稅法第六次討論第六組-wenkub
2023-05-16 06:44:59 本頁面
【正文】 的環(huán)境保護(hù)項目的成本為 500萬元 . P165 企業(yè)所得稅允許扣除的范圍：成本 是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等所發(fā)生的各項直接費用和間接費用 200萬元；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項目的稅金及附加 50萬元 扣除銷售稅金及附加 （ 3）銷售費用 2022萬元（其中廣告費 200萬元）；財務(wù)費用 200萬元 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費：企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外， 不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除 ；超過部分，準(zhǔn)予在以后的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 2022年應(yīng)納稅所得額為 50萬元。PPT制作及演講者：趙圓之 組長：酈靚超 資料收集人員：舒麗潔 趙思蕙 邵 婷 鄭思嘉 艾特微小組 WE (*^__^*) …… ? ：某市一中外合資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品，于 2022年在海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)成立， 2022年獲利，按當(dāng)時政策適用15%稅率，并享受獲利年度起兩年免三年減半的稅收優(yōu)惠， 2022年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： ? （ 1）本期外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款 2400元，增值稅額 408萬元，發(fā)票已通關(guān)認(rèn)證 ? 增值稅進(jìn)項稅 408萬元 （ 2）批發(fā)銷售自產(chǎn)成套化妝品 25萬件，開具增值稅專用發(fā)票，氣的不含稅銷售收入 6000萬元 ? 銷項稅 ： 6000*17%=1020萬元
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