【正文】 內(nèi)在聯(lián)系，是連在一起的一筆交易； 進料加工進口與出口為兩筆交易，且都是以貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移為特征。 這一加工方式也可采用靈活做法，我方與同一外商同時簽訂原輔料進口合同和成品出口合同，我方工廠按外商要求進行加工，進口原輔料進口合同和出口成品各 作各價，但進口原輔料我方不付外商價款，當成品返銷外商后，我方收取成品出口值與外商來料進口值之間的差價，這種方式不動用外匯，也不對開信用證，稱為“各作各價對口合同”來料加工。 進倉單信息生成業(yè) 務 應 付 款 信息。 應收款 出倉單信息生成業(yè) 務 應 收 款 信息。 客戶資料 該包含了進口所有客戶和出口的部分國外客戶。我們設計的軟件至少應基本上適應這種變動。 ? 對于大型外貿(mào)企業(yè)，每個外銷業(yè)務部可能是一家分公司（內(nèi)部再劃分科室）、儲運部變成貨運公司；另外可能有貨源（采購）部、內(nèi)銷部、企業(yè)管理部門、樣宣部門、電腦部等；當然，更可能有外地分（子）公司、直屬倉庫和下屬生產(chǎn)工廠。 ? 有些企業(yè) 將單證部的工作歸入業(yè)務部門，即部門中設立單證員。 三．外貿(mào)業(yè)務工作流程 （一）出口管理的業(yè)務流程 出口業(yè)務管理基本上是以《出口貨物明細單》或《貨運委托書》為中心，核心功能是輔助業(yè)務人員快速出單和管理自己的出口業(yè)務等。分類管理客戶信息，為后續(xù)的業(yè)務提供資料。 該模塊 記錄倉庫出貨的實際情況。 （五）進口和內(nèi)貿(mào)業(yè)務流程圖 2 關(guān)稅資金安排 保稅出倉 退港處理 征稅出倉 客戶往來賬款管理 保稅清關(guān) 保稅倉儲管理 完稅清關(guān) 賬面整理 管理費用管理 行政費用審核 常規(guī)費用審核 選擇倉區(qū) 實際入倉 直運工廠 業(yè)務付款申請 應付貨款管理 付款申請 實際付款 業(yè)務數(shù)據(jù)形成基礎憑證 收貨安排 報關(guān)安排 到貨通知 銀行到單 支付預付款 申請開證 D/A或 T/T 付款 L/C訂貨付款 訂單轉(zhuǎn)訂貨 常規(guī)訂貨 購貨審核 應收賬管理 放賬管理 客戶確認 銷售業(yè)務執(zhí)行 貸款及銷售費用回收 出庫通知 實際出庫 現(xiàn)款 放賬 銷售審批 訂單轉(zhuǎn)出貨 代 理銷售 完稅銷售 保稅銷售 客戶資料采集 接受客戶訂單 保稅入倉手續(xù) （六）加工貿(mào)易工作流（進料、來料 ） 加工貿(mào)易方式是指除一般貿(mào)易方式外，利用外資以加工生產(chǎn)、裝配為內(nèi)容的貿(mào)易方式。 外商提供原材料，我方加工成品，稱“來料加工”； 外商提供零部件，我方組裝成品，稱“來件裝配”； 兩者統(tǒng)稱為來料加工裝配。 加工貿(mào)易合同登記備案 （ 1）申請合同備案。 （ 3）領取 登記手冊 。 （ 4） 海關(guān)核銷。 （七）外向型加工企業(yè)工作流程 生產(chǎn)型的外貿(mào)企業(yè)與一般的外貿(mào)公司不同在備貨階段。設置會計科目和賬戶 企業(yè)的資金運動是復雜的，資金有各種來源，又按需要運用到各個方面。 設立會計科目與賬戶 制作會計憑證 復核憑證 記 賬 賬務管理 結(jié) 賬 報表系統(tǒng) 分析系統(tǒng) 填制憑證 啟用賬套 初始化完成 初始數(shù)據(jù) 試算平衡 賬套參數(shù) 設置會計科目定義核算屬性 往來單位 內(nèi)部核算 商品 憑 證 字 貨幣 資金管理 銀行對賬 常用摘要 結(jié)算方式 貨幣匯率 轉(zhuǎn)賬沖賬 調(diào)整憑證號碼 總 賬 明 細 賬 平列式賬 自定義賬 往來對賬 通過對各種會計對象具體內(nèi)容的分析、比較，同時結(jié)合考慮經(jīng)濟管理的要求，對會計對象具體內(nèi)容進行分類，對每一類別，根據(jù)其內(nèi)容特征取一個名稱，即是會計科目。例如 ，現(xiàn)金、銀行存款等活錢；還有原材料、產(chǎn)成品、半成品、固定資產(chǎn)等東西；而專利權(quán)、商標權(quán)等摸不著的也是資產(chǎn)，投資也屬于資產(chǎn)。象報廢的機器就不應記作資產(chǎn)。如短期借款屬于流動負債，期限為幾年的銀行貸款就是長期負債了。比如，借款的利息一般半年支付一次，但每月都要記賬，把應付利息作為一項負債處理。由于借款是一定要還的，當企業(yè)經(jīng)營不好或虧本時，減少的錢是所有者權(quán)益，也就是說，虧只能虧股東的。所有者權(quán)益不需要付利息但可參加分紅，負債則需要付利息但不可參加分紅。收入會導致企業(yè)資產(chǎn)增加，扣除相關(guān)費用后的凈額可導致所有者權(quán)益增加，故收入是企業(yè)經(jīng)營成果的重要組成部分，是反映企業(yè)經(jīng)濟效益好壞的一項基本指標。費用一般包括料、工、費。 2．建立賬戶 賬戶和科目兩個概念，兩者之間有密切的關(guān)系；賬戶，是對會計對象的具體內(nèi)容進行科學分類、反映、監(jiān)督的一種方法。再者，會計科目的作用是為開設賬戶、填制憑證所運用，而賬戶的作用主要是系統(tǒng)提供某一具體會計對象的會計資料，為編制會計報表和經(jīng)濟管理所運用。在一個會計期間內(nèi) (年、月、日 )，借方記錄的合計數(shù)額稱作借方發(fā)生額，貸方記錄的合計數(shù)是貸方發(fā)生額，在每一會計期間的期末借貸方的差額稱作期末余額。 負債及所有者權(quán)益賬戶貸方期末余額＝貸方期初余額＋貸方本期發(fā)生額－借方本期發(fā)生額 我們同樣用丁字賬表示： 借貸記賬法 在復式記賬法中，使用最廣泛的就是復式記賬法了。在賬戶的借方記錄經(jīng)濟業(yè)務，可以稱為“借記某賬戶”；若在賬戶的貸方記錄經(jīng)濟業(yè)務時，則可以稱為“貸記某賬戶”。凡賬戶貸方有余額，表示為負債及所有者權(quán)益的余額。 會計憑證，通俗地講，就是你用來記賬的依據(jù)，賬不可亂記，必須要有書面文件證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生才可記賬，這種證明文件就是會計憑證。 填制或取得會計憑證后，要由有關(guān)人員進行審核，經(jīng)審核無誤，并由審核人員蓋章后，才可 作為記賬依據(jù)。主要有如下四方面： 1．提供經(jīng)濟信自己和會計信息。監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生、發(fā)展，控制經(jīng)濟業(yè)務的有效實施，是發(fā)揮會計管理職能的重要內(nèi)容。經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，要取提或填制 適當?shù)臅嫅{證，證明經(jīng)濟業(yè)務已經(jīng)發(fā)生，同時要由有關(guān)的經(jīng)辦人員，在憑證上簽字、蓋章明確業(yè)務責任人。 4．憑證復核 為了保證記賬憑證的正確性，除了編制人員應當認真負責加強自審外，財務部門還應建立相互復核或?qū)Ｈ藢徍说闹贫取? 5．記賬 會計賬簿是以會計憑證為依據(jù)，全面地、連續(xù)地、系統(tǒng)地、綜合地記錄和反映企業(yè)機關(guān)和事業(yè)等單位經(jīng)濟活動全部過程的賬簿。序時賬簿通常稱為日記賬，它是按全部經(jīng)濟業(yè)務的先后順序 進行登記的賬簿。按照分類的概括程度的不同，分類賬簿又分為總分為賬和明細分類賬兩類。 備查賬簿是對某些在日記賬和分類賬等主要賬簿中未能記載的事項進行補充登記的賬簿。 賬簿設置，包括確定賬簿種類、內(nèi)容、作用及登記方法。 現(xiàn)金日記賬的用途是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，以利于對現(xiàn)金的保管、使用及現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進行嚴格的日常監(jiān)督的賬簿。通過銀行存款日記賬的設置和登記，可以加強對銀行存款進行日常的監(jiān)督和管理，并便于與銀行進 行賬項的核對。 總賬的登記方法，由于采用的會計核算形式不同，其登記依據(jù)和登記程序不一樣。 由于設置和運用明細分類賬，能夠詳細地反映資金循環(huán)收支的具體情況，有利于加強資金管理和使用，并呆為編制會計報表提供必需的明細資料。結(jié)賬時，應是日常登記的基礎上，按照“應計基礎”補充作好調(diào)整記錄，然后結(jié)算出有關(guān)賬簿、賬戶的本期借、貸主發(fā)生額和余額。 （二） 對賬 對賬是會計核算的一項重要工作， 它主要是通過賬項的逐筆核對以及按期編制總分類賬戶發(fā)生額和余額對照表、明細分類賬戶發(fā)生額和余額明細表進行的。 7．編制會計報表 （一） 會計報表的概念 會計報表是會計核算的