這是出納人員對(duì)工作應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員和接管人員責(zé)任的重要措施。 十六、出納資料整理與交接工作 ? 出納的交接工作一般分三個(gè)階段進(jìn)行： ? 第一階段，交接準(zhǔn)備 。 十六、出納資料整理與交接工作 ? 第二個(gè)階段，移交階段 。交接工作主要包括以下幾個(gè)方面： 交接出納賬?。?交接銀行存款和有關(guān)票據(jù)、票證，更換印鑒章； 移交有價(jià)證券及貴重物品；移交保險(xiǎn)柜密碼，重要工作臺(tái)、室鑰匙； 移交公章和其他實(shí)物； 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人分別在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。①出納工作交接完畢后，移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。 出納人員三字經(jīng) 出納員，很關(guān)鍵；靜頭腦，清雜念。 取現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)；高警惕，出安全。 支現(xiàn)金，先審單；內(nèi)容全，要會(huì)簽。 賬外賬，甭保管；違法紀(jì)，又罰款。 借貸方，要分清；清單據(jù)，查現(xiàn)款。 庫現(xiàn)金，勤查點(diǎn)；不壓庫，不挪欠。 出納員工作交接書范例 ? XX單位出納員朱 XX，因工作調(diào)動(dòng)，財(cái)務(wù)處已決定將出納工作移交給金 XX接管。 出納員工作交接書范例 ? 三、移交的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、文件： 1．本年度現(xiàn)金日記帳一本； 2．本年度銀行存款日記帳二本； 3．空白現(xiàn)金支票 XX張（ XX號(hào)至 XX號(hào)）； 4．空白轉(zhuǎn)帳支票 XX張（ XX號(hào)至 XX號(hào)）； 5．托收承付登記簿一本； 6．付款委托書一本； 7．信匯登記簿一本； 8．金庫暫存物品細(xì)表一份，與實(shí)物核對(duì)相符； 9．銀行對(duì)帳單 1一 10月份 10本； 10月份未達(dá)帳項(xiàng)說明一份； 10． ………………… 出納員工作交接書范例 ? 四、印鑒： 1． XX公司財(cái)務(wù)處轉(zhuǎn)訖印章一枚； 2． XX公司財(cái)務(wù)處現(xiàn)金收訖印章一枚； 3． XX公司財(cái)務(wù)處現(xiàn)金付訖印章一枚； ? 五、交接前后工作責(zé)任的劃分： 2022年 X月 X日前的出納責(zé)任事項(xiàng)由朱 XX負(fù)責(zé)； 2022年 X月 X日起的出納工作由金 XX負(fù)責(zé)。 ? 六、本交接書一式三份，雙方各執(zhí)一分，存檔一份。 幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。 ? 所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外， 一律在元位小數(shù)點(diǎn)后填寫到角分，無角分的，角、分位可寫 “ 00”或符號(hào) “ —— ”，有角無分的，分位應(yīng)寫 “ 0”，不得用符號(hào)“ —— ”代替。 憑證中的數(shù)字書寫規(guī)范 ? 大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在 “ 元 ” 或 “ 角 ”之后應(yīng)寫 “ 整 ” 或 “ 正 ” 字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫 “ 整 ” 字。 ? 阿拉伯金額數(shù)字中間有 “ 0”時(shí)，大寫金額要寫“ 零 ” 字，如人民幣 ， 漢字大寫金額應(yīng)寫成壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金額數(shù)字元位為 “ 0”，或數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè) “ 0”，元位也是 “ 0”，但角位不是 “ 0”時(shí)，漢字大寫金額可只寫一個(gè) “ 零 ” 字，也可不寫 “ 零 ”
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